能源问题是世界上所有国家都面临的问题,目前,我国也面临严峻的能源问题：能源供需矛盾尖锐,能源结构不合理,能源利用效率低。能源问题的主要特点,在于其外部不经济性,因此,解决能源问题需要国家的干涉,税收这一重要的经济杠杆在能源节约中作用重大。能源税制是国家制定并实施的有助于节约能源和环境保护,针对能源生产、消耗等行为的税收制度,主要通过作用于能源价格来影响能源供给量和需求量以及能源行业的内部结构。能源税制包括能源税收征收和能源税收优惠两部分。其中能源税收又具体可分为能源生产税、能源消费税、能源特别税、能源环境税四种类型。自20世纪80年代后期起,很多发达国家如欧洲,美国,日本等开始在各自的国情下广泛采用税收手段来节约能源,保护环境。陆续开征碳税、能源税、燃油税、道路交通税,以及对增值税、消费税进行调整,引导企业和个人向着有利于节能降耗的方向生产和消费,取得了较好的效果。我国能源税制存在以下问题：没有专门的能源税种、缺乏系统并行之有效的能源税收法律制度、能源税征收范围窄、能源税种功能不清、缺乏激励制度等问题。完善能源税制,是我国能源安全和实现经济可持续发展的必然要求。完善我国能源税制,首先取消现行税制中不利于节能、环保、能源结构优化的税收条款；其次,完善现行的与能源相关的税收法律、法规,如资源税、增值税、消费税、企业所得税等等规定,使能源税制系统化；最后,开征新的能源税种,先开征能源税,再在能源税的基础上开征碳税。