近年来,我国不断深化税收征管体制改革,致力于实现纳税服务的高效性、税务执法的规范性和税收监管的精准性,优化税收营商环境,激发市场主体的活力。其中,“金税三期”工程是我国努力提高税收征管水平最具标志性的事件之一,充分利用现代科技手段,形成了对所有税种及征收环节的全覆盖,逐步向智能化监管迈进;一方面提升了税收征管的效率和质量,另一方面使得企业的大部分经营活动都在税务机关的监控之中,偷税漏税行为将无所遁形,从而可能对企业的行为产生一定的影响。在经济全球化的背景下,同业竞争日趋激烈,创新已经成为企业在竞争过程中的一项重要活动,也是企业核心竞争优势的来源。李克强也曾提出“大众创业,万众创新”的口号,创新之风随即席卷全国上下。由于企业在创新中占据主体地位,诸多学者展开了与企业创新相关因素的研究。其中税收作为一种国家参与企业利润分配的手段,会对企业创新有何影响?在税收征管力度加强的背景下,能否刺激企业创新抑或降低其创新活力?两者之间的影响机制是什么?对于以上问题的研究具有十分重要的现实意义。因此,本文将税收征管和企业创新纳入同一研究框架之中,分析税收征管对企业创新的影响,从而希望进一步丰富税收征管和企业创新领域相关研究,并且为我国税收征管实践和改革提供一定的帮助和借鉴。本文的研究框架大致如下:第一章简要介绍了本文的研究背景和研究意义,并回顾了有关税收征管与企业关系的国内外文献,重点梳理了学者们关于税收征管对企业创新影响的观点和看法,并在此基础上进行文献评述。随后阐述了本文的研究思路和研究方法,以及可能存在的创新点和不足之处。第二章是税收征管对企业创新影响的理论分析。首先定义了税收征管和企业创新的概念,随后对本文研究所涉及的外部性理论、信息不对称理论和委托代理理论进行详细阐述。最后具体分析了税收征管对企业创新的影响机制,并据此提出本文的两个研究假设。第三章分析了我国税收征管与企业创新现状分析。首先借由《世界营商环境报告》、国家统计局等公布的相关数据,从税收征管技术、税收收入和纳税流程三个角度来分析我国税收征管现状。其次通过研发经费支出、专利申请等多个角度评估我国企业目前整体创新能力。第四章为税收征管对企业创新的实证研究。首先根据本文的理论基础设计相关变量并构建回归模型。随后搜集整理了国泰安数据库中我国A股上市公司2010-2018年的微观数据,以及国家统计局中各省份GDP等宏观数据。借助“金税三期”这一准自然实验,构建双重差分模型研究税收征管与企业创新的关系,并且进行了平行趋势检验、更换被解释变量,缩短样本观测时间等稳健性检验,分产权性质、企业规模、区域差异和行业性质进行了异质性分析。此外,本文还将税收负担和代理成本作为中介变量,运用中介模型研究税收征管对企业创新影响的传导机制。最后,本文得出研究结论并提出政策建议。第五章为结论及政策建议。本文通过实证研究发现:“金税三期”上线后,企业创新能力变弱,说明税收征管与企业创新有显著负相关关系,并且税收征管通过税收负担影响企业创新。稳健性检验结果与基准回归相同,结果稳健。异质性分析表明:在产权性质上,税收征管强度的提升对非国有企业创新能力的影响更大。相比大规模企业,税收征管水平的提高对小规模企业研发投入的抑制作用更显著。分区域来看,税收征管趋严对东中部企业创新活动的抑制作用更明显。从行业性质上看,税收征管对企业创新的负向影响在高科技行业中更加显著。最后,基于实证研究结果,并归纳我国当前税收征管存在的不足,提出以下政策建议:正确处理加强税收征管和减税降费政策的关系;促进税收优惠,激发企业创新活力;优化纳税服务,降低企业纳税成本;推进征管规范化,实现税收征管公平。本文主要的创新点有两方面:在研究视角上,将企业税收税负和代理成本纳入研究框架,分析这两个因素在税收征管与企业创新之间发挥的作用。在研究方法上,利用“金税三期”的实施来衡量税收征管水平,能够更为全面的评估征管效果。