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【摘 要】 我国农村信用社的确存在不容忽视的金融风险，随着我国金融体制改革的深入进行，农村信用社长期积聚的金融風险也逐步暴露，而由低质量的贷款居高不下形成的信贷风险尤为突出，其已严重地束缚了农村信用社的改革和发展。如何提高信贷资产质量，防范和化解金融风险已成为目前各级信合管理部门和农信社工作的重心。本文通过对农村信用社金融风险特点、产生原因的分析，提出了农村信用社金融风险防范和化解的对策。
【关键词】 农村信用社；金融风险；防治；对策
随着我国农村信用社体制改革的不蹲变化，农村信用社的业务也得到是迅速发展，农村信用社的金融风险也随之不断膨胀，金融风险的复杂性、多元性也受到人们的关注。
一、农村信用社金融风险的形成原因
（一）金融深化不足是农村信用社金融风险的首要原因
农村金融之所以存在巨大的风险，表现的比城市更为紧迫，首要原因在于农村金融的深化不足。与城市相比，农村居民人均拥有的金融业务要远远低于城市居民，存款尚不方便，贷款就更加困难，更不用说保险等更高级的金融服务了，大多数农村信用社员工对期权等金融衍生品是什么都不清楚。而且与城市居民相比，农村居民的人均贷款数方面的差距要远远大于人均存款数方面的差距，农民贷款难的问题一直没有得到根本性解决，一些农村地区高利贷活动有所抬头就是例证。这种状况在银行所赐降息之后，表现得更加明显。
（二）行政干预是造成农村信用社金融风险的主要原因
一些基层政府领导人极力干预农村信用社的金融活动，利用手中的组织人事权利，直接干预信用社的信贷业务，搞高息吸储和高利放贷。有的地方财政实力薄弱、融资渠道狭窄，领导人在“任期政绩”的驱动下，直接干预信用经营行为；或直接间接施加压力，强令信用社为其指定的先天性不足的“钓钱”项目或濒临倒闭的企业发入贷款，致使贷款从发放之日就不具备回收的可能。产权关系不够明确是造成农村信用社金融风险的重要原因
（三）信用社员工素质偏低也是产生农村信用社金融风险的原因之一
无需讳言，农村信用社的从业人员的综合素质远远低于一般金融机构。一些农村信用社的领导者缺乏金融风险的意识和知识，对防范风险的工作重视不够，许多信用社的风险来源，并非缺乏管理制度，而在于有了制度不执行或执行的不彻底。个别信用社违反国家颁布施行的金融法律法规，高息揽储或挪用资金炒卖股票、房地产等，从而引发相当严重的金融风险。许多员工是顶替上岗的年轻人，缺乏金融基础知识，又欠缺金融从业经验。加上信用社内部培训机制不够健全，培训工作没有跟上，这批员工远远不能适应社会主义市场经济的要求。
农村信用社的资本自由率低于一般金融机构，农村信用社的资金运用成本普通高于一般金融机构，这也是造成农村信用社金融风险的重要原因。
二、农村信用社金融风险的防范和化解
（一）深化农村信用社改革，大力发展农村合作金融
1、金融风险的防范和化解要依靠农村金融的深化。只有加快农村金融的发展步伐，才能从根本上防范和化解农村信用社金融风险。
2、合作金融是现代化市场经济国家金融体系中重要的组成部分
3、大力发展农村合作金融，扩大农村信用社的经营规模和实力
深化农信社的改革，是发展社会主义市场经济的必然要求，也是防范和化解农村信用社金融风险的重要措施。要继续深化体制改革，改进金融服务，促进农村信用社事业健康发展。农村信用社要扩大规模，改善服务，防范和化解金融风险也要积极主动出击，经营规模越大，抗击风险能力就越强。
4、完善行业自律机制，强化内部经营管理
农信社是独立的法人实体，要尽快强化自主经营，自担风险、自我约束、自我发展的自律机制。第一，改革管理体制，加强对员工的管理。第二，加强对贷款的管理，防范金融风险，严格财务管理。
5、加强对农村信用社的领导，给予政策扶持。
农信社的健康发展离不开人民政府的严格领导和大力支持。第一，处理好县农村信用社的体制定位问题。目前，在一些地方，县联社的只能已远远超出了行业管理的范围，形成了“准一级法人”的体制，基层信用社的法人地位受到冲击。第二，加大对农信社的支持。由于农业和农村经济的弱质性，农信社的支农服务仍然具有政策性金融的特点，央行应该在资金和政策上给予一定的优惠和扶持。央行给予中西部地区农信社的再贷款在加强管理保证使用权益的基础上要逐年增加，央行应该逐步降低农村信用社的存款准备金率。
（二）人民银行进一步完善和全面加强金融监管
《中国人民银行法》规定：“中国人民银行依法对金融机构极其业务实施监督管理，维护金融业的合法、稳健运行”。农村信用社的金融监管由所在县的人民银行县级支行承担。
1、改进监管方式，加强非现场监管
对信用社进行现场检查和非现场检查是人民银行金融监管的重要手段。人民银行有权要求信用社按照规定报送资产负债表、损益表以及其他财务报表和资料，有权对信用社的存贷款、结算、呆账进行现场稽核、检查和监督。目前需要做三项工作：
首先，要完善非现场稽核指标体系。非现场监督必须有一套完整的指标体系，至少应包括：第一，反映被监管对象现实经营规模和发展速度及前景的指标。第二，反映被监管对象资产经营质量的指标。第三，反映被监管对象经营风险的指标。
其次，要建立规范的报告制度。人民银行有权要求信用社按照规定报送资产负债表、损益表以及其他财务报表和资料，可以根据国际通行的会计准则统一编制会计、统计报表和表外科目，明确规定提交报表、报告的时间、内容、格式和要求，以便于人民银行及时审查分析。
再次，加大对金融违规违法行为的处罚力度。加大对信用社所经营业务的合规性、资本充足率、资产质量和流动性、盈利能力、管理水平和内部监管体系等方面的监管力度，对违规违法的信用社，要加大处罚力度，既要从经济上处罚违规违法的信用社，更要处分其法人代表和主要责任人。
2、建立信用社信用评级制度
以资本金充足率，资产流动性，资产质量，经营管理能力和盈利水平等为考查对象，对信用社的经营状况进行评价，评出信用社的信用等级并定期公布。开展信用社评级工作有利于人民银行全面掌握各信用社的经营状况，针对不同类型分类指导，采取有针对性的管理措施，降低监督成本，提高监管水平和效率，也有利于信用社正确估价自身的经营状况和潜在的经营风险，增强自我约束力。
3、建立强制性存款保险制度
尽快就存款保险的条件、程序和办法制定出法律法规，建立全国统一的存款保险机构，强制所有信用社参加存款保险。
4、加强人民银行金融监管队伍建设
为了适应变化了的监管任务，积极建设和培养高水平专业化的监管队伍就成了当务之急。一是选拔一批熟悉金融业务和法律，掌握国际金融英语、计算机、会计统计知识和技能的专业人才充实到监管队伍中来。二是加强对现有监管人员的专业培训，促使他们掌握现代金融监管知识和技能。三是，推行金融监管人员资格准入制度，从制度上保证金融监管人员的素质。
参考文献：
[1]何毅.信贷风险是农村信用防范的主要金融风险.时代金融，2011（24）114-156
[2][3]曾立洁.农村信用社风险防范与金融审计.经营管理者.2011（02）132-140
[4]孙可娜.中国金融风险的内在因素和制度创新.2012（02）130-148
【关键词】 农村信用社；金融风险；防治；对策
随着我国农村信用社体制改革的不蹲变化，农村信用社的业务也得到是迅速发展，农村信用社的金融风险也随之不断膨胀，金融风险的复杂性、多元性也受到人们的关注。
一、农村信用社金融风险的形成原因
（一）金融深化不足是农村信用社金融风险的首要原因
农村金融之所以存在巨大的风险，表现的比城市更为紧迫，首要原因在于农村金融的深化不足。与城市相比，农村居民人均拥有的金融业务要远远低于城市居民，存款尚不方便，贷款就更加困难，更不用说保险等更高级的金融服务了，大多数农村信用社员工对期权等金融衍生品是什么都不清楚。而且与城市居民相比，农村居民的人均贷款数方面的差距要远远大于人均存款数方面的差距，农民贷款难的问题一直没有得到根本性解决，一些农村地区高利贷活动有所抬头就是例证。这种状况在银行所赐降息之后，表现得更加明显。
（二）行政干预是造成农村信用社金融风险的主要原因
一些基层政府领导人极力干预农村信用社的金融活动，利用手中的组织人事权利，直接干预信用社的信贷业务，搞高息吸储和高利放贷。有的地方财政实力薄弱、融资渠道狭窄，领导人在“任期政绩”的驱动下，直接干预信用经营行为；或直接间接施加压力，强令信用社为其指定的先天性不足的“钓钱”项目或濒临倒闭的企业发入贷款，致使贷款从发放之日就不具备回收的可能。产权关系不够明确是造成农村信用社金融风险的重要原因
（三）信用社员工素质偏低也是产生农村信用社金融风险的原因之一
无需讳言，农村信用社的从业人员的综合素质远远低于一般金融机构。一些农村信用社的领导者缺乏金融风险的意识和知识，对防范风险的工作重视不够，许多信用社的风险来源，并非缺乏管理制度，而在于有了制度不执行或执行的不彻底。个别信用社违反国家颁布施行的金融法律法规，高息揽储或挪用资金炒卖股票、房地产等，从而引发相当严重的金融风险。许多员工是顶替上岗的年轻人，缺乏金融基础知识，又欠缺金融从业经验。加上信用社内部培训机制不够健全，培训工作没有跟上，这批员工远远不能适应社会主义市场经济的要求。
农村信用社的资本自由率低于一般金融机构，农村信用社的资金运用成本普通高于一般金融机构，这也是造成农村信用社金融风险的重要原因。
二、农村信用社金融风险的防范和化解
（一）深化农村信用社改革，大力发展农村合作金融
1、金融风险的防范和化解要依靠农村金融的深化。只有加快农村金融的发展步伐，才能从根本上防范和化解农村信用社金融风险。
2、合作金融是现代化市场经济国家金融体系中重要的组成部分
3、大力发展农村合作金融，扩大农村信用社的经营规模和实力
深化农信社的改革，是发展社会主义市场经济的必然要求，也是防范和化解农村信用社金融风险的重要措施。要继续深化体制改革，改进金融服务，促进农村信用社事业健康发展。农村信用社要扩大规模，改善服务，防范和化解金融风险也要积极主动出击，经营规模越大，抗击风险能力就越强。
4、完善行业自律机制，强化内部经营管理
农信社是独立的法人实体，要尽快强化自主经营，自担风险、自我约束、自我发展的自律机制。第一，改革管理体制，加强对员工的管理。第二，加强对贷款的管理，防范金融风险，严格财务管理。
5、加强对农村信用社的领导，给予政策扶持。
农信社的健康发展离不开人民政府的严格领导和大力支持。第一，处理好县农村信用社的体制定位问题。目前，在一些地方，县联社的只能已远远超出了行业管理的范围，形成了“准一级法人”的体制，基层信用社的法人地位受到冲击。第二，加大对农信社的支持。由于农业和农村经济的弱质性，农信社的支农服务仍然具有政策性金融的特点，央行应该在资金和政策上给予一定的优惠和扶持。央行给予中西部地区农信社的再贷款在加强管理保证使用权益的基础上要逐年增加，央行应该逐步降低农村信用社的存款准备金率。
（二）人民银行进一步完善和全面加强金融监管
《中国人民银行法》规定：“中国人民银行依法对金融机构极其业务实施监督管理，维护金融业的合法、稳健运行”。农村信用社的金融监管由所在县的人民银行县级支行承担。
1、改进监管方式，加强非现场监管
对信用社进行现场检查和非现场检查是人民银行金融监管的重要手段。人民银行有权要求信用社按照规定报送资产负债表、损益表以及其他财务报表和资料，有权对信用社的存贷款、结算、呆账进行现场稽核、检查和监督。目前需要做三项工作：
首先，要完善非现场稽核指标体系。非现场监督必须有一套完整的指标体系，至少应包括：第一，反映被监管对象现实经营规模和发展速度及前景的指标。第二，反映被监管对象资产经营质量的指标。第三，反映被监管对象经营风险的指标。
其次，要建立规范的报告制度。人民银行有权要求信用社按照规定报送资产负债表、损益表以及其他财务报表和资料，可以根据国际通行的会计准则统一编制会计、统计报表和表外科目，明确规定提交报表、报告的时间、内容、格式和要求，以便于人民银行及时审查分析。
再次，加大对金融违规违法行为的处罚力度。加大对信用社所经营业务的合规性、资本充足率、资产质量和流动性、盈利能力、管理水平和内部监管体系等方面的监管力度，对违规违法的信用社，要加大处罚力度，既要从经济上处罚违规违法的信用社，更要处分其法人代表和主要责任人。
2、建立信用社信用评级制度
以资本金充足率，资产流动性，资产质量，经营管理能力和盈利水平等为考查对象，对信用社的经营状况进行评价，评出信用社的信用等级并定期公布。开展信用社评级工作有利于人民银行全面掌握各信用社的经营状况，针对不同类型分类指导，采取有针对性的管理措施，降低监督成本，提高监管水平和效率，也有利于信用社正确估价自身的经营状况和潜在的经营风险，增强自我约束力。
3、建立强制性存款保险制度
尽快就存款保险的条件、程序和办法制定出法律法规，建立全国统一的存款保险机构，强制所有信用社参加存款保险。
4、加强人民银行金融监管队伍建设
为了适应变化了的监管任务，积极建设和培养高水平专业化的监管队伍就成了当务之急。一是选拔一批熟悉金融业务和法律，掌握国际金融英语、计算机、会计统计知识和技能的专业人才充实到监管队伍中来。二是加强对现有监管人员的专业培训，促使他们掌握现代金融监管知识和技能。三是，推行金融监管人员资格准入制度，从制度上保证金融监管人员的素质。
参考文献：
[1]何毅.信贷风险是农村信用防范的主要金融风险.时代金融，2011（24）114-156
[2][3]曾立洁.农村信用社风险防范与金融审计.经营管理者.2011（02）132-140
[4]孙可娜.中国金融风险的内在因素和制度创新.2012（02）130-148