基于信息化建设的全面预算实现探讨

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  【摘 要】 部队的全面预算管理应从全面化预算范围、信息系统监控全员预算执行情况并预算预警三方面予以实现。
  【关键词】 全面预算 部队 预算预警
  1 前言
  2018年,我国国防支出11069.51亿元人民币,增长8.1%;2019年,财政预算国防支出11899亿元,增长约7.5%。2018年和219年的国防支出增长,主要用于支持现代化国防和军队建设,如武器装备的建设、训练条件的改善、官兵及退伍军人福利待遇提升。如何在国防支出增长率降低的情况下完成国防建设目标,提高资金使用效益,便是部队应该重视的问题。
  部队承担着国家安全维护的职责,其资金来源来自于国家财政拨款,基本没有自己的收入来源。其资金使用情况受到财政严格监管,部队更需要预算管理。全面预算管理有利于部队降低无效资金的使用,增强专款专用,提升内部控制质量,对实现国防建设目标有积极促进作用。
  2 部队预算管理问题及成因
  2.1 部队预算管理问题
  2.1.1 预算时间和内容跟不上实际执行
  部队预算时间一般为每年1、2月份,预算明显滞后,无法指导实际工作运行。预算的内容包括官兵的薪酬、办公费、装备费、水电费、差旅费等,但是并没有涵盖全面。预算时间滞后,预算内容不能指导实际执行,让预算的执行率不高,甚至形同虚设。
  2.1.2 全面预算管理制度不完善
  每年1、2月份,由后勤财务、装备财务分别预算业务活动的经费;再按计划执行。在执行过程中,经常会出现预算外的活动,预算执行率较低。预算执行效果,并没有进行评价;如哪些部门执行到位?哪些部门或业务在执行预算时,有何问题?预算与实际差异是多少?这些问题,没有通过预算管理显示出来。问题表现为:全面预算制度中,仅有如何预算、预算该如何执行,但预算执行后的评价和考核,并没有涉及;即全面预算仅有预算范围,没有预算涉及的“人”和“过程”。
  2.2 部队预算问题的成因分析
  导致上述三个预算问题的主要原因有三个:一是全面预算意识不到位,各部门管理人员并没有意识到预算与其工作之间的关系;二是全面预算没有考核评价机制;三是全面预算没有充分利用信息化的实现载体,即全面预算是复杂的過程,如果仅仅是财务人员完成预算及考核,计算是非常复杂的,如果能够利用信息化系统,自动计算和监测,将会大大降低全面预算管理的难度。
  3 基于信息化建设部队的全面预算管理途径
  3.1 确定全面预算时间和内容
  3.1.1 全面预算时间
  为了全面预算跟上实际,预算时间建议11-12月确定下一年度的预算,6-7月对年初的预算修订一次。11-12月是从单位目标和需求出发,计划预算范围。而6-7月主要将部队的新增预算计划、项目审批的内容以及原计划与执行相差较大的修正,纳入到预算范围内。
  3.1.2 全面预算内容
  为了让全面预算与实际结合,做到预算范围覆盖率全面,采用单位目标与各部门任务结合的方式;具体来说就是单位目标层层分解到各个部门的基层上,再由基层管理人员根据单位目标制定预算内容;再由各个单位汇总并合并重复的预算,最后上报到财务部,由财务和单位领导审核。也即,确定预算内容是单位目标自上而下分解,预算项目自下而上上报汇总。
  各个部门在上报预算内容时,预算的内容要结合部门运作特点,结合单位总体目标的分解任务,根据以往历史财务数据,最终按照货币或其他计量单位,上报预算内容、预算执行人。且要将预算的范围扩大到单位的所有活动,包括每个部门使用多少水电费、使用多少A4打印纸,这些细小的活动上。如某基层管理部门1月份的打印纸费用预算为1万元,执行人张某,执行效果评价标准:节约10%内,绩效系数1.1;节约10%以上,绩效系数1.2;超过预算10%内算合格,绩效系数为1;超过预算10%-20%,绩效系数0.8;超过20%以上,绩效系数为0.6。
  3.2 信息系统的全过程预算管理
  3.2.1 数据录入
  全面预算完成后,由财务部门将预算数据输入到系统中,并开通相应预算管理权限。例如,基层管理人员的预算执行数据,由其直属上级领导录入或财务部门根据核算数据直接生成相应数据。
  3.2.2 自动监测预算执行情况
  实际执行数据一旦录入系统后,系统根据预算数据,直接会显示该数据是否异常。一旦出现异常,财务部会通知到相应的单位领导,由单位领导调查异常原因,并对其按照预算管理考核标准进行绩效打分。
  3.2.3 预算执行预警
  每月预算有个目标值,该目标值可以系统设置平滑支出。如1个月的打印纸预算值为1万元,那么到月中,该项费用不超过5000元,若超过20%以上,即月中打印纸费用达到6000元以上,则系统便会采用红色报警形式,提示相应的执行人,该项费用该月可能会超标,且按照现在的成本控制绩效,该月的打印纸费用会达到多少,执行人绩效系数将会为多少,应将成本控制绩效调为多少(即按照每天使用打多少印纸费用控制);即预警执行人的同时,给予执行建议。
  4 结束语
  全面预算每年两次自上而下和自下而上的预算扩大预算的覆盖面,再利用信息化建设,将全员纳入到预算绩效管理中,并利用信息系统全过程监控预算全过程。预算执行后的数据,还能为下一年度的预算做历史数据参照。
  【参考文献】
  [1] 张冰.增强边防部队财务管理实效性的探索[J]. 产业与科技论坛 ,2016,15(08):237-239.
  [2] 张晓燕.消防部队预算管理中存在的问题及对策[J]. 消防技术与产品信息,2017(09):73-75
  作者简介:蒲丽莉,女,1978年,汉,92981部队,会计师,研究方向预算管理
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