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在我国，中小企业由于其规模小、人员构成简单等特性，在财务管理方面面临着相对大企业来说更多的财务风险，这些财务风险都会对企业的财务管理工作质量以及财物安全产生很大的影响，因此，加强中小企业风险防范工作的展开势在必行。本文通过对中小企业财务风险的含义、分类、现状的介绍，分析了我国中小企业财务风险的成因，并提出针对中小企业财务风险的防范措施与建议。
一、中小企业财务风险的相关理论概述
（一）我国中小企业的财务现状
对于我过来说，中小企业大多数都指的是私营企业或个体，规模较小、经营业务较为单一，因此中小企业和一般企业相比，承担着更大的财务风险。在我国中小企业的管理中，大多数经营都比较混乱，没有有效的管理制度，财务人员的结构十分不合理，也没有设立内部审计部门，对于现代财务的理念也没有建立起来，这些都会导致中小企业无法有效的进行经营管理，从而导致财务风险。因此，在企业的日常经营管理中建立完善的风险防控体系，从而有效的规避风险是我国中小企业急需解决的问题。只有中小企业能够做到有效的规避财务风险，才能够有更好的发展。
（二）中小企业财务风险的含义
中小企业财务风险主要指的是在中小企业的运营过程中和财务管理中可能要遇到的各种综合风险因素。随着我国的经济发展越来越迅速，中小企业也开始越来越重视财务风险的防范，加强对企业内部运行环境的建设，从而保障企业生产经营以及财务管理的安全性与稳定性，促进中小企业健康发展。
（三）财务风险的种类
1.财务风险自身特点角度
从财务风险自身特点的角度出发，可以将财务风险分为投资风险、筹资风险、经营风险三个类型，这三个风险都是企业在财务管理过程中会经常出现的风险，如果不能正确的认识和处理这些风险，就会很大程度上威胁中小企业的财务安全，更严重的甚至会对中小企业的生存和发展产生巨大的影响。
2.财务风险成因角度
从财务风险的成因角度出发，可以将财务风险分为经营风险、市场风险、政治风险、法律风险、利率风险五个类型，这五个风险的来源相对比较复杂，大多来自于市场大环境以及企业自身，因此，中小企业应该在这两个角度财务针对性的风险防范措施，有效规避财务风险。
3.财务风险危害程度角度
从财务风险的危害程度角度出发，可以将财务风险分为轻微风险、一般风险、重大风险三个等级，不管等级高低，中小企业都应该重视起出现的财务风险，即使出现的是轻微风险，也可能会发展为一般风险，甚至重大风险，在不同程度上对中小企业造成危害。
二、中小企业财务风险的来源
（一）中小企业内部资金组成失衡
对于企业来说，充足的资金运作是企业能够进行生产经营的基础，中小企业当然也不会例外。一般来说，中小企业规模较小，自身体量也不够大，不符合上市的基本要求，因此，中小企业筹资比较困难，无法通过上市或者发现证券的手段进行融资和筹资，从而造成资金短缺问题无法解决。另外，大多数公司在资金短缺的时候会选择银行贷款，这一方式对中小企业来说也并不适用，这些因素都导致中小企业为了维持其正常的生产经营而且选择一些民间借贷融资，不仅使中小企业的融资成本增加，还会导致中小企业内部资金失衡、负债率过高等困境，而民间借贷的利息一般都高于银行借贷，这就导致中小企业的偿债压力过大，一定程度上加大了中小企业的运营风险。
（二）中小企业风险意识薄弱
对于我国的中小企业来说，一般都存在员工结构简单的问题，企业的负责人可以决定企业的很多重大决策和事项，而企业负责人大多都只关注企业的盈利水平，而忽略了对公司管理的科学性，这就导致了很多中小企业都没有完善的财务系统，也没有有效的财务制度和风险评估体系，很多中小企业的财务工作还止步于流水记账上，这就导致了中小企业在进行重大决策时很容易忽略可能发生的财务风险，做出错误的决策，这些都会导致企业的发展受到严重的阻碍。
（三）外部环境影响较大
企业的未来发展趋势与市场环境的变化息息相关，中小企业也不例外。现实中，市场环境的变化瞬息万变，规模不大的中小企业在起步时期，抵御风险的能力相对较差，一旦市场环境发生了变化，中小企业在应对时就需要花费很大力气。例如2008年的美国次贷危机时期和近期的中美贸易战，都对我国经济市场产生了很大影响，给我国的中小企业带来巨大的压力，导致我国中小企业的销售状况极差，存货周转率变大，库存变大，进而没有足够的流动资金，企业面临的财务风险也随之变大。
对中小企业来说，外部环境的影响不仅是市场环境变化，政策也会对中小企业产生很大的影响。我国政府对中小企业的经济引导较多，国家政策的扶持对中小企业来说非常重要，税收扶持能够有效的减小中小企业的财政风险，国家大力发展环境保护能够促进能耗标准不达标的中小企业转型，对中小企业的发展有着良性的影响。
（四）财务人员专业素养不足
对于中小企业来说，企业部门设置不够完善，内部人员的结构也比较单一，财务部门的员工大多数为企业负责人的亲属，不一定具备专业的财务知识和技能，没有较高的财务风险防范意识，专业素质不足以胜任财务管理工作，对于风险监测和评判不够重视，对控制风险的工具和手段也不会运用，这些因素都会导致企业在进行决策时面临巨大风险，在遭遇风险时不能有效解决，让企业的生产经营陷入困境。
三、中小企业财务风险的成因
（一）财务风险管理措施不到位
我国的很多中小企业的风险管理意识都很差，对财务风险防范方面也不够重视，没有完善的财务风险管理制度。由于我国过去的经济体制使企业的发展环境中风险一直很低，所以虽然外部环境变化很快，但我国中小企业没有及时转变思维和经营方式，忽略了风险防范的重大意义。近年来，经济发展越来越迅速，我国的中小企业也面临着非常激烈的市场竞争，同时市场环境的多变性和复杂性使我国中小企业面临着越来越多的风险，因此，如果我國的中小企业还是不能提高风险管理意识，建立有效的风险防范机制的话，就会面临重大风险。 （二）资金结构不合理，负债率过高
中小企业如果没有合理的资金结构，就会产生巨大的财务风险，还会直接影响到中小企业的生存的发展。中小企业资金结构不合理最突出的表现就是其负债资金比例过高，权益资金比例较低。负债资金指的是中小企业通过借贷方式取得的资金，而权益资金则指的是中小企业通过日常的经营和发展积累的资金。我国有很多中小企业由于错误的筹资决策活资金短缺等原因进行借贷，从而导致负债率超高，也会造成资金结构失衡等现象。据调查，我国很多中小企业的负债率都超过了百分之六十之高，这种超高的负债率也使中小企业面临着较大的财务风险。
（三）盈利能力差，缺乏现金流管理
对于我国的中小企业来说，是否能够健康发展由盈利能力决定，而盈利能力完全由现金流决定，因此中小企业财务管理的核心就是现金流。但是由于近些年来，中小企业内部控制不完善、错误的投资决策、缺乏财务创新等内部因素的影响以及市场竞争加大、经济形势变化、营业成本增加等外部因素的影响，导致了我国很多中小企业盈利能力降低，进而降低其偿债能力，随之而来的就是财务管理风险。另外，中小企业的生产经营成本增加、盈利能力降低，导致中小企业的现金流容易终端，导致资金链断裂，容易造成企业的破产现象。
四、中小企业财务风险防范措施
（一）采取综合措施加強中小企业财务风险管理
近年来，随着我国经济越来越繁荣，我国的经济环境也变得越来越复杂多样，在这个背景下，加强我国中小企业风险防范势在必行。首先，中小企业应该提高其识别风险的能力。中小企业应该重视日常生产经营中的每一个投资决策，要学会从中找到可能出现的危机，及时识别潜在的财务风险。同时，中小企业要应该提高其对于风险评估的能力。在风险管理过程中，风险评估是极为重要的一个步骤，有效的风险评估能够帮助中小企业更加深入了解财务风险，从而能够针对可能发生的风险采取相应的防范措施。一般来说，评估风险时要对可能发生风险的可能性和带来的影响进行评估。另外，中小企业还应该提高其应对风险的能力。对于未发生的风险，中小企业也应该做好应急预案，防止风险突发时毫无应对之策。在风险发生时，中小企业应该根据风险自身的特点采取针对性的策略去应对，尽量降低风险对企业带来的危害。
（二）改善资金结构，降低负债率
我国很多中小企业都存在负债率过高导致的资金结构不平衡问题，企业资金结构中负债资金占比过大，使中小企业在财务控制方面面临很大的风险，因此中小企业应该采取相应个措施来降低其资金结构，降低负债率。首先，我国的政府部门应该多支持中小企业的融资活动，为中小企业的发展打造出更加健康的经济环境，帮助中小企业做好筹资工作，更好的支撑中小企业的转型。政府还应该针对中小企业采取一定的税收优惠政策，降低中小企业的运营成本，减少负债。另外，中小企业自身也要提高决策能力，尽可能的减少决策失误，合理运用资金，加强与银行的合作。同时，中小企业还应该丰富其融资的方式，拓宽融资的渠道，多方面获取资金，尽量减少银行的借贷行为，降低中小企业的负债资金比重。
（三）提高盈利能力，加强现金流管理
对我国的中小企业来说，防范财务风险的基本措施就是提高盈利能力，加强现金流的管理。中小企业应该加强经营模式的挑战，加强企业创新能力，能够选择正确的战略目标，从而提升自身的竞争力，提升企业的盈利能力。同时，中小企业要加强对现金流的管理，这样不仅能够加强中小企业对现金流的重视，还能够明确中小企业的财务风险防范制度，建立有效的内部控制制度，加强对财务风险控制人员的考核力度，从而促进企业现金流管理水平的提升。
五、结语
综上所述，近年来我国中小企业的发展在不断进步，但是仍然存在一定的问题，因此中小企业应该从各个角度加强财务风险防范，改善资金结构的不合理，降低负债率，提高盈利能力和现金流管理，从根本上控制中小企业的财务风险，进而使中小企业能够健康的发展。
（作者单位：华东交通大学）
一、中小企业财务风险的相关理论概述
（一）我国中小企业的财务现状
对于我过来说，中小企业大多数都指的是私营企业或个体，规模较小、经营业务较为单一，因此中小企业和一般企业相比，承担着更大的财务风险。在我国中小企业的管理中，大多数经营都比较混乱，没有有效的管理制度，财务人员的结构十分不合理，也没有设立内部审计部门，对于现代财务的理念也没有建立起来，这些都会导致中小企业无法有效的进行经营管理，从而导致财务风险。因此，在企业的日常经营管理中建立完善的风险防控体系，从而有效的规避风险是我国中小企业急需解决的问题。只有中小企业能够做到有效的规避财务风险，才能够有更好的发展。
（二）中小企业财务风险的含义
中小企业财务风险主要指的是在中小企业的运营过程中和财务管理中可能要遇到的各种综合风险因素。随着我国的经济发展越来越迅速，中小企业也开始越来越重视财务风险的防范，加强对企业内部运行环境的建设，从而保障企业生产经营以及财务管理的安全性与稳定性，促进中小企业健康发展。
（三）财务风险的种类
1.财务风险自身特点角度
从财务风险自身特点的角度出发，可以将财务风险分为投资风险、筹资风险、经营风险三个类型，这三个风险都是企业在财务管理过程中会经常出现的风险，如果不能正确的认识和处理这些风险，就会很大程度上威胁中小企业的财务安全，更严重的甚至会对中小企业的生存和发展产生巨大的影响。
2.财务风险成因角度
从财务风险的成因角度出发，可以将财务风险分为经营风险、市场风险、政治风险、法律风险、利率风险五个类型，这五个风险的来源相对比较复杂，大多来自于市场大环境以及企业自身，因此，中小企业应该在这两个角度财务针对性的风险防范措施，有效规避财务风险。
3.财务风险危害程度角度
从财务风险的危害程度角度出发，可以将财务风险分为轻微风险、一般风险、重大风险三个等级，不管等级高低，中小企业都应该重视起出现的财务风险，即使出现的是轻微风险，也可能会发展为一般风险，甚至重大风险，在不同程度上对中小企业造成危害。
二、中小企业财务风险的来源
（一）中小企业内部资金组成失衡
对于企业来说，充足的资金运作是企业能够进行生产经营的基础，中小企业当然也不会例外。一般来说，中小企业规模较小，自身体量也不够大，不符合上市的基本要求，因此，中小企业筹资比较困难，无法通过上市或者发现证券的手段进行融资和筹资，从而造成资金短缺问题无法解决。另外，大多数公司在资金短缺的时候会选择银行贷款，这一方式对中小企业来说也并不适用，这些因素都导致中小企业为了维持其正常的生产经营而且选择一些民间借贷融资，不仅使中小企业的融资成本增加，还会导致中小企业内部资金失衡、负债率过高等困境，而民间借贷的利息一般都高于银行借贷，这就导致中小企业的偿债压力过大，一定程度上加大了中小企业的运营风险。
（二）中小企业风险意识薄弱
对于我国的中小企业来说，一般都存在员工结构简单的问题，企业的负责人可以决定企业的很多重大决策和事项，而企业负责人大多都只关注企业的盈利水平，而忽略了对公司管理的科学性，这就导致了很多中小企业都没有完善的财务系统，也没有有效的财务制度和风险评估体系，很多中小企业的财务工作还止步于流水记账上，这就导致了中小企业在进行重大决策时很容易忽略可能发生的财务风险，做出错误的决策，这些都会导致企业的发展受到严重的阻碍。
（三）外部环境影响较大
企业的未来发展趋势与市场环境的变化息息相关，中小企业也不例外。现实中，市场环境的变化瞬息万变，规模不大的中小企业在起步时期，抵御风险的能力相对较差，一旦市场环境发生了变化，中小企业在应对时就需要花费很大力气。例如2008年的美国次贷危机时期和近期的中美贸易战，都对我国经济市场产生了很大影响，给我国的中小企业带来巨大的压力，导致我国中小企业的销售状况极差，存货周转率变大，库存变大，进而没有足够的流动资金，企业面临的财务风险也随之变大。
对中小企业来说，外部环境的影响不仅是市场环境变化，政策也会对中小企业产生很大的影响。我国政府对中小企业的经济引导较多，国家政策的扶持对中小企业来说非常重要，税收扶持能够有效的减小中小企业的财政风险，国家大力发展环境保护能够促进能耗标准不达标的中小企业转型，对中小企业的发展有着良性的影响。
（四）财务人员专业素养不足
对于中小企业来说，企业部门设置不够完善，内部人员的结构也比较单一，财务部门的员工大多数为企业负责人的亲属，不一定具备专业的财务知识和技能，没有较高的财务风险防范意识，专业素质不足以胜任财务管理工作，对于风险监测和评判不够重视，对控制风险的工具和手段也不会运用，这些因素都会导致企业在进行决策时面临巨大风险，在遭遇风险时不能有效解决，让企业的生产经营陷入困境。
三、中小企业财务风险的成因
（一）财务风险管理措施不到位
我国的很多中小企业的风险管理意识都很差，对财务风险防范方面也不够重视，没有完善的财务风险管理制度。由于我国过去的经济体制使企业的发展环境中风险一直很低，所以虽然外部环境变化很快，但我国中小企业没有及时转变思维和经营方式，忽略了风险防范的重大意义。近年来，经济发展越来越迅速，我国的中小企业也面临着非常激烈的市场竞争，同时市场环境的多变性和复杂性使我国中小企业面临着越来越多的风险，因此，如果我國的中小企业还是不能提高风险管理意识，建立有效的风险防范机制的话，就会面临重大风险。 （二）资金结构不合理，负债率过高
中小企业如果没有合理的资金结构，就会产生巨大的财务风险，还会直接影响到中小企业的生存的发展。中小企业资金结构不合理最突出的表现就是其负债资金比例过高，权益资金比例较低。负债资金指的是中小企业通过借贷方式取得的资金，而权益资金则指的是中小企业通过日常的经营和发展积累的资金。我国有很多中小企业由于错误的筹资决策活资金短缺等原因进行借贷，从而导致负债率超高，也会造成资金结构失衡等现象。据调查，我国很多中小企业的负债率都超过了百分之六十之高，这种超高的负债率也使中小企业面临着较大的财务风险。
（三）盈利能力差，缺乏现金流管理
对于我国的中小企业来说，是否能够健康发展由盈利能力决定，而盈利能力完全由现金流决定，因此中小企业财务管理的核心就是现金流。但是由于近些年来，中小企业内部控制不完善、错误的投资决策、缺乏财务创新等内部因素的影响以及市场竞争加大、经济形势变化、营业成本增加等外部因素的影响，导致了我国很多中小企业盈利能力降低，进而降低其偿债能力，随之而来的就是财务管理风险。另外，中小企业的生产经营成本增加、盈利能力降低，导致中小企业的现金流容易终端，导致资金链断裂，容易造成企业的破产现象。
四、中小企业财务风险防范措施
（一）采取综合措施加強中小企业财务风险管理
近年来，随着我国经济越来越繁荣，我国的经济环境也变得越来越复杂多样，在这个背景下，加强我国中小企业风险防范势在必行。首先，中小企业应该提高其识别风险的能力。中小企业应该重视日常生产经营中的每一个投资决策，要学会从中找到可能出现的危机，及时识别潜在的财务风险。同时，中小企业要应该提高其对于风险评估的能力。在风险管理过程中，风险评估是极为重要的一个步骤，有效的风险评估能够帮助中小企业更加深入了解财务风险，从而能够针对可能发生的风险采取相应的防范措施。一般来说，评估风险时要对可能发生风险的可能性和带来的影响进行评估。另外，中小企业还应该提高其应对风险的能力。对于未发生的风险，中小企业也应该做好应急预案，防止风险突发时毫无应对之策。在风险发生时，中小企业应该根据风险自身的特点采取针对性的策略去应对，尽量降低风险对企业带来的危害。
（二）改善资金结构，降低负债率
我国很多中小企业都存在负债率过高导致的资金结构不平衡问题，企业资金结构中负债资金占比过大，使中小企业在财务控制方面面临很大的风险，因此中小企业应该采取相应个措施来降低其资金结构，降低负债率。首先，我国的政府部门应该多支持中小企业的融资活动，为中小企业的发展打造出更加健康的经济环境，帮助中小企业做好筹资工作，更好的支撑中小企业的转型。政府还应该针对中小企业采取一定的税收优惠政策，降低中小企业的运营成本，减少负债。另外，中小企业自身也要提高决策能力，尽可能的减少决策失误，合理运用资金，加强与银行的合作。同时，中小企业还应该丰富其融资的方式，拓宽融资的渠道，多方面获取资金，尽量减少银行的借贷行为，降低中小企业的负债资金比重。
（三）提高盈利能力，加强现金流管理
对我国的中小企业来说，防范财务风险的基本措施就是提高盈利能力，加强现金流的管理。中小企业应该加强经营模式的挑战，加强企业创新能力，能够选择正确的战略目标，从而提升自身的竞争力，提升企业的盈利能力。同时，中小企业要加强对现金流的管理，这样不仅能够加强中小企业对现金流的重视，还能够明确中小企业的财务风险防范制度，建立有效的内部控制制度，加强对财务风险控制人员的考核力度，从而促进企业现金流管理水平的提升。
五、结语
综上所述，近年来我国中小企业的发展在不断进步，但是仍然存在一定的问题，因此中小企业应该从各个角度加强财务风险防范，改善资金结构的不合理，降低负债率，提高盈利能力和现金流管理，从根本上控制中小企业的财务风险，进而使中小企业能够健康的发展。
（作者单位：华东交通大学）