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摘 要：在双方进行国际贸易时，选择何种结算方式往往直接影响到收汇安全。随着国际供求关系变化，国内劳动力成本上升，我国的产品在国际市场上失去竞争优势。为争取更多的订单机会，许多企业在结算方式上选择退让。跟单托收这种结算方式手续简便、费用低廉，目前运用比较广泛，但托收是商业信用，代收行不承担第一付款人责任。而作为托收行的国内银行，虽然职责只是帮出口商代寄单据给代收行，但也存在着操作风险，需加强风险防控意识。
关键词：出口托收;操作风险;风险防范
1案例背景
国内出口方A公司与国外进口方B公司首次建立国际贸易关系，A公司为确保能安全收汇，要求以国际信用证为结算方式。但是，B公司以开立国际信用证手续烦琐、耗时长、扣费多为由，要求采用DP（见单即付）跟单托收作为这次贸易的结算方式，并向A公司解释出口托收有银行参与，若该公司不付款银行是不会交付单据的，有银行信用，是比较安全的。经过多次协商后，AB公司达成协议：合同金额USD100，000，20%预付款，80%以托收DP AT SIGHT结算。
隔日，A公司收到国外20%的预付款USD20，000。之后A公司积极组织生产备货，联系船公司安排船期出运，在取得一整套正本提单（上面显示的收货人是进口商）后，及时将所有单据交到国内托收行A银行，并将B公司提供的代收行B银行名称和地址打印在A4纸上， 内容包含了B公司的名称、 B银行名称和银行地址。由于A银行当日业务繁忙，DHL快递人员等着取件，A银行工作人员就让快递员将纸条上的信息照抄，没有与系统内代收行SWIFT Code所对应的地址进行核对就寄往国外。
由于名称和地址信息不明确，DHL不能顺利投递，便联系国内寄件人A银行，但由于存在时差，一直都没有联系上，信件搁置。在得知货物出运后，B公司发邮件给A公司要求提供A银行托收的邮寄单号，以便查询单据动态，可及时去银行赎单。A公司从A银行那取得DHL单号，并告知B公司。B公司打电话责问DHL为何不派送，DHL回复名称和地址不明确投递失败，B公司称对方将其地址写错，要求DHL尽快将快递按“正确的地址”派送。B公司获得整套原始正本单据，等到船舶到达港口后立即前往船公司取货。
寄单后两个星期，A公司询问A银行托收款项是否到账，A银行查询到单据已签收，回复A公司：出口托收业务属于商业信用，只有进口商付款赎单，代收行才会付款，请自行与进口商商洽。A公司发邮件给B公司告知代收行已签收单据，要求B公司前去付款赎单，B公司以公司流动资金紧张、财务人员失职等理由安抚A公司，并承诺会尽快去赎单。但又过了两个星期后，A公司发过去的催收邮件没有任何回复。A公司通过船公司网站查询到货已被提走，要求A银行发电报给B银行催收款项。但B银行回复其未收到任何有关单据，请A银行核实。这时A银行才发现快递底单上收件人夹杂着B公司和B银行名称，而且B银行的地址与系统内的地址出入很大，A银行马上联系当地DHL公司查询快递去向，DHL回复按收件人B公司要求投妥。
2业务剖析
2.1出口跟单托收是商业信用
出口跟单托收，是指出口商提交出口商业单据和金融票据给托收行，让其邮寄给国外代收行，由代收行向进口商收取款项的一种国际结算方式，具体的业务流程如图1所示。这种结算方式与国际信用证相比，手续简便、费用低廉。出口商以控制具有货权凭证的单据来控制货物，所以代表货权凭证的单据收货人不能是空白背书或直接是进口商，一般建议是凭代收行指示，这种情况下，即使进口商拦截了单据也不能去提货，需要经过代收行背书转让，提单收货人的权益才能转让给进口商，本案例中提单直接以进口商为收货人，带来一定的风险隐患。另外，DP AT SIGHT是见单即付，出口商有一定的保障，一般不会遭受财货两空的损失。但本案例中，B公司将托收DP AT SIGHT说成是银行信用，是错误的。出口商能否如期收汇，完全基于进口商的商业资信。如果进口商出现因故破产无力偿付、商品价格突然下跌、进口国外汇及外贸管制等情況，都会导致出口商不能顺利收汇。而在这些情况下，托收银行和代收银行都是没有付款责任的，这就是所谓的商业信用。所以，对于首次建立贸易关系的出口合同是不适用托收方式的，出口商对进口商信誉不了解，存在较大的收汇风险。如果一定要以托收方式，出口商可以投保出口信用保险，以防范各类不确定的进口商信用风险、国家政治风险等。
2.2业务受理时双方应明确责任和义务
托收行在受理出口托收业务时，应明确委托人和受托人的责任和义务，比如要求委托人出口商提交《出口托收申请或委托书》。该申请或委托书中的内容应由出口商全部用英文填写完整，内容应详包括但不限于以下信息。1。代收行（COLLECTING BANK）：国外代收银行的全称和详细地址，信息完整并准确。2。出票人（DRAWER）：出票人为出口商，应填写全称、详细地址和联系方式。3。付款人（DRAWEE）：付款人为进口商，应填写全称和详细地址。4。汇票的时间和期限（ISSUE DATE and TENOR OF DRAFT）。5。合同或发票号码（CONTRACT/INVOICE NUMBER）。6。单据（DOCUMENTS）：列明所有提交给托收行单据名称和数量，并注明正本和副本的份数。7。托收条款（TERMS AND CONDITIONS OF COLLECTION）。8。双方应履行的责任和义务等。而案例中A公司未向A银行提交类似的托收申请或委托书，A银行凭A公司提供的关于代收行B银行地址的纸信息，在系统里办理了托收登记，且A银行未进一步核实代收行的邮寄地址，导致国外投递失败，使得B公司有机可乘，拦截了全套原始单据， 让A公司蒙受损失。虽然托收是商业信用，但此案例中A银行工作人员业务操作失误，也应承担相应的责任。
2.3托收的邮寄单号切勿告知进口商 从图1的业务流程可以看出，单据寄达后，代收行会第一时间通知进口商来柜面赎单。按照国际惯例，代收行一般都会向托收行发出收到单据的报文，并强调根据《国际商会托收统一规则》ICC522的关于不承担付款责任和仓储义务的免责声明。所以对于进口商提出的要求提供银行邮寄单号的请求，出口商应回绝，这样可以避免进口商拦截快件的风险。案例中A公司向A银行索要快递单号，A银行未对潜在风险进行提示;而且当A银行跟踪快递查询到单据已被签收，而系统内未收到来自B银行的报文时，没有引起足够的重视，错失了保全货物的最佳时机，造成出口商财货两空。
3案例启示
目前，随着国际市场商品供求关系变化，加上国内劳动力成本的不断上升，我国的产品在国际市场上失去竞争优势。为争取更多的订单机会，许多企业在结算方式的谈判上选择退让。跟单托收这种国际结算方式手续简便、费用低廉，目前运用比较广泛。而作为托收行的国内银行，对于出口跟单托收项下的操作风险防范意识还是比较薄弱的。笔者认为可以从以下几个方面着手：
3.1首次合作客户建议使用信用证结算
对于首次建立的贸易关系的合作伙伴，托收银行应建议出口商争取采用国际信用证作为结算。现在外贸企业以中小微企业为主，外贸人员业务水平参差不齐，很多企业都如该案例中的出口商那样，认为托收有银行保证，是银行信用。所以作为托收行，首先应询问企业该进口商是否首次合作，并明确告知托收存在的风险;然后建议出口商增加预付款比例，或以信用证结算;最后，对于那些风险较大的业务，如交易商品价格波动幅度大、进口商有拖欠款项记录、进口国外汇管制严格、进口国政治混乱等情形，建议出口商投保出口信用保险，到时如果不能顺利收汇，也能从保险公司得到大部分的货款赔款。
3.2每笔业务建立完整的档案
企业前来交单时，托收银行应让企业自行填写《出口托收申请或委托书》，要求各栏要素用英文填写完整准确，列明正本单据份数，明确双方责任与义务，并经客户敲章确认。在填写快递面单时，要核对客户提供的代收行地址与银行系统内银行地址是否大体一致，若存在较大出入的，及时联系客户，要求客户同进口商重新确认地址;也可利用银行境内外代理行的渠道和资源，协助查询代收行的确切地址;或通过《银行家年鉴》查询代收行的有关信息。对存在异议的地址，在邮寄前，面单上的最终地址一定要得到客户的书面确认，这样银行可以免责。托收登记完成后，留存该笔托收的主要单据复印件，如发票和提单，并留存该笔托收项下所有的往来报文。
3.3实行动态监测
银行制度应不断完善操作规程和风险提示，结算人员要提高自身的风险防范意识，办理业务时要严格规范操作。应建立有关业务台账，记录托收登记时间、编号、发票号、金额、出口商、进口国等信息，关注业务状况，对可能出现收汇风险任何情况，及时通知出口商，协助出口商采取资产保全措施。尤其是密切关注进口国家外汇政策动向，比如，自2015年以来尼日利亚与埃及央行频频出台外汇管制条例，以抑制该国外匯储备大幅减少的趋势，导致许多托收款项即使承兑到期了，也未能收汇。托收银行在收到有关国家政策管制信息后，通过银行的门户网站或微信公众号及时提示出口商，并利用SWIFT系统向代收行发送催收报文。对于企业仍有出口到这类国家的业务，做好风险提示工作，建议使用预收货款或借助出口信用保险保障收汇安全。
参考文献
[1]施春龙. 外贸行业托收的风险与防范[J]. 现代商业，2014（9）.
[2]刘尚霖. 浅谈国际结算方式的选择与风险防范[J]. 中国科技财富，2011年（10）.
[3]姚新超. 国际结算——实务与操作：第三版[M]. 北京： 对外经济贸易大学出版社，2014.
[4]李军昭. 商贸规则与法律实务[M]. 北京：电子工业出版社， 2005.
关键词：出口托收;操作风险;风险防范
1案例背景
国内出口方A公司与国外进口方B公司首次建立国际贸易关系，A公司为确保能安全收汇，要求以国际信用证为结算方式。但是，B公司以开立国际信用证手续烦琐、耗时长、扣费多为由，要求采用DP（见单即付）跟单托收作为这次贸易的结算方式，并向A公司解释出口托收有银行参与，若该公司不付款银行是不会交付单据的，有银行信用，是比较安全的。经过多次协商后，AB公司达成协议：合同金额USD100，000，20%预付款，80%以托收DP AT SIGHT结算。
隔日，A公司收到国外20%的预付款USD20，000。之后A公司积极组织生产备货，联系船公司安排船期出运，在取得一整套正本提单（上面显示的收货人是进口商）后，及时将所有单据交到国内托收行A银行，并将B公司提供的代收行B银行名称和地址打印在A4纸上， 内容包含了B公司的名称、 B银行名称和银行地址。由于A银行当日业务繁忙，DHL快递人员等着取件，A银行工作人员就让快递员将纸条上的信息照抄，没有与系统内代收行SWIFT Code所对应的地址进行核对就寄往国外。
由于名称和地址信息不明确，DHL不能顺利投递，便联系国内寄件人A银行，但由于存在时差，一直都没有联系上，信件搁置。在得知货物出运后，B公司发邮件给A公司要求提供A银行托收的邮寄单号，以便查询单据动态，可及时去银行赎单。A公司从A银行那取得DHL单号，并告知B公司。B公司打电话责问DHL为何不派送，DHL回复名称和地址不明确投递失败，B公司称对方将其地址写错，要求DHL尽快将快递按“正确的地址”派送。B公司获得整套原始正本单据，等到船舶到达港口后立即前往船公司取货。
寄单后两个星期，A公司询问A银行托收款项是否到账，A银行查询到单据已签收，回复A公司：出口托收业务属于商业信用，只有进口商付款赎单，代收行才会付款，请自行与进口商商洽。A公司发邮件给B公司告知代收行已签收单据，要求B公司前去付款赎单，B公司以公司流动资金紧张、财务人员失职等理由安抚A公司，并承诺会尽快去赎单。但又过了两个星期后，A公司发过去的催收邮件没有任何回复。A公司通过船公司网站查询到货已被提走，要求A银行发电报给B银行催收款项。但B银行回复其未收到任何有关单据，请A银行核实。这时A银行才发现快递底单上收件人夹杂着B公司和B银行名称，而且B银行的地址与系统内的地址出入很大，A银行马上联系当地DHL公司查询快递去向，DHL回复按收件人B公司要求投妥。
2业务剖析
2.1出口跟单托收是商业信用
出口跟单托收，是指出口商提交出口商业单据和金融票据给托收行，让其邮寄给国外代收行，由代收行向进口商收取款项的一种国际结算方式，具体的业务流程如图1所示。这种结算方式与国际信用证相比，手续简便、费用低廉。出口商以控制具有货权凭证的单据来控制货物，所以代表货权凭证的单据收货人不能是空白背书或直接是进口商，一般建议是凭代收行指示，这种情况下，即使进口商拦截了单据也不能去提货，需要经过代收行背书转让，提单收货人的权益才能转让给进口商，本案例中提单直接以进口商为收货人，带来一定的风险隐患。另外，DP AT SIGHT是见单即付，出口商有一定的保障，一般不会遭受财货两空的损失。但本案例中，B公司将托收DP AT SIGHT说成是银行信用，是错误的。出口商能否如期收汇，完全基于进口商的商业资信。如果进口商出现因故破产无力偿付、商品价格突然下跌、进口国外汇及外贸管制等情況，都会导致出口商不能顺利收汇。而在这些情况下，托收银行和代收银行都是没有付款责任的，这就是所谓的商业信用。所以，对于首次建立贸易关系的出口合同是不适用托收方式的，出口商对进口商信誉不了解，存在较大的收汇风险。如果一定要以托收方式，出口商可以投保出口信用保险，以防范各类不确定的进口商信用风险、国家政治风险等。
2.2业务受理时双方应明确责任和义务
托收行在受理出口托收业务时，应明确委托人和受托人的责任和义务，比如要求委托人出口商提交《出口托收申请或委托书》。该申请或委托书中的内容应由出口商全部用英文填写完整，内容应详包括但不限于以下信息。1。代收行（COLLECTING BANK）：国外代收银行的全称和详细地址，信息完整并准确。2。出票人（DRAWER）：出票人为出口商，应填写全称、详细地址和联系方式。3。付款人（DRAWEE）：付款人为进口商，应填写全称和详细地址。4。汇票的时间和期限（ISSUE DATE and TENOR OF DRAFT）。5。合同或发票号码（CONTRACT/INVOICE NUMBER）。6。单据（DOCUMENTS）：列明所有提交给托收行单据名称和数量，并注明正本和副本的份数。7。托收条款（TERMS AND CONDITIONS OF COLLECTION）。8。双方应履行的责任和义务等。而案例中A公司未向A银行提交类似的托收申请或委托书，A银行凭A公司提供的关于代收行B银行地址的纸信息，在系统里办理了托收登记，且A银行未进一步核实代收行的邮寄地址，导致国外投递失败，使得B公司有机可乘，拦截了全套原始单据， 让A公司蒙受损失。虽然托收是商业信用，但此案例中A银行工作人员业务操作失误，也应承担相应的责任。
2.3托收的邮寄单号切勿告知进口商 从图1的业务流程可以看出，单据寄达后，代收行会第一时间通知进口商来柜面赎单。按照国际惯例，代收行一般都会向托收行发出收到单据的报文，并强调根据《国际商会托收统一规则》ICC522的关于不承担付款责任和仓储义务的免责声明。所以对于进口商提出的要求提供银行邮寄单号的请求，出口商应回绝，这样可以避免进口商拦截快件的风险。案例中A公司向A银行索要快递单号，A银行未对潜在风险进行提示;而且当A银行跟踪快递查询到单据已被签收，而系统内未收到来自B银行的报文时，没有引起足够的重视，错失了保全货物的最佳时机，造成出口商财货两空。
3案例启示
目前，随着国际市场商品供求关系变化，加上国内劳动力成本的不断上升，我国的产品在国际市场上失去竞争优势。为争取更多的订单机会，许多企业在结算方式的谈判上选择退让。跟单托收这种国际结算方式手续简便、费用低廉，目前运用比较广泛。而作为托收行的国内银行，对于出口跟单托收项下的操作风险防范意识还是比较薄弱的。笔者认为可以从以下几个方面着手：
3.1首次合作客户建议使用信用证结算
对于首次建立的贸易关系的合作伙伴，托收银行应建议出口商争取采用国际信用证作为结算。现在外贸企业以中小微企业为主，外贸人员业务水平参差不齐，很多企业都如该案例中的出口商那样，认为托收有银行保证，是银行信用。所以作为托收行，首先应询问企业该进口商是否首次合作，并明确告知托收存在的风险;然后建议出口商增加预付款比例，或以信用证结算;最后，对于那些风险较大的业务，如交易商品价格波动幅度大、进口商有拖欠款项记录、进口国外汇管制严格、进口国政治混乱等情形，建议出口商投保出口信用保险，到时如果不能顺利收汇，也能从保险公司得到大部分的货款赔款。
3.2每笔业务建立完整的档案
企业前来交单时，托收银行应让企业自行填写《出口托收申请或委托书》，要求各栏要素用英文填写完整准确，列明正本单据份数，明确双方责任与义务，并经客户敲章确认。在填写快递面单时，要核对客户提供的代收行地址与银行系统内银行地址是否大体一致，若存在较大出入的，及时联系客户，要求客户同进口商重新确认地址;也可利用银行境内外代理行的渠道和资源，协助查询代收行的确切地址;或通过《银行家年鉴》查询代收行的有关信息。对存在异议的地址，在邮寄前，面单上的最终地址一定要得到客户的书面确认，这样银行可以免责。托收登记完成后，留存该笔托收的主要单据复印件，如发票和提单，并留存该笔托收项下所有的往来报文。
3.3实行动态监测
银行制度应不断完善操作规程和风险提示，结算人员要提高自身的风险防范意识，办理业务时要严格规范操作。应建立有关业务台账，记录托收登记时间、编号、发票号、金额、出口商、进口国等信息，关注业务状况，对可能出现收汇风险任何情况，及时通知出口商，协助出口商采取资产保全措施。尤其是密切关注进口国家外汇政策动向，比如，自2015年以来尼日利亚与埃及央行频频出台外汇管制条例，以抑制该国外匯储备大幅减少的趋势，导致许多托收款项即使承兑到期了，也未能收汇。托收银行在收到有关国家政策管制信息后，通过银行的门户网站或微信公众号及时提示出口商，并利用SWIFT系统向代收行发送催收报文。对于企业仍有出口到这类国家的业务，做好风险提示工作，建议使用预收货款或借助出口信用保险保障收汇安全。
参考文献
[1]施春龙. 外贸行业托收的风险与防范[J]. 现代商业，2014（9）.
[2]刘尚霖. 浅谈国际结算方式的选择与风险防范[J]. 中国科技财富，2011年（10）.
[3]姚新超. 国际结算——实务与操作：第三版[M]. 北京： 对外经济贸易大学出版社，2014.
[4]李军昭. 商贸规则与法律实务[M]. 北京：电子工业出版社， 2005.