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摘 要：我国经济的不断发展促进了经济体制的巨大变革，对于企业而言，税务筹划成为了财务管理的一大要点。税务筹划对于企业的经济效益有着非常大的影响，它能够使得企业在获得巨大的经济效益的同时也承担着一定程度的风险。本文对税务筹划的风险进行了相应地分析，对于规避风险的策略进行了深入地探究，以供参考。
关键词：税务筹划 经济效益 规避风险
中图分类号：F203.9 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）11（a）-087-02
随着我国经济的飞速发展，现有经济体制制度的不断完善，税务筹划方面的工作已经成为企业施工管理的一大要点，通过税务筹划，可以帮助企业获取巨大的经济效益，但是同时也伴随着一定程度的风险，因此企业必须要结合自身与经济市场的实际情况，不断地对税务筹划方式进行完善，以有效规避风险。
1 企业税务筹划风险的含义及主要内容
1.1 企业税务筹划风险的含义
对于企业而言，税务筹划是一项基本的企业活动，其主要目的是增加企业自身利益，但同样的，利益与风险是同时存在的。在实际进行税务筹划的过程中，由于活动的结果通常会与预期的情况产生很大出入，就会在一定程度上造成企业的经济损失，这就是所谓的税务筹划所带来的风险。
1.2 企业税务筹划风险的内容
通常，企业由于没有及时地掌握相关的政策，或是对相关的规章制度做到充分了解，也会造成严重的税务筹划风险。与此同时，若是没有充分了解税收优惠政策、没有对全局进行很好把握、没有及时进行税务筹划风险的规避及应对，也都会为企业带来一定的风险，并使得企业节约成本工作的效果大打折扣。此外，如果不能进行良好的企业税务筹划风险控制，甚至会造成偷税漏税的违法行为，进而为企业自身的利益造成严重损害。
2 企业税务筹划风险及其产生的原因分析
2.1 税收政策风险
最常见的税务筹划风险就是税收政策风险，若税收政策发生变化，而企业却没有进行及时了解，也非常有可能会造成企业的严重税务风险。目前，虽然我国出台了许多条文来进行税收活动的规定，但由于相关的层次体系较为复杂，且包含着多方面的内容并不断随时代变化而不断调整，此种情况下，若是企业没有及时地进行税收政策的了解，并对自身运行情况作出足够适应，就没有办法进行合理的税务筹划工作，进而就会严重影响到企业自身的运营情况。
此外，税收政策风险还一定程度的包含着执法变差风险，因为税法在纳税方面存在着弹性空间，相关的税务管理机构就可以自行判断是否应该进行纳税，这也就造成执法偏差。政府部门对于企业所得利益有着一定程度的分享，但没有承诺会对企业自身风险进行共同承担，这种情况的存在也加大了企业的税务风险。
另外，税务规划也存在着投资扭曲的风险，税务制度的基本原则就是保证自身的中立性，纳税人不应该根据国家的征税政策而改变投资的方向。但在实际的投资过程中，税务方面的影响往往是投资者首要考虑的，这种被迫转变投资方向的行为也会对企业造成一定程度的损害，这就是所谓的投资扭曲风险。此风险的主要來源就是税收政策的非中立性，一些相关的发展项目，由于受到我国相关政策的大力扶持，会造成税务呈现出或多或少的非中立性，这种非中立性越强，对于投资扭曲的风险也就越大。
税收筹划还面临着筹划成果与筹划成本得不偿失的风险以及筹划方向与企业总体目标不一致等风险。从表面上看，企业可能获得了一定的利润，但从实际方面，企业很可能是得不偿失的。以上阐述都是企业税务筹划中存在的风险，也是需要企业在进行税收筹划过程中需要重视的关键内容。
2.2 产生原因
税务筹划是一种现代化的财务管理模式，这种新型模式的应用并不长，所以也就造成了许多税务筹划的工作人员并不具备非常强的专业素养，同时对于相关的风险意识的辨识能力也就有所欠缺，这也是税务筹划风险的主要产生原因。同样的，由于企业自身的缺陷，也会导致相关筹划方案不能得到有效实践，这会对相关的评估工作产生较大影响，加之相关风险保护机制的匮乏，就使得企业面对风险只能坐以待毙。
3 现代企业有效规避税务筹划风险的措施
3.1 加强税收政策学习，树立税务筹划风险意识
企业对各项税收政策作出及时地了解，加强对于税收政策的学习，是其对于税务筹划风险控制的基本环节。只有充分的对税务进行了解，才能根据不同的税务方案制定不同的风险应对方案，以全面达到规避风险的目的。反之，若对于法律法规以及相关政策没有足够的了解，就会加大税务筹划风险，具体的各种税务筹划方案也就没有办法进行。此外，企业还应树立规避风险的意识，使每一位员工都能对税务筹划风险有足够的认识，以全面有效保证相关税务筹划工作的顺利进行。
3.2 加大政策法规对税收筹划的指导和监督力度
现阶段，我国相关的法律体制已经十分健全，对于各个行业的各种社会行为都有法律对其进行制约。因此，随着我国法律体制的日益完善，对于法律法规的理解在企业的税务筹划活动中就变得越来越重要。企业必须要对税务筹划有着充分的了解以及规划，才能保证税务筹划工作的合理性，同时也才能尽最大限度地规避税务筹划所造成的风险，全面提升企业自身的利润。
3.3 努力提高税务筹划人员素质
对于税务筹划的相关工作人员进行全面的素质培养，全面提升工作人员的专业素质，对于企业规避税务风险而言是非常重要的。企业应定期开展相关的税务培训工作，全面提升企业员工的风险意识，建立相关的监督管理机制，有效地保证企业税务筹划活动的顺利进行。此外，企业还要建立一个相对合理的监督管理机制，全面加强企业自身的监督管理力度，建立相关的奖罚措施，全面调动企业员工自身的积极性。一个专业素质相对较高的团队，对于促进企业税务筹划的管理工作有着非常重要的意义。
对于税务筹划的方案而言，要保证方案的灵活性，企业自身的经济环境不是一成不变的，对于我国的税务体制等内容必须要进行足够的了解，不断的进行改变，全面进行优化才能保证企业自身的筹划方案的合理性。
另外，企业还应结合自身的实际情况不断地进行审查以及评估工作，以有效保证方案内容能够被更新，并对于相关的税务风险能够做到及时地回避，进而为企业自身带来更大的经济收益。最后，企业还要注意加强税务部门间的联系，在充分了解相关税务政策以及税收特点后，就税收政策具备的弹性空间与税务部门进行及时沟通，尽最大的程度保证企业自身的经济效益。
4 结语
综上所述，对于企业的发展而言，税收筹划已经逐渐成为企业财务管理非常重要的一个环节，企业必须要全面加强自身的税务筹划管理力度，深刻的认识到税务筹划的作用，强化与税务部门的沟通，对税务筹划的风险进行及时把控以及应对，才能最大程度地保证自身利益，实现企业经济的利润最大化。
参考文献
[1] 付雪婷.试析企业税务筹划风险及其预防对策[J].行政事业资产与财务，2016（06）.
[2] 纪石.试析企业税务筹划面临的风险与防范对策[J].现代商业， 2013（09）.
[3] 吴卓.营改增政策下的企业税务筹划[J].环球市场信息导报， 2015（14）.
[4] 徐新红.企业税务筹划的风险及其规避策略[J].商业会计， 2012（06）.
[5] 程继.化解税收风险的对策新思路[J].现代经济信息，2011（15）.
关键词：税务筹划 经济效益 规避风险
中图分类号：F203.9 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）11（a）-087-02
随着我国经济的飞速发展，现有经济体制制度的不断完善，税务筹划方面的工作已经成为企业施工管理的一大要点，通过税务筹划，可以帮助企业获取巨大的经济效益，但是同时也伴随着一定程度的风险，因此企业必须要结合自身与经济市场的实际情况，不断地对税务筹划方式进行完善，以有效规避风险。
1 企业税务筹划风险的含义及主要内容
1.1 企业税务筹划风险的含义
对于企业而言，税务筹划是一项基本的企业活动，其主要目的是增加企业自身利益，但同样的，利益与风险是同时存在的。在实际进行税务筹划的过程中，由于活动的结果通常会与预期的情况产生很大出入，就会在一定程度上造成企业的经济损失，这就是所谓的税务筹划所带来的风险。
1.2 企业税务筹划风险的内容
通常，企业由于没有及时地掌握相关的政策，或是对相关的规章制度做到充分了解，也会造成严重的税务筹划风险。与此同时，若是没有充分了解税收优惠政策、没有对全局进行很好把握、没有及时进行税务筹划风险的规避及应对，也都会为企业带来一定的风险，并使得企业节约成本工作的效果大打折扣。此外，如果不能进行良好的企业税务筹划风险控制，甚至会造成偷税漏税的违法行为，进而为企业自身的利益造成严重损害。
2 企业税务筹划风险及其产生的原因分析
2.1 税收政策风险
最常见的税务筹划风险就是税收政策风险，若税收政策发生变化，而企业却没有进行及时了解，也非常有可能会造成企业的严重税务风险。目前，虽然我国出台了许多条文来进行税收活动的规定，但由于相关的层次体系较为复杂，且包含着多方面的内容并不断随时代变化而不断调整，此种情况下，若是企业没有及时地进行税收政策的了解，并对自身运行情况作出足够适应，就没有办法进行合理的税务筹划工作，进而就会严重影响到企业自身的运营情况。
此外，税收政策风险还一定程度的包含着执法变差风险，因为税法在纳税方面存在着弹性空间，相关的税务管理机构就可以自行判断是否应该进行纳税，这也就造成执法偏差。政府部门对于企业所得利益有着一定程度的分享，但没有承诺会对企业自身风险进行共同承担，这种情况的存在也加大了企业的税务风险。
另外，税务规划也存在着投资扭曲的风险，税务制度的基本原则就是保证自身的中立性，纳税人不应该根据国家的征税政策而改变投资的方向。但在实际的投资过程中，税务方面的影响往往是投资者首要考虑的，这种被迫转变投资方向的行为也会对企业造成一定程度的损害，这就是所谓的投资扭曲风险。此风险的主要來源就是税收政策的非中立性，一些相关的发展项目，由于受到我国相关政策的大力扶持，会造成税务呈现出或多或少的非中立性，这种非中立性越强，对于投资扭曲的风险也就越大。
税收筹划还面临着筹划成果与筹划成本得不偿失的风险以及筹划方向与企业总体目标不一致等风险。从表面上看，企业可能获得了一定的利润，但从实际方面，企业很可能是得不偿失的。以上阐述都是企业税务筹划中存在的风险，也是需要企业在进行税收筹划过程中需要重视的关键内容。
2.2 产生原因
税务筹划是一种现代化的财务管理模式，这种新型模式的应用并不长，所以也就造成了许多税务筹划的工作人员并不具备非常强的专业素养，同时对于相关的风险意识的辨识能力也就有所欠缺，这也是税务筹划风险的主要产生原因。同样的，由于企业自身的缺陷，也会导致相关筹划方案不能得到有效实践，这会对相关的评估工作产生较大影响，加之相关风险保护机制的匮乏，就使得企业面对风险只能坐以待毙。
3 现代企业有效规避税务筹划风险的措施
3.1 加强税收政策学习，树立税务筹划风险意识
企业对各项税收政策作出及时地了解，加强对于税收政策的学习，是其对于税务筹划风险控制的基本环节。只有充分的对税务进行了解，才能根据不同的税务方案制定不同的风险应对方案，以全面达到规避风险的目的。反之，若对于法律法规以及相关政策没有足够的了解，就会加大税务筹划风险，具体的各种税务筹划方案也就没有办法进行。此外，企业还应树立规避风险的意识，使每一位员工都能对税务筹划风险有足够的认识，以全面有效保证相关税务筹划工作的顺利进行。
3.2 加大政策法规对税收筹划的指导和监督力度
现阶段，我国相关的法律体制已经十分健全，对于各个行业的各种社会行为都有法律对其进行制约。因此，随着我国法律体制的日益完善，对于法律法规的理解在企业的税务筹划活动中就变得越来越重要。企业必须要对税务筹划有着充分的了解以及规划，才能保证税务筹划工作的合理性，同时也才能尽最大限度地规避税务筹划所造成的风险，全面提升企业自身的利润。
3.3 努力提高税务筹划人员素质
对于税务筹划的相关工作人员进行全面的素质培养，全面提升工作人员的专业素质，对于企业规避税务风险而言是非常重要的。企业应定期开展相关的税务培训工作，全面提升企业员工的风险意识，建立相关的监督管理机制，有效地保证企业税务筹划活动的顺利进行。此外，企业还要建立一个相对合理的监督管理机制，全面加强企业自身的监督管理力度，建立相关的奖罚措施，全面调动企业员工自身的积极性。一个专业素质相对较高的团队，对于促进企业税务筹划的管理工作有着非常重要的意义。
对于税务筹划的方案而言，要保证方案的灵活性，企业自身的经济环境不是一成不变的，对于我国的税务体制等内容必须要进行足够的了解，不断的进行改变，全面进行优化才能保证企业自身的筹划方案的合理性。
另外，企业还应结合自身的实际情况不断地进行审查以及评估工作，以有效保证方案内容能够被更新，并对于相关的税务风险能够做到及时地回避，进而为企业自身带来更大的经济收益。最后，企业还要注意加强税务部门间的联系，在充分了解相关税务政策以及税收特点后，就税收政策具备的弹性空间与税务部门进行及时沟通，尽最大的程度保证企业自身的经济效益。
4 结语
综上所述，对于企业的发展而言，税收筹划已经逐渐成为企业财务管理非常重要的一个环节，企业必须要全面加强自身的税务筹划管理力度，深刻的认识到税务筹划的作用，强化与税务部门的沟通，对税务筹划的风险进行及时把控以及应对，才能最大程度地保证自身利益，实现企业经济的利润最大化。
参考文献
[1] 付雪婷.试析企业税务筹划风险及其预防对策[J].行政事业资产与财务，2016（06）.
[2] 纪石.试析企业税务筹划面临的风险与防范对策[J].现代商业， 2013（09）.
[3] 吴卓.营改增政策下的企业税务筹划[J].环球市场信息导报， 2015（14）.
[4] 徐新红.企业税务筹划的风险及其规避策略[J].商业会计， 2012（06）.
[5] 程继.化解税收风险的对策新思路[J].现代经济信息，2011（15）.