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基金项目：2012年度河北省社会科学发展研究课题（201205006）
【摘要】随着我国经济的发展、科技的创新，国家对高校的科研投入越来越多，科学有效的管理科研经费显得越来越重要。但是目前科研经费管理过程中存在着很多问题亟待解决，本文主要从科研经费管理现状中出现的问题人手，然后从制定政策、加强管理、具体落实等角度进行细化提出相应的改革措施，目的是为了提高科研经费使用效益。
【关键词】高校；科研经费；管理现状
1、引言
高校科研经费是指由政府拨款、企业投资、学校自筹的，用于科学研究过程的，以科研成果为主要目标的资金。根据资金来源不同，科研经费主要分纵向科研经费（财政资金）和横向科研经费（非财政拨款经费）两大类。部分高校由于经验不足，难以及时解决科研经费的管理中出现的各种问题，如何使这些高校科学有效的管理科研经费，提高资金的使用效益，从而保证科研工作的顺利进行，获得更大的经济社会效益，已成为其发展中面临的重要问题。
2、科研经费管理过程中存在的问题
《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）和《关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策，加强高校科研经费管理的通知》（教财[2011]12号）为国家发布的较新的科研经费管理的文件（以下简称经费文件），结合文件内容和目前高校科研经费管理的现状，笔者将科研经费管理现状中存在的问题总结为以下几点：
2.1 科研项目管理与科研经费管理相脱节：科研项目一般归学校科研管理部门管理，科研经费归学校财务部门管理，但是二者在很多高校中出现管理走两条线的状态。科研管理部门只是负责科研项目的前期申报、中期检查、结题验收，更多是重视项目的申报和批复数量，科研成果情况，对科研经费的使用情况和效率很少关注；财务部门则是负责科研经费的核算、经费的使用报销、管理费的计提等，很少重视科研成果的情况。科研项目与科研经费其实涉及的部门不仅仅是这两个，还涉及到二级学院、监察审计部门、国有资产部门等，但是在很多高校这些部门往往职责不清，互相推脱责任，总抱着能推就推的想法，造成科研经费管理出现“空白”、“失控”的局面。
2.2 科研经费预算编制缺乏科学性：大部分高校缺少指导项目负责人编制预算的专职人员，无论是科研管理部门还是财务部门都没有专人能够既掌握财务知识，又对科研实际支出的合理性深入了解。这就导致在科研经费预算编制时完全由项目负责人自己随意编制，多数负责人不是根据实际需要而是根据经验，有些甚至是将容易取得报销票据的科目多填写，最终导致经费的编制缺少科学性、合理性、可行性等问题出现。
2.3 科研经费开支不规范：按照规定，项目负责人在科研活动中发生的支出，应与科研任务具有相关性，不得将无关的支出在科研经费中列支。必须使用真实、合法票据报销；不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费。然而在实际中项目负责人法律意识淡薄，往往认为是自己得来的项目，经费应由自己支配，所以将科研经费支出私有化，随意开支科研经费，单次报账时出现大量与项目关系不大的票据，比如有时将与项目无关的交通费、招待费、差旅费等票据与其他项目相关的票据混在一起进行报销。还有些负责人为了将科研经费更多的塞进腰包，采取多预算劳务费、专家咨询费等人员费用，在制作表格时胡乱填写人员从而将经费领取出来，财务人员对人员的真实性难以考证。另外还有部分高校为了鼓励教师多获得科研项目，所以对科研经费的监管比较松懈，只是对项目负责人签字的票据给予报销、记流水账而已，对其经费使用的合理性和必要性不关注，使得科研经费列支不合理现象尤为突出。
2.4 科研资产管理不到位：经费管理文件中明确规定：利用科研经费购置与形成的固定和无形资产均属于国有资产，统一纳入学校资产管理，不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有或谋取私利，其处置应按照国家有关规定办理。但是高校作为非营利的事业单位，对国有资产的管理重视不够，对科研经费购买的实验设备等基本由项目负责人和成员所有，有些从财务部门走了账之后并不在国有资产处进行登记，即使登记了也往往形同虚设，甚至会形成物随人走的情况。另一方面，由于对科研资产监管不到位，固定资产经常重复购买出现浪费，部分购买的设备实验完成后便长期闲置无人问津，项目组之间不能实现资源共享、节约开支的良好发展态势。对于由科研经费形成的无形资产更是无人管理。
3、科学管理科研经费的对策
3.1 制定科学的科研经费管理办法，建立信息共享平台：各高校要针对当前科研经费使用和管理中出现的问题，根据国家有关规定，结合学校实际情况，本着既规范又灵活的原则，不断完善校内科研经费管理制度。在办法中要明确科研管理部门、财务部门、国有资产处、监察审计处、二级学院、项目负责人的责任，杜绝在日后出现推脱责任的情况发生。
利用现代计算机技术，建立信息共享平台，将项目的立项、进展、结题、财务花销、资产入库等信息均录入到此信息平台中，实现各个部门之问的信息数据共享，经费使用透明，形成一个动态的监管体系。
3.2 强化科研经费的预算制管理，实现预算编制的科学性：在经费预算编制过程中始终贯彻目标相关性、政策相符性和经济合理性原则，科研管理部门和财务部门设置专人指导项目负责人编制经费预算，既要符合财务管理制度，又要适应科研的真实需要，对预算中容易混淆的科目进行提醒，例如参加国内学术会议发生的费用应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。当预算一旦经上级部门批复，就要严格按照预算开支科研经费，在财务部门建立预算控制系统，当经费开支超出预算时系统进行提醒并且无法开支。学校要全过程监控预算，定期检查预算执行情况。
3.3 加强科研经费的使用管理，完善监督审查力度：学校要明确规范科研经费使用范围，明确经费开支的审批权限，严禁将国家明确禁止的消费项目列支，严格审核经费开支的必要性与真实性，对与项目不相关的支出坚决不予报销。充分发挥检察审计处的监督作用，对检查中出现的问题及时纠正。逐步建立成本核算制度，对于业务费、人员费等进行成本核算，对各个环节进行严格控制，避免出现项目负责人套現的情况。对于未能按照规定执行开支、不合理使用、违规违纪的科研人员，学校要予以批评、罚款、甚至暂停科研项目申报等处罚。
3.4 规范科研经费购置的国有资产管理，避免资产浪费流失：财务部门要将项目组利用科研经费购买仪器设备等固定资产的信息及时通知给国有资产处，便于国有资产处进行登记、审查、保管、维修、调配等。国有资产处建立设备运载平台，加强项目组的沟通，合理安排已有设备的使用，避免资产的重复购置与闲置，提高其利用率。学校也要对专利、软件等无形资产进行核算，加强统一管理，防止无形资产的流失。
【摘要】随着我国经济的发展、科技的创新，国家对高校的科研投入越来越多，科学有效的管理科研经费显得越来越重要。但是目前科研经费管理过程中存在着很多问题亟待解决，本文主要从科研经费管理现状中出现的问题人手，然后从制定政策、加强管理、具体落实等角度进行细化提出相应的改革措施，目的是为了提高科研经费使用效益。
【关键词】高校；科研经费；管理现状
1、引言
高校科研经费是指由政府拨款、企业投资、学校自筹的，用于科学研究过程的，以科研成果为主要目标的资金。根据资金来源不同，科研经费主要分纵向科研经费（财政资金）和横向科研经费（非财政拨款经费）两大类。部分高校由于经验不足，难以及时解决科研经费的管理中出现的各种问题，如何使这些高校科学有效的管理科研经费，提高资金的使用效益，从而保证科研工作的顺利进行，获得更大的经济社会效益，已成为其发展中面临的重要问题。
2、科研经费管理过程中存在的问题
《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）和《关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策，加强高校科研经费管理的通知》（教财[2011]12号）为国家发布的较新的科研经费管理的文件（以下简称经费文件），结合文件内容和目前高校科研经费管理的现状，笔者将科研经费管理现状中存在的问题总结为以下几点：
2.1 科研项目管理与科研经费管理相脱节：科研项目一般归学校科研管理部门管理，科研经费归学校财务部门管理，但是二者在很多高校中出现管理走两条线的状态。科研管理部门只是负责科研项目的前期申报、中期检查、结题验收，更多是重视项目的申报和批复数量，科研成果情况，对科研经费的使用情况和效率很少关注；财务部门则是负责科研经费的核算、经费的使用报销、管理费的计提等，很少重视科研成果的情况。科研项目与科研经费其实涉及的部门不仅仅是这两个，还涉及到二级学院、监察审计部门、国有资产部门等，但是在很多高校这些部门往往职责不清，互相推脱责任，总抱着能推就推的想法，造成科研经费管理出现“空白”、“失控”的局面。
2.2 科研经费预算编制缺乏科学性：大部分高校缺少指导项目负责人编制预算的专职人员，无论是科研管理部门还是财务部门都没有专人能够既掌握财务知识，又对科研实际支出的合理性深入了解。这就导致在科研经费预算编制时完全由项目负责人自己随意编制，多数负责人不是根据实际需要而是根据经验，有些甚至是将容易取得报销票据的科目多填写，最终导致经费的编制缺少科学性、合理性、可行性等问题出现。
2.3 科研经费开支不规范：按照规定，项目负责人在科研活动中发生的支出，应与科研任务具有相关性，不得将无关的支出在科研经费中列支。必须使用真实、合法票据报销；不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费。然而在实际中项目负责人法律意识淡薄，往往认为是自己得来的项目，经费应由自己支配，所以将科研经费支出私有化，随意开支科研经费，单次报账时出现大量与项目关系不大的票据，比如有时将与项目无关的交通费、招待费、差旅费等票据与其他项目相关的票据混在一起进行报销。还有些负责人为了将科研经费更多的塞进腰包，采取多预算劳务费、专家咨询费等人员费用，在制作表格时胡乱填写人员从而将经费领取出来，财务人员对人员的真实性难以考证。另外还有部分高校为了鼓励教师多获得科研项目，所以对科研经费的监管比较松懈，只是对项目负责人签字的票据给予报销、记流水账而已，对其经费使用的合理性和必要性不关注，使得科研经费列支不合理现象尤为突出。
2.4 科研资产管理不到位：经费管理文件中明确规定：利用科研经费购置与形成的固定和无形资产均属于国有资产，统一纳入学校资产管理，不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有或谋取私利，其处置应按照国家有关规定办理。但是高校作为非营利的事业单位，对国有资产的管理重视不够，对科研经费购买的实验设备等基本由项目负责人和成员所有，有些从财务部门走了账之后并不在国有资产处进行登记，即使登记了也往往形同虚设，甚至会形成物随人走的情况。另一方面，由于对科研资产监管不到位，固定资产经常重复购买出现浪费，部分购买的设备实验完成后便长期闲置无人问津，项目组之间不能实现资源共享、节约开支的良好发展态势。对于由科研经费形成的无形资产更是无人管理。
3、科学管理科研经费的对策
3.1 制定科学的科研经费管理办法，建立信息共享平台：各高校要针对当前科研经费使用和管理中出现的问题，根据国家有关规定，结合学校实际情况，本着既规范又灵活的原则，不断完善校内科研经费管理制度。在办法中要明确科研管理部门、财务部门、国有资产处、监察审计处、二级学院、项目负责人的责任，杜绝在日后出现推脱责任的情况发生。
利用现代计算机技术，建立信息共享平台，将项目的立项、进展、结题、财务花销、资产入库等信息均录入到此信息平台中，实现各个部门之问的信息数据共享，经费使用透明，形成一个动态的监管体系。
3.2 强化科研经费的预算制管理，实现预算编制的科学性：在经费预算编制过程中始终贯彻目标相关性、政策相符性和经济合理性原则，科研管理部门和财务部门设置专人指导项目负责人编制经费预算，既要符合财务管理制度，又要适应科研的真实需要，对预算中容易混淆的科目进行提醒，例如参加国内学术会议发生的费用应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。当预算一旦经上级部门批复，就要严格按照预算开支科研经费，在财务部门建立预算控制系统，当经费开支超出预算时系统进行提醒并且无法开支。学校要全过程监控预算，定期检查预算执行情况。
3.3 加强科研经费的使用管理，完善监督审查力度：学校要明确规范科研经费使用范围，明确经费开支的审批权限，严禁将国家明确禁止的消费项目列支，严格审核经费开支的必要性与真实性，对与项目不相关的支出坚决不予报销。充分发挥检察审计处的监督作用，对检查中出现的问题及时纠正。逐步建立成本核算制度，对于业务费、人员费等进行成本核算，对各个环节进行严格控制，避免出现项目负责人套現的情况。对于未能按照规定执行开支、不合理使用、违规违纪的科研人员，学校要予以批评、罚款、甚至暂停科研项目申报等处罚。
3.4 规范科研经费购置的国有资产管理，避免资产浪费流失：财务部门要将项目组利用科研经费购买仪器设备等固定资产的信息及时通知给国有资产处，便于国有资产处进行登记、审查、保管、维修、调配等。国有资产处建立设备运载平台，加强项目组的沟通，合理安排已有设备的使用，避免资产的重复购置与闲置，提高其利用率。学校也要对专利、软件等无形资产进行核算，加强统一管理，防止无形资产的流失。