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摘 要：社会经济飞速发展背景下，企业面临的经济形势和外部环境变得越发复杂化，经济市场中的不确定因素不断增加，要求企业必须切实做好内部控制和财务风险管理，构建起完善的内控体系，提升企业整体管理水平。本文从企业财务风险及内部控制的概念出发，分析了企业内部控制中存在的问题，并就通过强化内部控制有效防范财务风险进行了研究和讨论。
关键词：内部控制;财务风险;管理;应用
一、前言
随着市场经济的快速发展，市场更加开放，竞争日益激烈，企业想要更好地适应经济的发展，抓住新形势下的机遇，在开放的市场竞争中获取更大的生存空间，就要增强财务管理实力，做好财务风险控制。内部控制是对企业财务、人、资产、工作流程实行有效监管的手段，能保障企业在发展过程中各项经营管理活动正常有序、合法的运行，所以内部控制对防范财务风险至关重要，但是从目前来看，不少企业的内部控制并不完善，无法实现对于财务风险的有效防范，影响了企业的稳定健康发展，需要企业及时做好处理应对。
二、企业财务风险及内部控制
（一）财务风险
财务风险是指企业在经营过程中，因为一些客观存在且无法预测和控制的因素，导致无法实现预期财务目标。财务风险无法完全消除，只能通过加强管理使风险得到有效控制，因此，每一个企业在经营发展的过程中，都会遇到相应的财务风险问题，需要做好财务风险中确定和不确定因素的合理分析，合理估计财务风险发生的概率，同时对风险可能造成的影响进行评估，制定出相应的风险控制应对措施，保障企业的稳定健康发展。
（二）内部控制
内部控制是实现资源优化配置的关键方法，也是提升企业经营管理水平的一种重要手段。作为企业财务风险管理的重要方式，内控管理制度能够帮助企业对自身的经营管理结构进行优化，减少不必要的境界损失，同时也能强化企业各部门之间的沟通和交流，提升信息传递的及时性和高效性，确保内控制度的顺利执行。借助有效的内部控制，企业能够掌握更加先进有效的风险管理和内部控制等理论，就自身的经营管理效果做出评价，从而促进企业优化治理结构、管理体制和运行机制，实现高质量发展战略。
三、企业内部控制存在的问题
（一）缺乏到位认识
内部控制在经过长期发展演变后，更加强咨询与服务，能够帮助企业更好地对财务风险进行管控，推动内部治理结构更趋于完善，促进企业管理水平提升。但是从目前来看，不少企业存在着家族治理的情况，对于内部控制缺乏足够的认识，甚至认为所有的财务风险都在管控范围内，因此，并不需要开展内部控制工作。在这种情况下，企业内控标准偏低，存在比较严重的形式化问题，无法对内部控制进行有效把控。
（二）人员素质不高
企业在开展财务管理的过程中，需要高素质的财务管理人员来保证各项工作的顺利实施，而管理人员的专业素质会对财务风险内部控制的效果产生直接影响。如果管理人员本身缺乏从业资格，或者专业素质不佳，必然会对财务管理工作的效率和效果造成影响，导致财务信息违法或者缺乏真实性。现阶段，部分企业管理层对财务不够重视，基于节约人力资源成本的考虑或者受自身企业规模的局限性，难以招聘和培养高素质的财务管理人员，没有能够及时对财务内控制度进行补充完善，对于财务风险也缺乏相应的应对措施，这样很容易给企业带来损失。
（三）内控制度不健全
内部控制制度设计不合理会给内部控制的有效执行带来不利影响，在阻碍财务风险管理的同时也就会威胁企业的运营安全。制度建设不到位，或者制度无法适应企业运营的实际需求，都会对企业运营管理活动造成直接影响。财务风险管理要求企业必须制定完善的内控制度，做好内部管理人员行为的约束，以更好地进行风险识别和评估，提升财务风险管理的实际效果。
（四）缺乏有效监管
完善的内部控制制度需要企业全体员工都能够依照规章制度来开展各项工作，确保制度的有效执行，才能将内部控制在财务风险管理中的作用切实发挥出来。而为了确保内部控制制度的有效执行，企业需要全面梳理内部治理结构和机构设置，建立健全监督体系，企业规模、人力资源等条件符合的应当设置内部审计机构，不具备条件的可以聘请会计师事务所外部专业机构履行内部审计的职责。但是当前很多企业没有对此引起足够的重视，监督机制的不完善使得监督工作无法真正落实到位，内部审计部门沦为表面形式，而且在部分中小企业中，还存在各种各样的裙带关系，在监督管理不完善的情况下，徇私舞弊问题时有发生。
四、强化企业内部控制的策略
（一）明确内控职能
企业应该充分认识到内部控制在财务风险管理中的重要性，结合自身的发展需求以及经营特点，完善内控制度建设。内部控制的主要职能是开展财务管理以及预算、核算等，也可以对企业经营管理活动的合法性进行审查，对财务报表的真实性进行评估。但是在不断的发展过程中，企业规模迅速扩大，内部组织结构变得越发复杂，传统意义上的内部控制已经逐渐无法满足企业发展需求，需要对其内涵进行延伸，确保内部控制可以分析企业财务风险管理中的缺陷和问题，提出相应的整改措施，在企业内部营造出良好的经营管理环境，帮助企业更好的规避财务风险。
（二）提高财务人员素质
财务人员在企业发展中发挥着至关重要的作用，因此，企业在构建基于风险管理的内控体系时，应该为财务人员不断提高专业素质创造条件。一方面，应该构筑多元化的员工培训方式，提高员工风险防控意识，增强将内部控制融入日常工作强化财务管理的自觉性，以此来尽可能降低企业财务风险发生的概率，创造一个优越的财务环境促进企业的健康稳定发展。另一方面，考虑财务风险管理的专业性，企业在进行人员招聘的过程中，应该招聘金融专业以及会计专业，具备一定财务风险管理能力的人才，将具备一定工作经验的人员设置为部门领导，确保财务风险管理的专业性。同时，应该做好招聘人员的考核工作，考核的内容可以包括专业成绩、实習表现、工作经验等，可以设置相应人员的试用期，在确认其专业能力可以满足财务风险管理的要求后，再正式聘用。为了保证财务管理人员对于自身工作的积极性，企业还应该设置相应的激励机制，就财务管理人员在工作中的表现进行评估，做到奖惩分明。
（三）完善内控制度
一是应该以风险管控为目标，构建财务管理制度，为财务风险管理提供可靠支撑。二是应该保证内部审计的独立性，内部审计机构不应隶属于财务部门，也不应当接受财务负责人的领导，而应当对直接对治理层负责。三是应该企业中做好宣传工作，引导全体员工形成良好的内部控制意识。
（四）做好风险评估
企业应该准确把握自身的风险承受能力，结合企业实际情况建立风险特征库和风险评估模型识别潜在的风险因素，并依照风险预警信号、风险大小以及发生的概率，对不同风险进行排序，采取应对措施，有效防范财务风险发生。
五、结语
总而言之，对于企业而言，内部控制与财务风险管理同样重要，两者存在密切关联，想要保证风险管理的有效性，必须借助完善的内控制度。面对新的发展环境，企业应该结合自身经营发展现状，强化内部控制有效防范财务风险，对存在的问题进行解决，实现长远稳定发展。
参考文献：
[1]王先明.浅谈企业内部控制在财务风险管理上的应用价值[J].纳税，2018，12（ 31）：110+112.
关键词：内部控制;财务风险;管理;应用
一、前言
随着市场经济的快速发展，市场更加开放，竞争日益激烈，企业想要更好地适应经济的发展，抓住新形势下的机遇，在开放的市场竞争中获取更大的生存空间，就要增强财务管理实力，做好财务风险控制。内部控制是对企业财务、人、资产、工作流程实行有效监管的手段，能保障企业在发展过程中各项经营管理活动正常有序、合法的运行，所以内部控制对防范财务风险至关重要，但是从目前来看，不少企业的内部控制并不完善，无法实现对于财务风险的有效防范，影响了企业的稳定健康发展，需要企业及时做好处理应对。
二、企业财务风险及内部控制
（一）财务风险
财务风险是指企业在经营过程中，因为一些客观存在且无法预测和控制的因素，导致无法实现预期财务目标。财务风险无法完全消除，只能通过加强管理使风险得到有效控制，因此，每一个企业在经营发展的过程中，都会遇到相应的财务风险问题，需要做好财务风险中确定和不确定因素的合理分析，合理估计财务风险发生的概率，同时对风险可能造成的影响进行评估，制定出相应的风险控制应对措施，保障企业的稳定健康发展。
（二）内部控制
内部控制是实现资源优化配置的关键方法，也是提升企业经营管理水平的一种重要手段。作为企业财务风险管理的重要方式，内控管理制度能够帮助企业对自身的经营管理结构进行优化，减少不必要的境界损失，同时也能强化企业各部门之间的沟通和交流，提升信息传递的及时性和高效性，确保内控制度的顺利执行。借助有效的内部控制，企业能够掌握更加先进有效的风险管理和内部控制等理论，就自身的经营管理效果做出评价，从而促进企业优化治理结构、管理体制和运行机制，实现高质量发展战略。
三、企业内部控制存在的问题
（一）缺乏到位认识
内部控制在经过长期发展演变后，更加强咨询与服务，能够帮助企业更好地对财务风险进行管控，推动内部治理结构更趋于完善，促进企业管理水平提升。但是从目前来看，不少企业存在着家族治理的情况，对于内部控制缺乏足够的认识，甚至认为所有的财务风险都在管控范围内，因此，并不需要开展内部控制工作。在这种情况下，企业内控标准偏低，存在比较严重的形式化问题，无法对内部控制进行有效把控。
（二）人员素质不高
企业在开展财务管理的过程中，需要高素质的财务管理人员来保证各项工作的顺利实施，而管理人员的专业素质会对财务风险内部控制的效果产生直接影响。如果管理人员本身缺乏从业资格，或者专业素质不佳，必然会对财务管理工作的效率和效果造成影响，导致财务信息违法或者缺乏真实性。现阶段，部分企业管理层对财务不够重视，基于节约人力资源成本的考虑或者受自身企业规模的局限性，难以招聘和培养高素质的财务管理人员，没有能够及时对财务内控制度进行补充完善，对于财务风险也缺乏相应的应对措施，这样很容易给企业带来损失。
（三）内控制度不健全
内部控制制度设计不合理会给内部控制的有效执行带来不利影响，在阻碍财务风险管理的同时也就会威胁企业的运营安全。制度建设不到位，或者制度无法适应企业运营的实际需求，都会对企业运营管理活动造成直接影响。财务风险管理要求企业必须制定完善的内控制度，做好内部管理人员行为的约束，以更好地进行风险识别和评估，提升财务风险管理的实际效果。
（四）缺乏有效监管
完善的内部控制制度需要企业全体员工都能够依照规章制度来开展各项工作，确保制度的有效执行，才能将内部控制在财务风险管理中的作用切实发挥出来。而为了确保内部控制制度的有效执行，企业需要全面梳理内部治理结构和机构设置，建立健全监督体系，企业规模、人力资源等条件符合的应当设置内部审计机构，不具备条件的可以聘请会计师事务所外部专业机构履行内部审计的职责。但是当前很多企业没有对此引起足够的重视，监督机制的不完善使得监督工作无法真正落实到位，内部审计部门沦为表面形式，而且在部分中小企业中，还存在各种各样的裙带关系，在监督管理不完善的情况下，徇私舞弊问题时有发生。
四、强化企业内部控制的策略
（一）明确内控职能
企业应该充分认识到内部控制在财务风险管理中的重要性，结合自身的发展需求以及经营特点，完善内控制度建设。内部控制的主要职能是开展财务管理以及预算、核算等，也可以对企业经营管理活动的合法性进行审查，对财务报表的真实性进行评估。但是在不断的发展过程中，企业规模迅速扩大，内部组织结构变得越发复杂，传统意义上的内部控制已经逐渐无法满足企业发展需求，需要对其内涵进行延伸，确保内部控制可以分析企业财务风险管理中的缺陷和问题，提出相应的整改措施，在企业内部营造出良好的经营管理环境，帮助企业更好的规避财务风险。
（二）提高财务人员素质
财务人员在企业发展中发挥着至关重要的作用，因此，企业在构建基于风险管理的内控体系时，应该为财务人员不断提高专业素质创造条件。一方面，应该构筑多元化的员工培训方式，提高员工风险防控意识，增强将内部控制融入日常工作强化财务管理的自觉性，以此来尽可能降低企业财务风险发生的概率，创造一个优越的财务环境促进企业的健康稳定发展。另一方面，考虑财务风险管理的专业性，企业在进行人员招聘的过程中，应该招聘金融专业以及会计专业，具备一定财务风险管理能力的人才，将具备一定工作经验的人员设置为部门领导，确保财务风险管理的专业性。同时，应该做好招聘人员的考核工作，考核的内容可以包括专业成绩、实習表现、工作经验等，可以设置相应人员的试用期，在确认其专业能力可以满足财务风险管理的要求后，再正式聘用。为了保证财务管理人员对于自身工作的积极性，企业还应该设置相应的激励机制，就财务管理人员在工作中的表现进行评估，做到奖惩分明。
（三）完善内控制度
一是应该以风险管控为目标，构建财务管理制度，为财务风险管理提供可靠支撑。二是应该保证内部审计的独立性，内部审计机构不应隶属于财务部门，也不应当接受财务负责人的领导，而应当对直接对治理层负责。三是应该企业中做好宣传工作，引导全体员工形成良好的内部控制意识。
（四）做好风险评估
企业应该准确把握自身的风险承受能力，结合企业实际情况建立风险特征库和风险评估模型识别潜在的风险因素，并依照风险预警信号、风险大小以及发生的概率，对不同风险进行排序，采取应对措施，有效防范财务风险发生。
五、结语
总而言之，对于企业而言，内部控制与财务风险管理同样重要，两者存在密切关联，想要保证风险管理的有效性，必须借助完善的内控制度。面对新的发展环境，企业应该结合自身经营发展现状，强化内部控制有效防范财务风险，对存在的问题进行解决，实现长远稳定发展。
参考文献：
[1]王先明.浅谈企业内部控制在财务风险管理上的应用价值[J].纳税，2018，12（ 31）：110+112.