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摘 要：随着我国社会主义市场经济的发展，市场经济体制不断深化改革。税制改革是其中尤为重要的一内容。现如今，营改增政策已经在全国范围内得到推广使用，促使物业管理企业面临着巨大的挑战与机遇。营改增的实施，有效解决了重复纳税的问题。因此，我国有必要在当前经济形势下，大力推广营改增的使用，促使税务工作得到进一步的发展。本文在对营改增政策及纳税筹划进行简要分析的基础上，进一步分析了营改增对物业管理企业纳税筹划造成的影响，并给出了相应的建议，以期为在此基础上物业管理企业纳税筹划工作的优化及完善提供具有价值的参考建议。
关键词：营改增 物业管理企业 纳税筹划
进入二十一世纪以来，随着我国社会经济的发展，传统的纳税模式已经不能满足现代经济发展需要。因此，有必要进行纳税改革，以此满足现代经济发展需求，从而更有利于经济的发展。营改增政策的实施，有利于解决重复纳税问题，促使物业管理工作效率得到有效的提升。总之，从物业管理企业纳税筹划工作的优化及完善角度考虑，本文针对“营改增对物业管理企业纳税筹划造成的影响”进行分析具备一定的价值意义。
一、营改增政策以及纳税筹划分析
营改增政策与纳税筹划之间存在较为密切的关系，从物业管理企业来看，在营改增的背景下，其纳税筹划产生较为明显的影响。下面将对营改增政策以及纳税筹划进行分析，具体内容如下：
1.营改增政策。营改增政策自2011年发布，逐渐在上海交通运输业进行试点工作。在随后的两年内，营改增政策的实施收获了良好的效果，并逐渐在全国范围内推广试点，不仅仅是地区的推广，还在行业中得到有效的推广，诸如邮政服务、电信行业以及铁路运输行业等。在进行营改增政策试点之前，一直采取的是营曾并行制度，造成重复纳税问题，促使纳税人的负担加重，从而严重影响了企业的发展以及经济结构的调整。在商品以及服务之间的概念变得模糊，不利于纳税工作的开展。营改增政策实施选择在交通运输业中试点，其主要原因在于为使税收环境得到进一步的净化，同时促进服务行业的发展，从而使得我国服务行业获取更大的经济利益，从而直接推动我国经济的发展。此外，营改增政策的实施，促使企业的税负得到有效的降低，从而使得企业流动资金得到有效的增长，从而可以投资更多项目，进而谋求更大的经济利益。
2.纳税筹划。企业进行纳税筹划，其主要目的是在遵守国家税务政策的背景下，通过一定的纳税筹划工作促使企业纳税负担得到有效的减少，从而实现企业流动资金的增长，进而可以投资更多项目。现阶段，纳税筹划主要是通过深入研究税法等方式促使企业税负得到有效的降低。一般情况下，纳税筹划主要分为三个层次的目标，分别是没有采取筹划措施、降低企业成本以及实现税负降低与利益最大化。但是，在整个纳税筹划工作过程中，需要严格遵守国家税务政策，保证其工作的合法性。目前，企业进行纳税，主要是先进行设计纳税方案，从而选择税负最少的方案，促使企业的经济利益最大化得到有效的保障。此外，在进行纳税筹划时，需要从企业的全局出发，加强税负的纵向横向发展，从而进行合理的纳税筹划工作。
二、营改增对物业管理企业纳税筹划的影响分析
在上述分析过程中国，对营改增及纳税筹划有了一定的了解。并且，初步认识到营改增对物业管理企业纳税筹划有着一定程度的影响。总结起来，其影响体现在两大方面：其一，物业管理企业的税负在短时间内有增无减；其二，能够促进物业管理企业的发展。下面便对这两大方面的影响进行分析：
1.物业管理企业的税负在短时间内有增无减。相关数据调查显示：在以往的税制中，我国的增值税一直都是两种税率，分别是13%与17%，在营改增政策实施之后，增值税率为6%以及11%。从数字大小來看，在进行营改增之后企业税负明显降低。但是物业管理企业需要较高的成本费用，而且这部分的费用不能进行抵扣，促使税负并没有得到有效的降低。从物业房以及商品房来看，如果按照营改增政策实施之后的税率进行征税，同时加上国家补贴，促使物业管理企业的税负得到有效的降低。
2.促进物业管理企业的发展。在试点营改增政策之后，可以有效融合服务行业，促使企业内部管理得到有效的改善，从而实现企业经济的快速增长，同时对经济结构具有一定的优化作用。现阶段，我国还存在物业管理费用问题，诸如服务税负税率较高，税负较重。营改增政策实施之后，促使企业重复纳税问题得以解决。如此一来，就能够有效促进物业管理企业的发展。
三、基于营改增环境下对物业管理企业纳税筹划工作提出的建议探究
在上述分析过程中，不难看出营改增对物业管理企业纳税筹划的影响较为突出。为了促进物业管理企业纳税筹划工作的发展，便有必要提出相应的策略及建议。总结起来，主要建议如下：
1.争求税收优惠。在营改增政策实施之后，企业一旦出现税负增加，需要对税收政策及时进行深入了解，从而从中选取更为合理的方案进行纳税。对抵扣环节的工作加以重视，促使较多的支出能够进行抵扣，从而有效降低税负。诸如用于作为人工费用的保洁、绿化等经费，就需要增加抵扣，才能使得企业的经济压力得到有效的降低。所以，争求税收优惠是一大可行且科学的建议，值得相关工作中采纳应用。
2.减免保障性住房税收。保障性住房的物业管理具有独特性，其原因在于住房既带保障性质，就需要对其税收进行减免或者降低。如此一来，就需要出台相对应的住房优惠政策。对于经营房出租所得的费用，应该进行减免，促使物业管理企业的可持续发展得到有效的保障。所以，需将减免保障性住房税收作为基础条件，进一步使物业管理企业纳税筹划工作得到有效发展。
3.增加简易征收方式的应用范围。在实施营改增政策之后，出现一个尤为严重的问题，即税负有增无减问题。为使这一问题得到有效的解决，有必要增加简易征收方式的应用范围，从而营造一个较为简单的税制环境以及结构，同时加以设计简易计税方式。现阶段，我国存在着大量的小规模企业，对于这类企业，其税收应该按照3%的税率进行征收增值税，或者换一种方式，对待企业年收入低于500万的企业，按照3%的税率进行征收增值税。例如，企业将所有收入除去人工费用支出，运用简易方式进行征税。总而言之，增加简易征收方式的应用范围是不错的选择，需对此充分重视。
四、结语
通过本课题的探究，认识到随着我国社会经济的发展，营改增政策的实施显得十分必要，同时营改增是经济改革的重要内容之一。近些年来，随着营改增政策的推广实施，对物业管理企业具有一定的影响，因此，物业管理企业应该加强纳税筹划工作，促使营改增政策实施造成的不利影响得到有效的降低，采取相对应的措施，切实有效的解决营改增政策实施带来的物业管理问题，促使管理质量得到有效的提升，从而促使企业实现快速发展。
参考文献：
[1]徐雯超，王淑芹.“营改增”背景下制造企业纳税筹划方法研究[J].商场现代化，2016，02：194-195.
[2]卢晓晨."营改增"对物业管理企业的影响分析及应对策略[J].现代国企研究，2016，14：43-44.
[3]石墨羽.营改增对物业管理企业的影响及对策解析[J].财经界（学术版），2016，24：326+328.
[4]李凯.“营改增”对物业管理企业的影响分析及应对策略[J].住宅与房地产，2017，06：1-6.
[5]李娜，谢晓妮. 商业地产企业纳税筹划浅析——基于“营改增”对商业地产企业的影响[J]. 中国商论，2016，18：135-136.
作者简介：王霞（1986.01—）女。民族：汉。籍贯：四川省荥经县。学历：本科。单位职称：初级。研究方向：财务管理。
关键词：营改增 物业管理企业 纳税筹划
进入二十一世纪以来，随着我国社会经济的发展，传统的纳税模式已经不能满足现代经济发展需要。因此，有必要进行纳税改革，以此满足现代经济发展需求，从而更有利于经济的发展。营改增政策的实施，有利于解决重复纳税问题，促使物业管理工作效率得到有效的提升。总之，从物业管理企业纳税筹划工作的优化及完善角度考虑，本文针对“营改增对物业管理企业纳税筹划造成的影响”进行分析具备一定的价值意义。
一、营改增政策以及纳税筹划分析
营改增政策与纳税筹划之间存在较为密切的关系，从物业管理企业来看，在营改增的背景下，其纳税筹划产生较为明显的影响。下面将对营改增政策以及纳税筹划进行分析，具体内容如下：
1.营改增政策。营改增政策自2011年发布，逐渐在上海交通运输业进行试点工作。在随后的两年内，营改增政策的实施收获了良好的效果，并逐渐在全国范围内推广试点，不仅仅是地区的推广，还在行业中得到有效的推广，诸如邮政服务、电信行业以及铁路运输行业等。在进行营改增政策试点之前，一直采取的是营曾并行制度，造成重复纳税问题，促使纳税人的负担加重，从而严重影响了企业的发展以及经济结构的调整。在商品以及服务之间的概念变得模糊，不利于纳税工作的开展。营改增政策实施选择在交通运输业中试点，其主要原因在于为使税收环境得到进一步的净化，同时促进服务行业的发展，从而使得我国服务行业获取更大的经济利益，从而直接推动我国经济的发展。此外，营改增政策的实施，促使企业的税负得到有效的降低，从而使得企业流动资金得到有效的增长，从而可以投资更多项目，进而谋求更大的经济利益。
2.纳税筹划。企业进行纳税筹划，其主要目的是在遵守国家税务政策的背景下，通过一定的纳税筹划工作促使企业纳税负担得到有效的减少，从而实现企业流动资金的增长，进而可以投资更多项目。现阶段，纳税筹划主要是通过深入研究税法等方式促使企业税负得到有效的降低。一般情况下，纳税筹划主要分为三个层次的目标，分别是没有采取筹划措施、降低企业成本以及实现税负降低与利益最大化。但是，在整个纳税筹划工作过程中，需要严格遵守国家税务政策，保证其工作的合法性。目前，企业进行纳税，主要是先进行设计纳税方案，从而选择税负最少的方案，促使企业的经济利益最大化得到有效的保障。此外，在进行纳税筹划时，需要从企业的全局出发，加强税负的纵向横向发展，从而进行合理的纳税筹划工作。
二、营改增对物业管理企业纳税筹划的影响分析
在上述分析过程中国，对营改增及纳税筹划有了一定的了解。并且，初步认识到营改增对物业管理企业纳税筹划有着一定程度的影响。总结起来，其影响体现在两大方面：其一，物业管理企业的税负在短时间内有增无减；其二，能够促进物业管理企业的发展。下面便对这两大方面的影响进行分析：
1.物业管理企业的税负在短时间内有增无减。相关数据调查显示：在以往的税制中，我国的增值税一直都是两种税率，分别是13%与17%，在营改增政策实施之后，增值税率为6%以及11%。从数字大小來看，在进行营改增之后企业税负明显降低。但是物业管理企业需要较高的成本费用，而且这部分的费用不能进行抵扣，促使税负并没有得到有效的降低。从物业房以及商品房来看，如果按照营改增政策实施之后的税率进行征税，同时加上国家补贴，促使物业管理企业的税负得到有效的降低。
2.促进物业管理企业的发展。在试点营改增政策之后，可以有效融合服务行业，促使企业内部管理得到有效的改善，从而实现企业经济的快速增长，同时对经济结构具有一定的优化作用。现阶段，我国还存在物业管理费用问题，诸如服务税负税率较高，税负较重。营改增政策实施之后，促使企业重复纳税问题得以解决。如此一来，就能够有效促进物业管理企业的发展。
三、基于营改增环境下对物业管理企业纳税筹划工作提出的建议探究
在上述分析过程中，不难看出营改增对物业管理企业纳税筹划的影响较为突出。为了促进物业管理企业纳税筹划工作的发展，便有必要提出相应的策略及建议。总结起来，主要建议如下：
1.争求税收优惠。在营改增政策实施之后，企业一旦出现税负增加，需要对税收政策及时进行深入了解，从而从中选取更为合理的方案进行纳税。对抵扣环节的工作加以重视，促使较多的支出能够进行抵扣，从而有效降低税负。诸如用于作为人工费用的保洁、绿化等经费，就需要增加抵扣，才能使得企业的经济压力得到有效的降低。所以，争求税收优惠是一大可行且科学的建议，值得相关工作中采纳应用。
2.减免保障性住房税收。保障性住房的物业管理具有独特性，其原因在于住房既带保障性质，就需要对其税收进行减免或者降低。如此一来，就需要出台相对应的住房优惠政策。对于经营房出租所得的费用，应该进行减免，促使物业管理企业的可持续发展得到有效的保障。所以，需将减免保障性住房税收作为基础条件，进一步使物业管理企业纳税筹划工作得到有效发展。
3.增加简易征收方式的应用范围。在实施营改增政策之后，出现一个尤为严重的问题，即税负有增无减问题。为使这一问题得到有效的解决，有必要增加简易征收方式的应用范围，从而营造一个较为简单的税制环境以及结构，同时加以设计简易计税方式。现阶段，我国存在着大量的小规模企业，对于这类企业，其税收应该按照3%的税率进行征收增值税，或者换一种方式，对待企业年收入低于500万的企业，按照3%的税率进行征收增值税。例如，企业将所有收入除去人工费用支出，运用简易方式进行征税。总而言之，增加简易征收方式的应用范围是不错的选择，需对此充分重视。
四、结语
通过本课题的探究，认识到随着我国社会经济的发展，营改增政策的实施显得十分必要，同时营改增是经济改革的重要内容之一。近些年来，随着营改增政策的推广实施，对物业管理企业具有一定的影响，因此，物业管理企业应该加强纳税筹划工作，促使营改增政策实施造成的不利影响得到有效的降低，采取相对应的措施，切实有效的解决营改增政策实施带来的物业管理问题，促使管理质量得到有效的提升，从而促使企业实现快速发展。
参考文献：
[1]徐雯超，王淑芹.“营改增”背景下制造企业纳税筹划方法研究[J].商场现代化，2016，02：194-195.
[2]卢晓晨."营改增"对物业管理企业的影响分析及应对策略[J].现代国企研究，2016，14：43-44.
[3]石墨羽.营改增对物业管理企业的影响及对策解析[J].财经界（学术版），2016，24：326+328.
[4]李凯.“营改增”对物业管理企业的影响分析及应对策略[J].住宅与房地产，2017，06：1-6.
[5]李娜，谢晓妮. 商业地产企业纳税筹划浅析——基于“营改增”对商业地产企业的影响[J]. 中国商论，2016，18：135-136.
作者简介：王霞（1986.01—）女。民族：汉。籍贯：四川省荥经县。学历：本科。单位职称：初级。研究方向：财务管理。