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本文分析了传统成本控制体系存在的弊端：控制范围狭窄、忽视价值链分析、控制目标局限于成本节省等，认为利用价值链相关理论进行成本控制势在必行。构建了价值链优化方式的理论体系，即价值链优化方式包括业务流程再造、业务外包、产业链整合、数量分析法。把价值链分为事前阶段、事中事后阶段、外部价值链三部分分别具体阐述。
研究基于价值链优化的成本控制策略时兼具定性分析和定量分析。事前价值链优化成本控制专注于产品的开发设计阶段，提出采用并行工程、价值工程和数量分析三种方式。
在论证过程中采用大量的公司案例附以生动说明，并结合数值算例分析所构建模型，充分体现了定性分析的鲜明生动性和定量分析的精确直观性。