现金流对企业生产经营活动的可持续性乃至企业的生存与发展至关重要,而销售与收款业务正是企业获取现金流的最直接环节。因此,在激烈的市场竞争中强化对企业销售与收款业务合规性和有效性的控制,不仅能提升企业的销售效率,促进资金快速回笼,提高现金持有量,而且能够有效地提升企业的经营与财务绩效。本文以XY公司作为研究对象,采用案例研究方法,对其销售与收款业务的内部控制优化问题进行了研究,目的在于对我国通信类企业销售与收款业务的内部控制现状与不足进行分析,并提出有针对性的、可供借鉴的改进措施。XY公司是国内优秀的通信设备制造企业,从2007年开始就特别重视内部管理流程优化与内部控制体系的建立健全工作,其针对销售与收款业务也制定了相应的内部控制制度与要求,但在具体实施过程中却存在诸多制度浮于表面、不能落实到位的现象。这在我国通信行业的企业中还具有一定的代表性。本文首先简要阐述了企业销售与收款业务及其内部控制的基本理论,然后从内部控制要素体系和内部控制运行机制两个方面分析了XY公司销售与收款业务内部控制的现状,并从内部控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通和内部监督等五个方面对XY公司销售与收款业务内部控制体系存在的问题进行了剖析。本文发现,XY公司销售与收款业务内部控制存在的不足,主要源于企业内部控制环境弱化、内部控制制度不完善以及缺乏对内部控制执行的有效监督等三个方面的成因,这些成因也是我国通信类企业销售与收款业务内部控制所面临的普遍性问题。本文还依据内部控制基础理论、借鉴行业先进经验并结合XY公司的发展目标,提出了一个以控制环境、控制活动、内部监督为基本要素的XY公司销售与收款业务内部控制优化框架。在内部控制环境优化方面,要提升管理层内部控制责任意识,建立标准责任考核制度;在控制活动优化方面,要建立合同风险管理制度,加强风险量级评估,增加专岗审批环节;在内部监督优化方面,要设立独立的业务监督岗位,建立联督整改机制;在风险评估与信息沟通方面,要建立多层级风险清单管理,完善PDMC信息系统。本文把XY公司的具体案例与内部控制理论相结合,将研究对象细化到通信行业企业,通过深入挖掘其销售与收款业务管理各个环节在内部控制方面存在的问题,提出有针对性的改进措施,对同类型企业进一步优化销售与收款业务内部控制体系、提升内部控制有效性,具有重要的借鉴意义。