随着保险市场的进一步开放,保险公司已经越来越广泛的涉足到包括国家基础建设在内的各项投资,如近期保监会下发文件允许各保险公司有步骤的投资房地产行业。投资方向的多元化导致系统风险明显扩大,集中退保、挪用保费、虚构保费收入的事件在保险行业层出不穷。近年来保险监管部门对我国保险业的监管方向从结果性的事后监管向过程性的事前事中监管转变,对于保险公司的治理结构、风险管理制度以及内部控制制度建设的监管已成为实施该监管原则的基本内容。本论文试图从原理、职能及组织架构上入手,研究保险机构三者间的关系,进一步讨论风险发生与监管力度之间的关系,通过中国人寿的案例研究,揭示目前保险公司内部控制现状以及监管环境,在对我国近期的企业内部控制理论、监管理论分析的基础上,初步讨论了在金融混业经营趋势下保险企业内部控制与外部监管的制衡关系,目的在于为我国保险业公司治理结构、风险管理、内控制度建设及其监管提供相关理论依据。