随着中国经济的发展,中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用,占有中国很大比例的中小企业要能长期生存、持续发展,必须加强企业财务管理。现金流量管理作为企业财务管理的重要方面,影响着企业的生存发展,研究当代经济形势下中小企业的现金流量管理,有着重要的现实必要性。本文从分析中小企业发展现状出发,以现金流量管理对中小企业管理的重要性、管理目标及管理方法方面加以入手,着重解决中小企业现金流量管理的效率与安全问题。为提高管理效率,中小企业应如何运用现代信息管理技术,给中小企业的现金流量管理提供一些借鉴。文章主题共分五个部分。第一部分导论分为五节,分别介绍中小企业目前在我国及其它各国发展的概况及中小企业的现金流量管理现状和管理的必要性、文献回顾及理论框架。中小企业在我国各地区及世界各国发展均不平衡。但通过对中小企业发展现状的分析,能明确中小企业在各国及各地区经济发展中的地位,引起人们对中小企业发展的足够重视。同时对中小企业现金流量管理现状的分析表明了加强现金流量管理的必要性。关于现金流量方面的研究,国外起步较早。随着我国改革开放,市场经济的发展,会计处理要求与国际接轨,我国理论界和实务界也逐渐意识到现金流量管理的重要性,近十年来对现金流量及其管理方面的研究也取得不少成果。在这一部分还介绍了自己的研究思路以及理论框架。第二部分主要介绍现金流量管理基础理论,包括现金流量有关概念、中小企业如何界定和中小企业现金流量管理的目标。主要区分了现金、资金、现金流量和自由现金流量几个概念,以及现金流量管理的含义和内容,为加强现金流量管理提供基础知识。对于中小企业现金流量管理的目标,分为基本目标和具体目标。现金流量管理的目标与企业财务管理的目标应是一致的,最终都是为了实现企业价值最大化。第三部分分析我国中小企业现金流量管理现状。截止2006年底,据有关部门统计,我国中小企业已超过3000万家。对于如此众多的中小企业,无法获取完全的数据资料对其现金流量管理进行分析,只有选取部分代表性企业的资料进行分析。分别从一般中小企业和上市中小企业两个方面进行分析,希望由此能归纳得出我国中小企业现金流量管理总体现状,发现存在的问题,以便有针对性地改进管理方法。第四部分阐述现金流量管理的具体措施和方法。分别从预算、控制和分析几个方面阐述现金流量管理的方法,以及从日常管理、筹资、投资和企业内部管理几个方面阐述现金流量管理的具体措施。现金流量管理的方法和措施应紧密结合各中小实际情况采用。第五部分中小企业如何加强现金流量安全和效率管理。主要从财务预警系统的建立来加强现金流量管理的安全性,中小企业应结合企业实际情况建立起财务预警系统,中小企业尤其小企业采用主要财务指标预警就可以了。同时在数字信息化的今天,中小企业应加强企业计算机信息系统的建设,以方便企业管理,提高管理效率。在中小企业发展初期,应逐渐采用计算机进行财务核算,便于扩大规模后的管理。通过从各个方面的论述,希望能给我国中小企业现金流量管理提供一些启示。