地方政府国资委所属的城投公司正处于市场化转型期,转型过程中不可避免带来更高的不确定性,甚至酿成风险,良好的内部控制机制显得特别重要。YN城投集团是一家国有投融资平台企业,公司性质、业务特征、股东背景、内部控制制度等都有其特殊性,处于转型期的YN城投集团虽然对内部控制制度进行了完善,但仍然存在一些缺陷尚未得到解决,其原因与集团重视程度不够和转型期复杂的外部环境有关。为了帮助YN城投集团弥补这些缺陷,本研究从内部控制框架的五个要素出发,基于内部控制理论和风险管理理论,主要运用访谈法、层次分析法、三角模糊数法等对集团面临的主要风险进行识别、评估,提出风险应对策略和内部控制优化措施。在风险识别环节,研究认为,YN城投集团在战略管理活动中主要面临4项风险,在财务管理活动中面临7项风险,在运营活动中面临7项风险,面临的法律风险主要有8项,根据专家意见共识别出26项风险,对YN城投集团在转型期梳理风险点时具有重要参考价值。在风险评估环节,结果显示,YN城投集团总体风险等级为中,集团面临的战略风险等级水平最高,处于比较高的水平,属于重要风险控制点。此外,还评估出了7项重要风险控制点,需要YN城投集团重点关注。风险应对策略先择结果显示,26项风险因为风险等级水平和风险管理优先度值的不同,专家评估小组建议从回避型、转移型、降低型、承受型风险应对策略中选择一种或两种组合策略去加以应对,本研究针对7种重要风险控制点,根据其风险成因为YN城投集团提出了比较具体的控制措施。对于如何优化YN城投集团内部控,研究认为,化解内部环境中的缺陷,建议进一步优化YN城投集团内部环境,加强风险管理文化建设等;化解风险评估过程中的缺陷,建议优化YN城投集团风险控制机制,强化重要风险控制点的管控;化解控制活动中的缺陷,建议加强YN城投集团重点控制活动的管理,重点从加强集团投融资管控和子公司管控入手;化解信息与沟通中的缺陷,建议完善YN城投集团内部信息传递和沟通机制,采取建立内部报告制度等措施;化解内部监督中的缺陷,建议全面落实YN城投集团内部审计监督机制,打造集团内部长效审计机制等。