内部控制是一种手段,通过这种手段使得公司的运行及发展得到适当合理的管理。然而,内部控制体系的完善与否在很大程度的决定了一个上市公司的管理水平及发展。有效的内部控制能为企业带来效益,而存在缺陷的内部控制便会成为企业成长的绊脚石。缺陷是内部控制过程存在的缺点或不足,这种缺点或不足使得内部控制无法为控制目标的实现提供合理保证。而内部控制缺陷的识别是当今内部控制研究领域的一大瓶颈。上个世纪曝出的许多世纪丑闻以及本世纪许多上市公司面临的重大的内部控制管理问题,都来自于无法正确认识及对待内部控制缺陷而产生的。内控缺陷的识别、分类及披露的研究不仅对上市公司的内部控制管理有一定的推动作用,从而为投资者提供一个更为透明而有效的投资市场,同时能为各监管机构对上市公司的监管提供一定的理论方法。本文以内部控制缺陷为线索,建立了一条将内部控制缺陷的识别、重要性分类及披露一体化的行文机制,主要内容在于内部控制缺陷的识别方法、重要性分类步骤、缺陷汇总表的编制及缺陷披露的格式设计,最后的案例分析对其进行实践检验及总结。