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摘 要：税收对国家经济和社会文明起到至关重要的作用，市场经济的发展促进了国家对税收制度的管控，税收筹划在整个企业经营活动的各个环节中都有体现。在企业的财务管理系统中，税收筹划是其中的重要组成部分，需要每一个财务管理人员加强学习和执行。本文结合目前企業税收筹划工作中，出现的一系列问题展开了分析和探讨，希望能够找到解决的方案，帮助企业解决出现的相关问题，立足现状，结合企业的实际情况，研究出一套切合企业发展过程中企业税收筹划管理方法，为企业今后的发展和相关体系制度的建立打好基础。
关键词：企业税收筹划 研究分析 管理分析
税收策划是一个企业财务支出的重要组成，企业严格按照国家的相关规定，结合企业的经济情况，综合考虑各项财务支出对税收进行规划，是企业的税收成本尽可能的减小，税收是国库的主要来源之一，国家大力推崇严格的税收政策，制定了一系列的税制改革制度，随着这些制度的不断发展，我国经济水平的不断提高，企业也逐步意识到提高自身管理水平的重要性，在一系列管理措施中，税收筹划是至关重要的。企业应该学习相关的政策，遵照和理解国家的相关法律规定，降低自己的税收成本，结合自身的情况，筹划好自己的税收措施。
一、企业税收筹划概述
企业税收筹划，就是企业按照相关的法律法规向国家缴纳一定的税务时，结合国家的优惠政策和企业的实际情况，最大限度的降低自己税收成本的一种资金规划行为。只有明确企业税收筹划的真正意义在企业制定相关政策的时候才能从正确的角度出发，制定出切实有效的筹划措施和实施办法。在整个企业的工作的流程上税收统筹都与之有着密切的联系，关系着企业的存亡和发展的方向，税收统筹不仅不能违反国家的相关法律规范，还应该结合企业的自身条件，了解国家出台的相关优惠政策，从企业工作的每一个环节进项管理和计划，最大程度的将企业的税收降到最低，促进企业的整体平稳快速的发展。另外，我们应该明确企业税收统筹的超前性原则，在制定相关的税收统筹时应该综合工作环节中出现的各项问题，企业应该提前应对这些问题，制定出相关管理办法和实施政策。找到切合实际的方案，并且在方案出台后严格按照其中的要求执行和监督。
二、税收征管模式下企业税收统筹管理的问题
第一、税收统筹应该严格按照国家税法和政策进行实施。不违反国家的法律法规以及国家政策的要求是制定税收筹划的必要前提。纳税方案应该依法按照相关税法要求，得到相关部门的审核之后才能实施，如果方案没有通过就要按照法律法规上缴相应的税款，如果违反，就应该受到法律的制裁和相应的惩罚，这样会给企业带来更大的损失。税收的主要依据是会计凭证和记录，就是我们俗称的发票，企业应该保证发票真实有效，按照规定及时足额缴纳税款。这样就不会出现税收方面的违法行为了，按照国家的法律法规相关政策积极纳税也是一种税收筹划的方法。
第二、成本分析是税收筹划的另一个措施。企业对成本的核算是一项非常重要的工作，任何企业进项生产时都应该计算出自己的成本，税收筹划也要经过多次核算，税收筹划的目的是降低税收成本，从而使整体收益最大化。税收筹划以此为目的，不违反相关法律规定为原则的利企利民利国的措施，如果反之，那么税收筹划就失去了其根本意义，没有实施的必要了。
第三、税收筹划应该在交税之前进行，税收筹划是一种超前性的行为，应该在企业纳税之前进行的，但是如果相应的纳税金额或者纳税的事实已经成立，那么就应该按照相关的数据缴纳定额的税款，就不会产生税收筹划的行为了，如果还要进行，那么就是为了逃避税务所做出的逃税行为，税收筹划有其指导作用，因此也就要求税收筹划只能发生在经济行为之前进行。
三、企业加强税收筹划管理的措施
第一、税收筹划管理应该引起政府和相关企业的重视。税收筹划是一个企业的合法正当的权益，政府应该鼓励企业利用好税收统筹来降低整体成本，企业应该对税收筹划有一个正确的认识，正视税收筹划对企业产生的影响和意义。在企业的发展中，既要保证各项工作的顺利实施，也要利用和把握好一切合理的资源以及国家的扶持政策，对相关扶持措施积极有效的进项支持，减少企业整体的税负，企业管理人员应该将税收筹划加入企业管理的体系中，政府应该意识到，企业实行相应的税收筹划对企业本身的影响和对国家的益处，不能片面强调眼前利益，而不惜牺牲长远发展规划。不能私自使用职权，提升相应的企业税收，应该积极引导企业进行税收筹划和管理，利用国家政策的扶持激励企业可以积极交税，避免违法行为的发生，这样不仅能够促进当地经济的发展也可以保持长时间的稳定。
第二、时刻关注税法变化和税收优惠政策的出台。合理合法进行税收筹划的前提是对国家和地方的相关法律法规正确的了解和认识，正确的了解税收筹划的真正意义，企业应该按照国家和地区的相关税法的要求，结合自身的业务需要和综合因素，找出有利于企业的税收优惠政策进行筹划，及时的调整自身的生产经营模式，让税收筹划真正的切合自身发展的需要。
第三、建立健全相关税务筹划的队伍，首先应该建立一支素质过硬的税务筹划队伍，随着信息时代的到来，数据化已经逐步占据主导，企业应该建立信息平台，这需要更多专业素质的人才，将国家政策的扶持力度，企业相关的收支情况，成本需求综合核算税收的金额，制定相应的税收筹划措施，结合相关优惠政策制定申报表等工作，使以前被动式的筹划变成现在主动式的筹划，企业应该加强各地区之间人员和信息的交流，结合其他企业的成功范例，完善和制定适合自身发展要求的税收筹划管理措施。
第四、税收征管模式应该确立明确的目标。企业为了降低税收成本，以保证税后利益最大化，是企业税收筹划应该明确的最终目的，为了达到这一目的，我们可以从两个方面进行，第一是降低税收成本，使资本的回收和效率进一步的得到提高，第二是，迟延纳税，这两种方法，都可以从根本上保证税收支出成本的节约。我们在进行较深层次的分析，作为一个企业财务管理中重要的组成部分，税收筹划应该以企业财务管理的整体目标为出发点。降低税收成本是税收筹划的目的所在，但是，税收成本的降低不一定能达到企业总体成本的降低，也不能保证企业整体收益的提高，税法中明确指出企业负债利息应该在区特所得税前上交或者扣除，负债融资对企业节税方面是根据企业的实际情况而定的。存在着双从的因素，企业应该正视这种财务管理方式，正确的分析自身实际，将企业的税收负担降到最低。如果一个企业负债不断增加，负债在企业总资产中所占比率越来越大时，企业的财务风险就会随之增大，如果一个企业的负债成本超出了企业之前制定的相关收益时，就会加大企业的财务危机，出现入不敷出的情况，这时企业获得收益就会随着负债的比例而不断的降低，因此，企业在制定相关税收筹划时，应该先站在企业自身的立场，看清楚企业自身的发展愿景，如果单一只考虑税负多少来选择和制定相关的纳税方案，那么不仅会影响到财务管理整体目标的实现，也会使整个企业面临不可知的财务风险。
综上所述，税收筹划管理不仅可以使企业对自身的发展和税收资金有一个全面系统的管理，还可以使企业提前规避风险，增强企业的稳定发展。企业的最终收益最大化，是企业的管理水平不断提高，让企业在未来的发展中平稳快速的发展。面对实施过程中出现一系列的问题，这些问题的出现是因为制定的相关税收筹划措施不完善，在实施中存在一些弊端，我们应该及时发现并且改善这些问题，全面的掌握税收筹划管理措施，推动企业更快更稳定的发展。
参考文献：
[1]蔡安英.论中小企业税务筹划[J].市场研究，2015，2（04）：123-124.
[2]程相芝.小微企业税收筹划问题研究[J].商场现代化，2015，3（07）：134-135.
武雪莲：身份证号：370303198111297**9。
关键词：企业税收筹划 研究分析 管理分析
税收策划是一个企业财务支出的重要组成，企业严格按照国家的相关规定，结合企业的经济情况，综合考虑各项财务支出对税收进行规划，是企业的税收成本尽可能的减小，税收是国库的主要来源之一，国家大力推崇严格的税收政策，制定了一系列的税制改革制度，随着这些制度的不断发展，我国经济水平的不断提高，企业也逐步意识到提高自身管理水平的重要性，在一系列管理措施中，税收筹划是至关重要的。企业应该学习相关的政策，遵照和理解国家的相关法律规定，降低自己的税收成本，结合自身的情况，筹划好自己的税收措施。
一、企业税收筹划概述
企业税收筹划，就是企业按照相关的法律法规向国家缴纳一定的税务时，结合国家的优惠政策和企业的实际情况，最大限度的降低自己税收成本的一种资金规划行为。只有明确企业税收筹划的真正意义在企业制定相关政策的时候才能从正确的角度出发，制定出切实有效的筹划措施和实施办法。在整个企业的工作的流程上税收统筹都与之有着密切的联系，关系着企业的存亡和发展的方向，税收统筹不仅不能违反国家的相关法律规范，还应该结合企业的自身条件，了解国家出台的相关优惠政策，从企业工作的每一个环节进项管理和计划，最大程度的将企业的税收降到最低，促进企业的整体平稳快速的发展。另外，我们应该明确企业税收统筹的超前性原则，在制定相关的税收统筹时应该综合工作环节中出现的各项问题，企业应该提前应对这些问题，制定出相关管理办法和实施政策。找到切合实际的方案，并且在方案出台后严格按照其中的要求执行和监督。
二、税收征管模式下企业税收统筹管理的问题
第一、税收统筹应该严格按照国家税法和政策进行实施。不违反国家的法律法规以及国家政策的要求是制定税收筹划的必要前提。纳税方案应该依法按照相关税法要求，得到相关部门的审核之后才能实施，如果方案没有通过就要按照法律法规上缴相应的税款，如果违反，就应该受到法律的制裁和相应的惩罚，这样会给企业带来更大的损失。税收的主要依据是会计凭证和记录，就是我们俗称的发票，企业应该保证发票真实有效，按照规定及时足额缴纳税款。这样就不会出现税收方面的违法行为了，按照国家的法律法规相关政策积极纳税也是一种税收筹划的方法。
第二、成本分析是税收筹划的另一个措施。企业对成本的核算是一项非常重要的工作，任何企业进项生产时都应该计算出自己的成本，税收筹划也要经过多次核算，税收筹划的目的是降低税收成本，从而使整体收益最大化。税收筹划以此为目的，不违反相关法律规定为原则的利企利民利国的措施，如果反之，那么税收筹划就失去了其根本意义，没有实施的必要了。
第三、税收筹划应该在交税之前进行，税收筹划是一种超前性的行为，应该在企业纳税之前进行的，但是如果相应的纳税金额或者纳税的事实已经成立，那么就应该按照相关的数据缴纳定额的税款，就不会产生税收筹划的行为了，如果还要进行，那么就是为了逃避税务所做出的逃税行为，税收筹划有其指导作用，因此也就要求税收筹划只能发生在经济行为之前进行。
三、企业加强税收筹划管理的措施
第一、税收筹划管理应该引起政府和相关企业的重视。税收筹划是一个企业的合法正当的权益，政府应该鼓励企业利用好税收统筹来降低整体成本，企业应该对税收筹划有一个正确的认识，正视税收筹划对企业产生的影响和意义。在企业的发展中，既要保证各项工作的顺利实施，也要利用和把握好一切合理的资源以及国家的扶持政策，对相关扶持措施积极有效的进项支持，减少企业整体的税负，企业管理人员应该将税收筹划加入企业管理的体系中，政府应该意识到，企业实行相应的税收筹划对企业本身的影响和对国家的益处，不能片面强调眼前利益，而不惜牺牲长远发展规划。不能私自使用职权，提升相应的企业税收，应该积极引导企业进行税收筹划和管理，利用国家政策的扶持激励企业可以积极交税，避免违法行为的发生，这样不仅能够促进当地经济的发展也可以保持长时间的稳定。
第二、时刻关注税法变化和税收优惠政策的出台。合理合法进行税收筹划的前提是对国家和地方的相关法律法规正确的了解和认识，正确的了解税收筹划的真正意义，企业应该按照国家和地区的相关税法的要求，结合自身的业务需要和综合因素，找出有利于企业的税收优惠政策进行筹划，及时的调整自身的生产经营模式，让税收筹划真正的切合自身发展的需要。
第三、建立健全相关税务筹划的队伍，首先应该建立一支素质过硬的税务筹划队伍，随着信息时代的到来，数据化已经逐步占据主导，企业应该建立信息平台，这需要更多专业素质的人才，将国家政策的扶持力度，企业相关的收支情况，成本需求综合核算税收的金额，制定相应的税收筹划措施，结合相关优惠政策制定申报表等工作，使以前被动式的筹划变成现在主动式的筹划，企业应该加强各地区之间人员和信息的交流，结合其他企业的成功范例，完善和制定适合自身发展要求的税收筹划管理措施。
第四、税收征管模式应该确立明确的目标。企业为了降低税收成本，以保证税后利益最大化，是企业税收筹划应该明确的最终目的，为了达到这一目的，我们可以从两个方面进行，第一是降低税收成本，使资本的回收和效率进一步的得到提高，第二是，迟延纳税，这两种方法，都可以从根本上保证税收支出成本的节约。我们在进行较深层次的分析，作为一个企业财务管理中重要的组成部分，税收筹划应该以企业财务管理的整体目标为出发点。降低税收成本是税收筹划的目的所在，但是，税收成本的降低不一定能达到企业总体成本的降低，也不能保证企业整体收益的提高，税法中明确指出企业负债利息应该在区特所得税前上交或者扣除，负债融资对企业节税方面是根据企业的实际情况而定的。存在着双从的因素，企业应该正视这种财务管理方式，正确的分析自身实际，将企业的税收负担降到最低。如果一个企业负债不断增加，负债在企业总资产中所占比率越来越大时，企业的财务风险就会随之增大，如果一个企业的负债成本超出了企业之前制定的相关收益时，就会加大企业的财务危机，出现入不敷出的情况，这时企业获得收益就会随着负债的比例而不断的降低，因此，企业在制定相关税收筹划时，应该先站在企业自身的立场，看清楚企业自身的发展愿景，如果单一只考虑税负多少来选择和制定相关的纳税方案，那么不仅会影响到财务管理整体目标的实现，也会使整个企业面临不可知的财务风险。
综上所述，税收筹划管理不仅可以使企业对自身的发展和税收资金有一个全面系统的管理，还可以使企业提前规避风险，增强企业的稳定发展。企业的最终收益最大化，是企业的管理水平不断提高，让企业在未来的发展中平稳快速的发展。面对实施过程中出现一系列的问题，这些问题的出现是因为制定的相关税收筹划措施不完善，在实施中存在一些弊端，我们应该及时发现并且改善这些问题，全面的掌握税收筹划管理措施，推动企业更快更稳定的发展。
参考文献：
[1]蔡安英.论中小企业税务筹划[J].市场研究，2015，2（04）：123-124.
[2]程相芝.小微企业税收筹划问题研究[J].商场现代化，2015，3（07）：134-135.
武雪莲：身份证号：370303198111297**9。