论文部分内容阅读
随着社会经济的不断发展，市场竞争的愈发激烈，物流企业的发展也面临着较大的压力。在物流企业的发展过程中，任何的经济活动都有一定风险的存在，其中，税收筹划活动的风险对物流企业有着较大的影响。物流企业可以通过开展税收筹划工作，来降低企业的税负，但若缺乏相应的风险防范措施，反而带给物流企业产生涉税风险，不利于企业的发展。
税收筹划方案的制定需要结合企业的发展状况进行制定，是企业降低税负，提升自身竞争力的主要方式之一，稅收筹划工作的开展需严格遵守法律法规进行开展，且在筹划过程与企业的各个部门的工作密切相关，需要根据企业的发展情况及法律法规的变动进行相应的调整。但在实际开展税收筹划工作中，企业需要面临许多风险的存在，完善税收筹划风险的防范措施能有效降低税收筹划风险给企业带来的影响。本研究就物流企业税收筹划风险及其防范措施进行分析探究，现报告如下。
一、物流企业的税负现状
随着我国经济的不断发展，我国的对外贸易业务也在不断的增多，物流企业也如雨后春笋般发展起来。物流企业作为我国的新兴产业，有着巨大的发展空间。我国在不断完善财税制度的过程中，税收政策的更新速度也较快，这就导致我国的物流企业在发展过程中，所面临的税收挑战也在不断增多，其中潜在的风险也不断涌现出来。为了物流企业的稳步发展，制定合理、科学的税收筹划风险防范措施十分重要。
二、税收筹划
随着物流企业的发展，逐渐意识到税收筹划对企业发展的重要性，但如何制定合理、全面的税收筹划方案，成为了许多物流企业需要面临的难题。税收筹划工作的开展需结合企业的实际情况及国家相关的政策进行制定，具体可从以下几个方面开展。
（一）节税筹划工作
节税筹划的开展是以法律法规为基础，在法律范围内对税法中的起征点加以利用，通过投资、筹资及各种经营活动的调整来合理、有效的降低企业的税负。首先，物流企业可合理的调整原材料的购置方案来对抵扣进行增加。物流企业在经营中，会涉及到原材料购置、设备的购置及固定资产的购置问题，为了使进项税的抵扣增加，在制定采购计划时，物流企业就应当考虑到对零星采购的减少，采购时，应优先选择可开具增值税发票的供应商进行合作。同时，还可以将递延纳税的概念融入到税收筹划工作中。在国家上的税收政策中，可以延后企业的税收缴纳的时间，企业可以利用这一点，为企业的运营提供更多的资金支持。或按照国家税收政策，对奇特的资产购置设置进行合理的调整设置，如在税收政策中，若每年企业购置的资产数额在一定的范围内，有相关的优惠政策可以享受，则控制购置的数额能有效降低企业的税负。其次物流企业能够通过控制成本的方式开展税收筹划工作。如人力支出方面，对于许多物流企业来说，人力的支出在成本支出所占比例较大，可以通过与劳务公司合作的方式，减少企业在人力资源方面的支出。同时，税收筹划的开展还能通过扩展企业业务的方式进行，如建立分公司、子公司，在享受税收筹划的优惠政策时，企业就可以更多的享受到政策的优惠，降低企业的整体税负。
（二）物流企业的税收优惠政策
物流企业在发展过程中，逐渐已经成为了社会发展中重要的组成部分，为了促进物流企业的发展，我国发布了一系列的有关物流企业的税收优惠政策，物流企业可根据政策，对企业进行相应的调整，享受政策的优惠。如，在相关的税收优惠政策中，有一条关于“大宗商品仓储实施用地”的要求，物流企业可据此，制定关于土地使用的战略规划，以能达到可以享受税收政策优惠的要求，降低税负。对于物流企业中，除非大宗商品仓储用地的其他无法享受税收政策优惠的用地，可以减少该部分土地的占地面积，如办公用地，可以建立多层的办公楼及生活区域等，减少这部分土地的占地面积，避免税负的增加。
三、风险防控措施
物流企业在开展税收筹划的过程中，出现的风险主要为业务发展风险、法律风险及工作人员风险这三个方面。业务发展的风险主要是企业在开展业务的过程中，由地域差异的影响，导致税收政策发生变化，企业的筹划目标难以实现。法律方面的风险主要是指，国家在发展的过程中，也会不断地完善相关的法律法规，这种可变因素导致企业税收筹划工作开展中出现了风险，若企业未及时关注法律法规的变化，则很有可能在开展税收筹划的过程中出现不合法的情况，给企业造成不可估量的损失。工作人员方面的风险主要是指开展税收筹划的工作人员，若缺乏专业性，综合素质较低，则可能导致税收筹划的开展出现差错，导致风险的出现。为减少税收筹划风险给企业带来的影响，以下提出了几点关于税收筹划风险防控的相关措施。
（一）物流企业应增强与税务部门的沟通
物流企业应当随时注意国家的法律法规的调整情况，将与税收筹划相关的规定作为开展税收筹划的依据。物流企业应当利用信息化时代的优势，可关注当地的税务信息共享平台，注意税务部门发布的最新信息，确保税收工作的开展在法律法规的范围内。由于税收的征管方式具有地域上的差异性，因此企业应同时加强与税务部门的沟通，以便在处理某些界限较模糊的事物时，能够得到税务机关的认同，在开展工作的过程中，及时的了解当地税收政策的变化情况，才能对税收筹划方案进行及时的调整，从而有效规避税收筹划的风险，保证税收筹划工作开展的合法性。
（二）更加精细化地开展税收筹划工作
对于新增的业务，物流企业应当了解与其相关的税法规定，开展具有针对性的税收筹划工作。在制定税收筹划方案时，物流企业应当对不同的经营方式，不同的业务所属的税种及税率等进行相应的了解，更加精细化地设计税收筹划的方案。在开展税收筹划的过程中，物流企业还能够通过了解借鉴其他企业的经典案例，再结合自身的发展情况，将理论应用于实践中，使税收筹划工作的效率能得到较大的提升，精细化主要体现在目标的制定、税收筹划工作内容的制定、开展方式的制定及如何实施以及实施后可能对企业造成的影响，物流企业应当扩展自身对税收筹划工作开展的理解，应当明白，税收筹划的开展不仅能够使企业的税负降低，同时还能够服务于企业的其他工作。
（三）加大税收筹划人员的培训力度
税收筹划工作的开展对人员的要求较高。物流企业应当增大对税收筹划的人才培训力度，定期开展培训活动，提升税收筹划工作人员的专业能力及个人的综合素质。只有税收筹划人员的综合素质及专业能力得到了有效的提升，才能使税收筹划工作的开展质量得到可靠的保障。（作者单位：广东省南方报业传媒集团）
税收筹划方案的制定需要结合企业的发展状况进行制定，是企业降低税负，提升自身竞争力的主要方式之一，稅收筹划工作的开展需严格遵守法律法规进行开展，且在筹划过程与企业的各个部门的工作密切相关，需要根据企业的发展情况及法律法规的变动进行相应的调整。但在实际开展税收筹划工作中，企业需要面临许多风险的存在，完善税收筹划风险的防范措施能有效降低税收筹划风险给企业带来的影响。本研究就物流企业税收筹划风险及其防范措施进行分析探究，现报告如下。
一、物流企业的税负现状
随着我国经济的不断发展，我国的对外贸易业务也在不断的增多，物流企业也如雨后春笋般发展起来。物流企业作为我国的新兴产业，有着巨大的发展空间。我国在不断完善财税制度的过程中，税收政策的更新速度也较快，这就导致我国的物流企业在发展过程中，所面临的税收挑战也在不断增多，其中潜在的风险也不断涌现出来。为了物流企业的稳步发展，制定合理、科学的税收筹划风险防范措施十分重要。
二、税收筹划
随着物流企业的发展，逐渐意识到税收筹划对企业发展的重要性，但如何制定合理、全面的税收筹划方案，成为了许多物流企业需要面临的难题。税收筹划工作的开展需结合企业的实际情况及国家相关的政策进行制定，具体可从以下几个方面开展。
（一）节税筹划工作
节税筹划的开展是以法律法规为基础，在法律范围内对税法中的起征点加以利用，通过投资、筹资及各种经营活动的调整来合理、有效的降低企业的税负。首先，物流企业可合理的调整原材料的购置方案来对抵扣进行增加。物流企业在经营中，会涉及到原材料购置、设备的购置及固定资产的购置问题，为了使进项税的抵扣增加，在制定采购计划时，物流企业就应当考虑到对零星采购的减少，采购时，应优先选择可开具增值税发票的供应商进行合作。同时，还可以将递延纳税的概念融入到税收筹划工作中。在国家上的税收政策中，可以延后企业的税收缴纳的时间，企业可以利用这一点，为企业的运营提供更多的资金支持。或按照国家税收政策，对奇特的资产购置设置进行合理的调整设置，如在税收政策中，若每年企业购置的资产数额在一定的范围内，有相关的优惠政策可以享受，则控制购置的数额能有效降低企业的税负。其次物流企业能够通过控制成本的方式开展税收筹划工作。如人力支出方面，对于许多物流企业来说，人力的支出在成本支出所占比例较大，可以通过与劳务公司合作的方式，减少企业在人力资源方面的支出。同时，税收筹划的开展还能通过扩展企业业务的方式进行，如建立分公司、子公司，在享受税收筹划的优惠政策时，企业就可以更多的享受到政策的优惠，降低企业的整体税负。
（二）物流企业的税收优惠政策
物流企业在发展过程中，逐渐已经成为了社会发展中重要的组成部分，为了促进物流企业的发展，我国发布了一系列的有关物流企业的税收优惠政策，物流企业可根据政策，对企业进行相应的调整，享受政策的优惠。如，在相关的税收优惠政策中，有一条关于“大宗商品仓储实施用地”的要求，物流企业可据此，制定关于土地使用的战略规划，以能达到可以享受税收政策优惠的要求，降低税负。对于物流企业中，除非大宗商品仓储用地的其他无法享受税收政策优惠的用地，可以减少该部分土地的占地面积，如办公用地，可以建立多层的办公楼及生活区域等，减少这部分土地的占地面积，避免税负的增加。
三、风险防控措施
物流企业在开展税收筹划的过程中，出现的风险主要为业务发展风险、法律风险及工作人员风险这三个方面。业务发展的风险主要是企业在开展业务的过程中，由地域差异的影响，导致税收政策发生变化，企业的筹划目标难以实现。法律方面的风险主要是指，国家在发展的过程中，也会不断地完善相关的法律法规，这种可变因素导致企业税收筹划工作开展中出现了风险，若企业未及时关注法律法规的变化，则很有可能在开展税收筹划的过程中出现不合法的情况，给企业造成不可估量的损失。工作人员方面的风险主要是指开展税收筹划的工作人员，若缺乏专业性，综合素质较低，则可能导致税收筹划的开展出现差错，导致风险的出现。为减少税收筹划风险给企业带来的影响，以下提出了几点关于税收筹划风险防控的相关措施。
（一）物流企业应增强与税务部门的沟通
物流企业应当随时注意国家的法律法规的调整情况，将与税收筹划相关的规定作为开展税收筹划的依据。物流企业应当利用信息化时代的优势，可关注当地的税务信息共享平台，注意税务部门发布的最新信息，确保税收工作的开展在法律法规的范围内。由于税收的征管方式具有地域上的差异性，因此企业应同时加强与税务部门的沟通，以便在处理某些界限较模糊的事物时，能够得到税务机关的认同，在开展工作的过程中，及时的了解当地税收政策的变化情况，才能对税收筹划方案进行及时的调整，从而有效规避税收筹划的风险，保证税收筹划工作开展的合法性。
（二）更加精细化地开展税收筹划工作
对于新增的业务，物流企业应当了解与其相关的税法规定，开展具有针对性的税收筹划工作。在制定税收筹划方案时，物流企业应当对不同的经营方式，不同的业务所属的税种及税率等进行相应的了解，更加精细化地设计税收筹划的方案。在开展税收筹划的过程中，物流企业还能够通过了解借鉴其他企业的经典案例，再结合自身的发展情况，将理论应用于实践中，使税收筹划工作的效率能得到较大的提升，精细化主要体现在目标的制定、税收筹划工作内容的制定、开展方式的制定及如何实施以及实施后可能对企业造成的影响，物流企业应当扩展自身对税收筹划工作开展的理解，应当明白，税收筹划的开展不仅能够使企业的税负降低，同时还能够服务于企业的其他工作。
（三）加大税收筹划人员的培训力度
税收筹划工作的开展对人员的要求较高。物流企业应当增大对税收筹划的人才培训力度，定期开展培训活动，提升税收筹划工作人员的专业能力及个人的综合素质。只有税收筹划人员的综合素质及专业能力得到了有效的提升，才能使税收筹划工作的开展质量得到可靠的保障。（作者单位：广东省南方报业传媒集团）