论文部分内容阅读
我国中小型企业历来发展实践都足以证明企业财务风险是不可避免的，本文主要通过结合近年来对财务风险的理论分析与研究，探讨了财务风险产生的原因以及类型，总结了各类风险的特征与识别预警的要领。然后本文结合中小型企业自身特点，梳理筹资、投资等财务风险现状，通过建立风险预警系统以达到加强对财务风险的控制目的，实施具有现实效益的風险防范措施，来提高中小型企业经营管理水平，这对于实现资金的完整性、盈余性与安全性等有着重要的实际意义。
紧随经济全球化的迅猛发展，市场竞争也逐渐变大，中小型企业具有成本低，资金灵活等特点，但中小型企业在市场竞争中所面临的财务风险也不断加大。与此同时，财务风险对中小型企业的逐渐成长发挥着重要作用，因此有必要在针对中小型企业的特点的同时，正确认识中小型企业的财务风险并且对其进行全面防控。本文以中小型企业财务风险为主要研究目标，探析中小型企业财务风险的特性、成因及其出现形式，另外分别按照资金运动的具体流程和成因对中小型企业财务风险类型依次分类。旨在可以针对中小型企业自身特点建立并且不断完善财务管理系统，能够有效提高中小型企业的财务竞争力，使其可持续发展并且不断壮大。
一、中小型企业财务风险的识别与预警
在日益激烈的市场竞争下，所有企业都面临财务危机，所以财务风险预警就是站在财务管理的角度，用来提高企业管理层次和经济效益。能够揭露企业经营风险管理中的问题和可能存在的风险，从根源上减少危机发生的可能以减少发生危机所造成的损失。规避财务风险的一种有效手段就是建立起健全的财务风险预警系统。中小型企业要先以确定的预警范围为目的来明确财务风险的成因和类型，中小型企业一般通过建立健全的指标体系进行筹资风险。这类预警一定要结合企业特点与该企业财务风险的现状。另外一点来说，企业最为重要的流动资产是风险预警现金，中小型企业应该就现金流量、财务状况等来建立全面预算，以周期来建立滚动式现金流量预算。为了确保预算制度的正确有效的实施，中小型企业应对预算进行全面监督，对于可能出现的偏差及时校正调整。
在常见的财务风险管理中，企业对实际发生的警报，通过调整财务系统的数据和变量，以达到调整企业财务资源分配，控制财务状况异动的目的，使得中小型企业更加稳定发展。另一方面，一旦财务风险警报发生，企业应该就当前情况采取有效措施，尽量摆脱财务风险所带来的不利影响。
二、防范与控制中小型企业财务风险对策分析
（一）正确合理使用金融工具，有效转移企业财务风险
在生产经营流程中不可避免的存在的财务风险（如市场风险、运输风险以及一些不可预见的潜在风险及突发情况），而中小型企业因为自身规模不大、资本有限，规避这些风险能力不够，或者说成本与代价太大而不去规避。可以适当根据企业经营成果，考虑流动资金以及财务周转状况，灵活管理企业资本成本。对于这类财务风险的处理方式是进行适当的分割转移，中小型企业应该加强运用在财务风险方面上的保险决策，有资金剩余的企业可以一步步利用保险合同转移风险以及金融衍生工具来分散风险，一般采用三种基本方法：保险、分散和对冲。
（二）坚持规避企业财务风险
中小型企业如果能够在财务风险发生之前，就提前发现该项企业经营环节将会给企业带来一定的财务风险，用严谨的态度去采取措施规避风险，选择放弃或拒绝承担风险，都将会大大减少损失。下列情况就应该采取风险规避措施：
预期该项业务可能产生的财务风险大大超过了企业的应对风险的能力，比如说某项业务发生时会有大的财务风险发生概率，那么一旦风险发生，将给企业造成极大伤害。进行该项经营业务创收的收益与其风险承担达不到平衡，可能产生的风险造成的损失远远大于获得的预期收益。假如该项业务产生的财务风险范围广涉及面大，超出了企业能够处理的能力极限，且企业无法规避分散或者转移。那些仅仅产生风险而没有利益回收的经营，企业应采取提前风险规避。
（三）根据中小型企业对风险的承担与抗打击能力，适当保留企业财务风险
对于企业经营中必然存在而又无法规避转移的财务风险，企业最好的做法就是采取保留这种风险的方式，因为如果此类风险一旦发生，产生的损失都在企业应对处理的能力范围内，不会产生太大伤害。例如以下几种情况：第一，企业所经营该项业务为获取某种风险收益就必须要承担财务风险，这项经营活动虽然会发生财务风险，但对于企业运行来说至关重要，如果不承担此种风险，会影响整个企业今后的发展。例如银行不会因为贷款风险而放弃贷款，科技公司不会为了技术创新风险而放弃发展企业核心竞争力。第二，企业财务风险保留预期发生的风险费用小于风险控制成本。第三，企业面临对企业发展有很大好处的投资机会，预期投资风险很低。第四，企业进行某项投资活动时，预期能获得的利益远远超过可能贵发生的风险所造成的损失。第五，企业对于这项财务风险应施加使得企业可以控制的管理措施。
（四）加强内部控制管理，防控财务风险
中小型企业在进行生产经营环节时，不仅会遇到大量由企业外部导致的风险因素，还会面临由企业内部引发的风险因素，包括企业生产与经营、管理活动相关的财务风险，还有内部人员管理不严引发的的财务风险。有些内部人员会利用岗位特权，在去也内部控制不严的情况下，中饱私囊，挪用甚至转移资金、伪造凭单或是篡改票据；因为管理上存在漏洞，抱着侥幸心理制造假合同等，造成企业损失重大。因此，企业必须加强企业内部管理，建立有效的监控管理制度，这也是防范规避财务风险的一个重要内容。
（五）建立财务预测机制，完善财务预警系统
对企业即将发生的融资需求的合理估计即是财务预测，精确的财务预测能够起到规避风险的作用，通过合理的财务预测和有效的风险预警，能够使企业在风险发生之前预先了解自己的财务需求做好应急准备，提前安排好融资策略，筹资来满足投资风险，避免企业在经营活动中遇到财务风险而无法继续进行。与此同时，建立预警系统是帮助企业健全自动侦查预警功能，一旦发下财务风险信号，就能及时有效地传达给管理者，及时处理防止扩大。
三、结语
中小型企业对推动社会经济发展有着极其重要的极其重要的作用，在经理多次市场竞争的激烈浪潮之后，必须要直面企业自身在财务风险管理与控制上的问题。企业的财务风险是不可避免的也是客观存在的，在通常情况下是可以预见控制管理的，同时财务风险贯穿于企业生产经营的全过程。中小型企业在融资、偿债等问题上面临着各式各样的财务风险，不仅是宏观经济环境的影响，同时也是企业自身漏洞管理制度不严格的集中体现。面对这些财务风险，企业首先要分析其现状与原因，尽量提前预测，加大防控力度，发现问题后要快速控制防止扩大，企业要制定常规风险的解决方案，以便发生突发情况时能够及时应对；加强财务风险意识，重视投资的同时也要健全企业内部控制机制。防止企业财务风险造成的巨大损失，使中小型企业持久稳定发展。（作者单位为安徽省六安市公共交通总公司）
紧随经济全球化的迅猛发展，市场竞争也逐渐变大，中小型企业具有成本低，资金灵活等特点，但中小型企业在市场竞争中所面临的财务风险也不断加大。与此同时，财务风险对中小型企业的逐渐成长发挥着重要作用，因此有必要在针对中小型企业的特点的同时，正确认识中小型企业的财务风险并且对其进行全面防控。本文以中小型企业财务风险为主要研究目标，探析中小型企业财务风险的特性、成因及其出现形式，另外分别按照资金运动的具体流程和成因对中小型企业财务风险类型依次分类。旨在可以针对中小型企业自身特点建立并且不断完善财务管理系统，能够有效提高中小型企业的财务竞争力，使其可持续发展并且不断壮大。
一、中小型企业财务风险的识别与预警
在日益激烈的市场竞争下，所有企业都面临财务危机，所以财务风险预警就是站在财务管理的角度，用来提高企业管理层次和经济效益。能够揭露企业经营风险管理中的问题和可能存在的风险，从根源上减少危机发生的可能以减少发生危机所造成的损失。规避财务风险的一种有效手段就是建立起健全的财务风险预警系统。中小型企业要先以确定的预警范围为目的来明确财务风险的成因和类型，中小型企业一般通过建立健全的指标体系进行筹资风险。这类预警一定要结合企业特点与该企业财务风险的现状。另外一点来说，企业最为重要的流动资产是风险预警现金，中小型企业应该就现金流量、财务状况等来建立全面预算，以周期来建立滚动式现金流量预算。为了确保预算制度的正确有效的实施，中小型企业应对预算进行全面监督，对于可能出现的偏差及时校正调整。
在常见的财务风险管理中，企业对实际发生的警报，通过调整财务系统的数据和变量，以达到调整企业财务资源分配，控制财务状况异动的目的，使得中小型企业更加稳定发展。另一方面，一旦财务风险警报发生，企业应该就当前情况采取有效措施，尽量摆脱财务风险所带来的不利影响。
二、防范与控制中小型企业财务风险对策分析
（一）正确合理使用金融工具，有效转移企业财务风险
在生产经营流程中不可避免的存在的财务风险（如市场风险、运输风险以及一些不可预见的潜在风险及突发情况），而中小型企业因为自身规模不大、资本有限，规避这些风险能力不够，或者说成本与代价太大而不去规避。可以适当根据企业经营成果，考虑流动资金以及财务周转状况，灵活管理企业资本成本。对于这类财务风险的处理方式是进行适当的分割转移，中小型企业应该加强运用在财务风险方面上的保险决策，有资金剩余的企业可以一步步利用保险合同转移风险以及金融衍生工具来分散风险，一般采用三种基本方法：保险、分散和对冲。
（二）坚持规避企业财务风险
中小型企业如果能够在财务风险发生之前，就提前发现该项企业经营环节将会给企业带来一定的财务风险，用严谨的态度去采取措施规避风险，选择放弃或拒绝承担风险，都将会大大减少损失。下列情况就应该采取风险规避措施：
预期该项业务可能产生的财务风险大大超过了企业的应对风险的能力，比如说某项业务发生时会有大的财务风险发生概率，那么一旦风险发生，将给企业造成极大伤害。进行该项经营业务创收的收益与其风险承担达不到平衡，可能产生的风险造成的损失远远大于获得的预期收益。假如该项业务产生的财务风险范围广涉及面大，超出了企业能够处理的能力极限，且企业无法规避分散或者转移。那些仅仅产生风险而没有利益回收的经营，企业应采取提前风险规避。
（三）根据中小型企业对风险的承担与抗打击能力，适当保留企业财务风险
对于企业经营中必然存在而又无法规避转移的财务风险，企业最好的做法就是采取保留这种风险的方式，因为如果此类风险一旦发生，产生的损失都在企业应对处理的能力范围内，不会产生太大伤害。例如以下几种情况：第一，企业所经营该项业务为获取某种风险收益就必须要承担财务风险，这项经营活动虽然会发生财务风险，但对于企业运行来说至关重要，如果不承担此种风险，会影响整个企业今后的发展。例如银行不会因为贷款风险而放弃贷款，科技公司不会为了技术创新风险而放弃发展企业核心竞争力。第二，企业财务风险保留预期发生的风险费用小于风险控制成本。第三，企业面临对企业发展有很大好处的投资机会，预期投资风险很低。第四，企业进行某项投资活动时，预期能获得的利益远远超过可能贵发生的风险所造成的损失。第五，企业对于这项财务风险应施加使得企业可以控制的管理措施。
（四）加强内部控制管理，防控财务风险
中小型企业在进行生产经营环节时，不仅会遇到大量由企业外部导致的风险因素，还会面临由企业内部引发的风险因素，包括企业生产与经营、管理活动相关的财务风险，还有内部人员管理不严引发的的财务风险。有些内部人员会利用岗位特权，在去也内部控制不严的情况下，中饱私囊，挪用甚至转移资金、伪造凭单或是篡改票据；因为管理上存在漏洞，抱着侥幸心理制造假合同等，造成企业损失重大。因此，企业必须加强企业内部管理，建立有效的监控管理制度，这也是防范规避财务风险的一个重要内容。
（五）建立财务预测机制，完善财务预警系统
对企业即将发生的融资需求的合理估计即是财务预测，精确的财务预测能够起到规避风险的作用，通过合理的财务预测和有效的风险预警，能够使企业在风险发生之前预先了解自己的财务需求做好应急准备，提前安排好融资策略，筹资来满足投资风险，避免企业在经营活动中遇到财务风险而无法继续进行。与此同时，建立预警系统是帮助企业健全自动侦查预警功能，一旦发下财务风险信号，就能及时有效地传达给管理者，及时处理防止扩大。
三、结语
中小型企业对推动社会经济发展有着极其重要的极其重要的作用，在经理多次市场竞争的激烈浪潮之后，必须要直面企业自身在财务风险管理与控制上的问题。企业的财务风险是不可避免的也是客观存在的，在通常情况下是可以预见控制管理的，同时财务风险贯穿于企业生产经营的全过程。中小型企业在融资、偿债等问题上面临着各式各样的财务风险，不仅是宏观经济环境的影响，同时也是企业自身漏洞管理制度不严格的集中体现。面对这些财务风险，企业首先要分析其现状与原因，尽量提前预测，加大防控力度，发现问题后要快速控制防止扩大，企业要制定常规风险的解决方案，以便发生突发情况时能够及时应对；加强财务风险意识，重视投资的同时也要健全企业内部控制机制。防止企业财务风险造成的巨大损失，使中小型企业持久稳定发展。（作者单位为安徽省六安市公共交通总公司）