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【摘 要】近年来，随着政府加快城乡一体化发展，推动我国城市化建设事业的快速发展，建筑行业的快速发展，引起房地产的“投资热”现象。这种现象引起我国政府的高度重视和深入研究，近年来，政府开始出台一些税收政策。本文主要分析了房地产开发企业税收筹划工作中应该注意的一些事项，针对当前我国实施的房地产税收政策及其落实情况进行分析，结合笔者多年工作经验，总结、归纳一些房地产企业税收筹划工作的相应策略。希望通过本文分析和研究，能实现优化房地产开发企业税收筹划方案的战略目标。
【关键词】房地产；企业税收；税收筹划
文章编号：ISSN1006—656X（2014）03-0012-01
税收筹划的重要前提是一定要符合我国相关的法律税收政策，房地产开发企业税收筹划方案应该积极迎合国家税收政策。目前，在房地产经济快速发展的形势下，要进一步完善房地产开发企业的税收方案，实现房地产开发企业的合理经济利益，必须要进行税收筹划变革工作。房地产开发企业的税收筹划一旦失败，将给企业带来严重的损失和破坏，严重的时候会导致企业的破产，对整个行业的发展也会产生一些影响。所以，研究和分析房地产开发企业税收筹划的策略具有重要的作用和意义，值得相关人员重视和思考。
一、房地产开发企业税收筹划注意事项
在房地产经济快速发展的背景下，我国对房地产开发企业税收筹划方面的管理和监督也越来越重视，政府出台很多税收政策，如深受人们关注的“营改增”税收政策的颁布和试点，直接影响着房地产开发企业的发展，房地产开发企业应该积极应对国家政策的变革和调整，注重房地产税收筹划方案的优化和创新，以确保自身最大的经济利益。在税收筹划中有一些注意事项，首先，应该明确税收筹划的重要内容，主要包括营业税、土地增值税、房产税、所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税以及地方教育税等。作为房地产开发企业税收筹划的主要负责人，应该掌握这些基本的内容。其次，房地产开发企业税收筹划通过有效的税收筹划，实现企业利益的最大化和最优化，税收筹划策略是不能轻易更改的，因此，税收筹划方案负责人一定要认真思考，同时，还应该从长远角度出发，综合考虑多方面的影响因素，如方案的合法性、风险性以及成本筹划等。由此可见，房地产开发企业税收筹划具有重要性，其地位不言而喻。
二、房地产开发企业税收筹划的必要性
（一）有利于实现利益最大化
房地产开发企业的税后筹划是一项比较敏感的工作和话题，税收筹划一定要有利于房地产开发企业的发展，能满足其经济利益的要求，并且能通过税收筹划提高企业的综合竞争实力。在房地产交易环节中需要交纳的税种非常多，为了保证企业的合法权益，争取更多的经济利益，可以利用一定的手段，能尽量减少和控制一些税收负担，促使房地产经济的健康发展。
（二）有利于提高企业会计核算工作的精确性
房地产开发企业税收筹划工作是一项会计专业工作，税收筹划需要发挥会计工作人员的专业技能，利用专业的知识税务知识，制定详细的税收筹划方案。因此，企业要提高税收筹划方案的科学化水平，就必须要提高会计工作人员的工作能力和水平。会计工作人员应该高度重视会计核算工作，帮助企业减少税收支出，提高资金使用效率，促使资金流动，为企业战略决策的实施提供重要的资金支持，保障企业的正常运行和发展。会计核算工作是企业资金管理的重要手段和方式，并且直接与税务等方面工作相关，优化税收筹划必定能提高企业会计核算水平，提高企业资金监督和管理效率，真正将企业发展资金落到实处。
（三）有利于增加企业的无形资产
房地产企业开发的税收筹划是在日常纳税申报中，及时准确的申报纳税，降低企业涉税风险，进而提高企业社会信誉，帮助企业树立良好的社会形象，能提高综合竞争实力。通过税收筹划提升企业的社会形象，这些企业发展中重要的无形资产，对企业发展发挥着重要的作用，占据着重要地位。总之，房地产开发企业税收筹划优化和管理具有重要的作用，是企业更好更快发展的必然选择，因此，必须要积极思考应对对策。
三、房地产开发企业税收筹划策略
（一）土地增值税的筹划
房地产开发企业应该严格按照相关条例，如《土地增值税暂行条例》中规定，房地产开发企业在建造普通住房用于出售时，在增值额度没有超过各项规定扣除项目金额的20%。在这种情况下，企业可以免缴土地增值税。如果超过20%，按照规定缴纳土地增值税。关于土地增值税的筹划，应该通过增加扣除项目的金额来降低税收负担，土地增值税直接与企业的最终获益相关，因此，会计工作人员在核算时，一定要注意做好税收筹划，考虑税收筹划方案的合法性和合理性，应该遵守税收的相关政策和法规，为企业制定最佳的税收筹划方案，规避税收风险。
（二）企业所得税、对契税的筹划
在所得税的筹划方面应该根据生产经营所得和其他所得征收一种税务，房地产开发商应该做好日常资金使用计划，在资金筹措方面应该尽量考虑市场风险，通过税收扣除项目、延迟纳税等手段来进行税收筹划。企业所得税的税收筹划应该考虑风险性，注意防范给企业带来的危害。税收筹划是一种经济手段，在房地产不断发展的形势下，竞争越来越激烈，企业面临的市场风险、利率风险以及汇率风险等都应该作为税收筹划重点考虑的内容。税收筹划工作人员一定要具有风险防范意识，注重做好市场调研工作，在制定决策和方案之前，一定要结合实际情况，预估税收筹划可能面临的风险，并且及时做好应急方案，尽量保证企业的正当利益。
结束语：综上所述，房地产企业税收筹划工作是一项重要的工作内容，直接关系着企业的经济效益和发展前途。通过合理的税收筹划不仅能降低房地产企业经营风险，同时，还能减少企业投资成本，节约更多的经济利益。因此，房地产开发企业一定要重视税收筹划工作，合理制定详细的、科学的税收筹划方案，综合分析和考虑相关的影响因素，坚持从企业长远发展角度出发，税收筹划政策一定要实现利益的最大化。通过上述分析我们可以得知，房地产税收筹划工作的重要性，房地产开发企业应该深入思考和研究税收筹划这个课题，以实现更好更快的发展。
参考文献：
[1]李哲.房地产开发企业税收筹划空间探究[D].西南财经大学，2012.
[2]蒋娟.房地产开发企业税收筹划研究[D].东北石油大学，2011.
[3]施艳波.基于战略管理的房地产开发公司税收筹划策略研究[D].昆明理工大学，2011.
[4]徐力.房地产开发企业税收筹划分析与设计[D].西南财经大学，2003.
[5]王琳.房地产开发企业税收筹划策略研究[J].财经界（学术版），2013，21：248.
[6]万莎.房地产开发企业税收筹划风险防范与控制[J].上海市经济管理干部学院学报，2011，06：44-49.
【关键词】房地产；企业税收；税收筹划
文章编号：ISSN1006—656X（2014）03-0012-01
税收筹划的重要前提是一定要符合我国相关的法律税收政策，房地产开发企业税收筹划方案应该积极迎合国家税收政策。目前，在房地产经济快速发展的形势下，要进一步完善房地产开发企业的税收方案，实现房地产开发企业的合理经济利益，必须要进行税收筹划变革工作。房地产开发企业的税收筹划一旦失败，将给企业带来严重的损失和破坏，严重的时候会导致企业的破产，对整个行业的发展也会产生一些影响。所以，研究和分析房地产开发企业税收筹划的策略具有重要的作用和意义，值得相关人员重视和思考。
一、房地产开发企业税收筹划注意事项
在房地产经济快速发展的背景下，我国对房地产开发企业税收筹划方面的管理和监督也越来越重视，政府出台很多税收政策，如深受人们关注的“营改增”税收政策的颁布和试点，直接影响着房地产开发企业的发展，房地产开发企业应该积极应对国家政策的变革和调整，注重房地产税收筹划方案的优化和创新，以确保自身最大的经济利益。在税收筹划中有一些注意事项，首先，应该明确税收筹划的重要内容，主要包括营业税、土地增值税、房产税、所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税以及地方教育税等。作为房地产开发企业税收筹划的主要负责人，应该掌握这些基本的内容。其次，房地产开发企业税收筹划通过有效的税收筹划，实现企业利益的最大化和最优化，税收筹划策略是不能轻易更改的，因此，税收筹划方案负责人一定要认真思考，同时，还应该从长远角度出发，综合考虑多方面的影响因素，如方案的合法性、风险性以及成本筹划等。由此可见，房地产开发企业税收筹划具有重要性，其地位不言而喻。
二、房地产开发企业税收筹划的必要性
（一）有利于实现利益最大化
房地产开发企业的税后筹划是一项比较敏感的工作和话题，税收筹划一定要有利于房地产开发企业的发展，能满足其经济利益的要求，并且能通过税收筹划提高企业的综合竞争实力。在房地产交易环节中需要交纳的税种非常多，为了保证企业的合法权益，争取更多的经济利益，可以利用一定的手段，能尽量减少和控制一些税收负担，促使房地产经济的健康发展。
（二）有利于提高企业会计核算工作的精确性
房地产开发企业税收筹划工作是一项会计专业工作，税收筹划需要发挥会计工作人员的专业技能，利用专业的知识税务知识，制定详细的税收筹划方案。因此，企业要提高税收筹划方案的科学化水平，就必须要提高会计工作人员的工作能力和水平。会计工作人员应该高度重视会计核算工作，帮助企业减少税收支出，提高资金使用效率，促使资金流动，为企业战略决策的实施提供重要的资金支持，保障企业的正常运行和发展。会计核算工作是企业资金管理的重要手段和方式，并且直接与税务等方面工作相关，优化税收筹划必定能提高企业会计核算水平，提高企业资金监督和管理效率，真正将企业发展资金落到实处。
（三）有利于增加企业的无形资产
房地产企业开发的税收筹划是在日常纳税申报中，及时准确的申报纳税，降低企业涉税风险，进而提高企业社会信誉，帮助企业树立良好的社会形象，能提高综合竞争实力。通过税收筹划提升企业的社会形象，这些企业发展中重要的无形资产，对企业发展发挥着重要的作用，占据着重要地位。总之，房地产开发企业税收筹划优化和管理具有重要的作用，是企业更好更快发展的必然选择，因此，必须要积极思考应对对策。
三、房地产开发企业税收筹划策略
（一）土地增值税的筹划
房地产开发企业应该严格按照相关条例，如《土地增值税暂行条例》中规定，房地产开发企业在建造普通住房用于出售时，在增值额度没有超过各项规定扣除项目金额的20%。在这种情况下，企业可以免缴土地增值税。如果超过20%，按照规定缴纳土地增值税。关于土地增值税的筹划，应该通过增加扣除项目的金额来降低税收负担，土地增值税直接与企业的最终获益相关，因此，会计工作人员在核算时，一定要注意做好税收筹划，考虑税收筹划方案的合法性和合理性，应该遵守税收的相关政策和法规，为企业制定最佳的税收筹划方案，规避税收风险。
（二）企业所得税、对契税的筹划
在所得税的筹划方面应该根据生产经营所得和其他所得征收一种税务，房地产开发商应该做好日常资金使用计划，在资金筹措方面应该尽量考虑市场风险，通过税收扣除项目、延迟纳税等手段来进行税收筹划。企业所得税的税收筹划应该考虑风险性，注意防范给企业带来的危害。税收筹划是一种经济手段，在房地产不断发展的形势下，竞争越来越激烈，企业面临的市场风险、利率风险以及汇率风险等都应该作为税收筹划重点考虑的内容。税收筹划工作人员一定要具有风险防范意识，注重做好市场调研工作，在制定决策和方案之前，一定要结合实际情况，预估税收筹划可能面临的风险，并且及时做好应急方案，尽量保证企业的正当利益。
结束语：综上所述，房地产企业税收筹划工作是一项重要的工作内容，直接关系着企业的经济效益和发展前途。通过合理的税收筹划不仅能降低房地产企业经营风险，同时，还能减少企业投资成本，节约更多的经济利益。因此，房地产开发企业一定要重视税收筹划工作，合理制定详细的、科学的税收筹划方案，综合分析和考虑相关的影响因素，坚持从企业长远发展角度出发，税收筹划政策一定要实现利益的最大化。通过上述分析我们可以得知，房地产税收筹划工作的重要性，房地产开发企业应该深入思考和研究税收筹划这个课题，以实现更好更快的发展。
参考文献：
[1]李哲.房地产开发企业税收筹划空间探究[D].西南财经大学，2012.
[2]蒋娟.房地产开发企业税收筹划研究[D].东北石油大学，2011.
[3]施艳波.基于战略管理的房地产开发公司税收筹划策略研究[D].昆明理工大学，2011.
[4]徐力.房地产开发企业税收筹划分析与设计[D].西南财经大学，2003.
[5]王琳.房地产开发企业税收筹划策略研究[J].财经界（学术版），2013，21：248.
[6]万莎.房地产开发企业税收筹划风险防范与控制[J].上海市经济管理干部学院学报，2011，06：44-49.