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摘要 本文简要说明了资金管理的目标，资金管理中存在的问题，加强资金管理及其控制措施。
关键词 资金管理 目标 问题 措施
对企业而言，资金管理与控制是非常重要的，管理好资金是企业财务管理的重要内容，控制好资金是企业节约资金成本、提高经济效益的重要手段和方法，使用好资金是实现企业资金预算的有力保障。如何加强资金的管理与有效控制，则是企业共同探讨的问题。
1 资金管理的目标
资金管理目标是按照财务准确信息，及时了解掌握资金流向，加强资金管理与控制，提高资金使用效率，满足企业生产经营需要，充分发挥资金的最大价值，以提升企业盈利水平，以最少的资金创造更大的效益，实现股东利益最大化、企业价值最大化。
2 资金管理中存在的问题
2.1资金的使用不规范，控制力度不够。企业资金管理环节的管理不规范，造成了擅自挪用资金，甚至于侵吞国有资产等问题，以及坐支现金现象依然存在，虽然建立了一些监督、控制机制，但监督者不能掌握企业资金的全部流向等信息，再加上执行力度不大，控制力度不够，造成了监督与控制环节的不严谨、不严格，无法发挥事中的有效控制和监督作用。
2.2资金的使用随意性大，使用效率较低。企业在执行年初预算过程中，受领导者的随意性支出的影响，不能严格执行预算，有些企业领导热衷于搞大的投资，搞政治工程，对项目调研不够，盲目投资，容易形成投资失误，极易造成严重损失。有些企业的原材料库存量因未能核算出最合理的库存量，导致资金占用较多，再加上催还欠款不利，积压欠款越来越多，以至于资金周转缓慢，流动资金紧张，造成了企业的盈利能力和偿债能力的下降，甚至于影响到企业的信用等级。
2.3现金流量分析不够。目前，财务人员只是掌握能够计算出企业各期的现金流量值这种基本功，对现金流量的结构分析、趋势分析、比率分析等着手分析的不多、不够，从而无法掌握资金的流入流出情况，无法分析出经营、投资、融资活动的各自主导地位，无法计算出资金的投入与产出比，无法判断企业的偿债能力，从而无法给领导提供决策的依据。
3 加强资金管理及其控制的措施
3.1要完善财务管理制度和资金控制制度。企业需要建立一套严谨、高效的财务管理机制与全方位、多层次、灵活高效的资金管理制度，狠抓资金流程管理。同时建立内部审计监督机构，强化监督约束机制，设立以企业高层为主的内部审计领导小组，及时跟踪和监控企业预算执行情况，反馈执行过程中的突出问题，搞好事前、事中、适时监督，确保预算的严肃性，确保企业财务信息的真实可靠，确保企业发展目标的如期实现。
3.2建立项目建设投资调研机制。对企业的重要项目建设、投资、融资等，要增强预见性，减少盲目性，要先进行可行性研究，形成报告，由内部审计领导小组予以评估审计，认为可行后，报企业董事会、股东大会研究审批，避免决策失误，造成不必要的损失，并对重大项目进行全程监督与控制，保证资金的正常使用不流失。
3.3对收入支出款项予以有效控制。一是收入的资金管理，制定各营业网点的收款流程，以及相应的监管机制，营业网点的货物每日一清点，所收款项每日清算上缴，销售货物与货款相核对。对业务员所做的销售业务，及时跟踪，严格控制现金业务，及时与业务单位核对账目，防止在销售环节的资金流失，确保收入资金的万无一失。二是支出款项管理，要严格支出审批制度，严格控制资金流向，减少不必要的开支，对材料采购要集中管理，在采购过程中尽量做到质优价廉，压缩采购环节的在途资金，争取较长的付款时间，以取得更多的应付款项融资，为企业创造更大的经济效益。
3.4控制材料库存量，减少资金占用。仓库保管员要根据平时的出库情况，企业的生产需要，同财务人员一起确立合理的库存量，以减少库存材料的资金占用。另外，要减少固定资产等非流动资产的占用份额，把非流动资产融资为流动资金，通过优化资产配置，调整资金结构，以提高资金的使用效率。
3.5及时清欠，提高资金回笼率。抓好欠款的清理，是所以企业较头痛的事情，畢竟目前是买方市场，要想及时回收欠款，就要建立相应的回款奖惩制度，对客户进行信用评级，对信用不好的业务单位，要采取款到发货的原则，对信用一般的业务单位，可采取销售折扣与折让的办法，及时收回货款，以提高资金的回笼率，增加可使用资金。
3.6加强资金管理，做好现金流量分析。在计算现金流量的同时，要做好现金流量的结构分析、趋势分析与比率分析，掌握现金流量的结构情况，资金的流入与流出、投入与产出比，及时了解企业的盈利能力与偿债能力。为领导提供决策依据，及时调整资金结构，优化企业资金构成，以达到资金成本最低化与商业信用廉价化。
总之，注重资金预算，加强资金管理，严格控制资金使用，是实现企业管理创新，推动企业发展上台阶、上水平的重要方面。只有真正建立现代企业财务管理制度，完善监督运行机制，对经济活动予以有效控制，才能够促进货币资金的良性循环，为企业提供有力资金保障，奠定良好地发展基础。
关键词 资金管理 目标 问题 措施
对企业而言，资金管理与控制是非常重要的，管理好资金是企业财务管理的重要内容，控制好资金是企业节约资金成本、提高经济效益的重要手段和方法，使用好资金是实现企业资金预算的有力保障。如何加强资金的管理与有效控制，则是企业共同探讨的问题。
1 资金管理的目标
资金管理目标是按照财务准确信息，及时了解掌握资金流向，加强资金管理与控制，提高资金使用效率，满足企业生产经营需要，充分发挥资金的最大价值，以提升企业盈利水平，以最少的资金创造更大的效益，实现股东利益最大化、企业价值最大化。
2 资金管理中存在的问题
2.1资金的使用不规范，控制力度不够。企业资金管理环节的管理不规范，造成了擅自挪用资金，甚至于侵吞国有资产等问题，以及坐支现金现象依然存在，虽然建立了一些监督、控制机制，但监督者不能掌握企业资金的全部流向等信息，再加上执行力度不大，控制力度不够，造成了监督与控制环节的不严谨、不严格，无法发挥事中的有效控制和监督作用。
2.2资金的使用随意性大，使用效率较低。企业在执行年初预算过程中，受领导者的随意性支出的影响，不能严格执行预算，有些企业领导热衷于搞大的投资，搞政治工程，对项目调研不够，盲目投资，容易形成投资失误，极易造成严重损失。有些企业的原材料库存量因未能核算出最合理的库存量，导致资金占用较多，再加上催还欠款不利，积压欠款越来越多，以至于资金周转缓慢，流动资金紧张，造成了企业的盈利能力和偿债能力的下降，甚至于影响到企业的信用等级。
2.3现金流量分析不够。目前，财务人员只是掌握能够计算出企业各期的现金流量值这种基本功，对现金流量的结构分析、趋势分析、比率分析等着手分析的不多、不够，从而无法掌握资金的流入流出情况，无法分析出经营、投资、融资活动的各自主导地位，无法计算出资金的投入与产出比，无法判断企业的偿债能力，从而无法给领导提供决策的依据。
3 加强资金管理及其控制的措施
3.1要完善财务管理制度和资金控制制度。企业需要建立一套严谨、高效的财务管理机制与全方位、多层次、灵活高效的资金管理制度，狠抓资金流程管理。同时建立内部审计监督机构，强化监督约束机制，设立以企业高层为主的内部审计领导小组，及时跟踪和监控企业预算执行情况，反馈执行过程中的突出问题，搞好事前、事中、适时监督，确保预算的严肃性，确保企业财务信息的真实可靠，确保企业发展目标的如期实现。
3.2建立项目建设投资调研机制。对企业的重要项目建设、投资、融资等，要增强预见性，减少盲目性，要先进行可行性研究，形成报告，由内部审计领导小组予以评估审计，认为可行后，报企业董事会、股东大会研究审批，避免决策失误，造成不必要的损失，并对重大项目进行全程监督与控制，保证资金的正常使用不流失。
3.3对收入支出款项予以有效控制。一是收入的资金管理，制定各营业网点的收款流程，以及相应的监管机制，营业网点的货物每日一清点，所收款项每日清算上缴，销售货物与货款相核对。对业务员所做的销售业务，及时跟踪，严格控制现金业务，及时与业务单位核对账目，防止在销售环节的资金流失，确保收入资金的万无一失。二是支出款项管理，要严格支出审批制度，严格控制资金流向，减少不必要的开支，对材料采购要集中管理，在采购过程中尽量做到质优价廉，压缩采购环节的在途资金，争取较长的付款时间，以取得更多的应付款项融资，为企业创造更大的经济效益。
3.4控制材料库存量，减少资金占用。仓库保管员要根据平时的出库情况，企业的生产需要，同财务人员一起确立合理的库存量，以减少库存材料的资金占用。另外，要减少固定资产等非流动资产的占用份额，把非流动资产融资为流动资金，通过优化资产配置，调整资金结构，以提高资金的使用效率。
3.5及时清欠，提高资金回笼率。抓好欠款的清理，是所以企业较头痛的事情，畢竟目前是买方市场，要想及时回收欠款，就要建立相应的回款奖惩制度，对客户进行信用评级，对信用不好的业务单位，要采取款到发货的原则，对信用一般的业务单位，可采取销售折扣与折让的办法，及时收回货款，以提高资金的回笼率，增加可使用资金。
3.6加强资金管理，做好现金流量分析。在计算现金流量的同时，要做好现金流量的结构分析、趋势分析与比率分析，掌握现金流量的结构情况，资金的流入与流出、投入与产出比，及时了解企业的盈利能力与偿债能力。为领导提供决策依据，及时调整资金结构，优化企业资金构成，以达到资金成本最低化与商业信用廉价化。
总之，注重资金预算，加强资金管理，严格控制资金使用，是实现企业管理创新，推动企业发展上台阶、上水平的重要方面。只有真正建立现代企业财务管理制度，完善监督运行机制，对经济活动予以有效控制，才能够促进货币资金的良性循环，为企业提供有力资金保障，奠定良好地发展基础。