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摘 要：企业要发展，必须大力开展项目预算闭环管控，将“储备、编制、执行、考核”几个环节做严做实。同时以项目储备机制、投资能力管控机制、项目执行控制机制、投资回报机制为抓手，使项目预算管理取得实际成效。
关键词：项目预算 闭环管控 研究
一、建立项目储备库
要保障企业长远发展的动力来源，不断寻找效益增长点，必须坚持对储备项目建设一批、投资一批的同时，还能有效地推进一批、谋划一批。项目储备是项目全过程管理的重要环节，是企业实施项目投资、建设和运营的基础。必须建设、维护项目储备库，负责储备项目的入库、在库和出库管理。入库管理是对经初步研究具备未来投资价值的项目，进行申报、审核进入项目储备库的管理过程。在库管理是对经批准进入储备库的项目进行跟踪、指导、协调、监控的动态管理过程。出库管理为经核实符合出库条件的在库项目办理相关出库手续的管理过程。每个项目必须经过申报、筛选、审核等阶段，对项目储备库实行动态管理。邀请业内专家、行业规划设计院、科研院所参与项目的论证，加强协同融合，发挥管理合力，把握项目的政策性、可行性和效益性。建立财务审核、集中会审和专业会审三轮审查机制，注重项目科研经济性与财务合规性，使进入项目储备库中的项目兼备安全性、必要性、创新性和效益性。按轻重缓急，优先安排符合国民经济和企业发展、产业政策的项目。项目分为跨年度项目和一次性项目。在创建项目储备库时，财务语言与业务语言相辅相成，将国家有关财经法规和企业财务制度分门别类转化为具体评审规则，实现企业标准成本体系与项目经济性评审的对接。分析项目内容，归纳整合作业类型，提炼关键指标，进一步提升项目储备评审质量。明确项目职责分工，业务部门是项目经济性、合规性的责任部门，财务部门是项目预算管理的归口部门，科研部门是项目管理的支撑机构。保持项目储备库的更新率，自主研发与借鉴创新相结合，不断升级项目储备库平台，并固化项目储备流程。
二、建立企业项目管理平台
项目管理是运用管理知识、工具和技术，把各种系统、资源和人员有效地结合在一起，再规定的时间、预算和质量目标范围内实现项目的目标。其具有目的性、集成性、独特性和创新性。项目管理从项目决策开始到项目结束，需要统筹进行计划、组织、协调、控制和评价，进行阶段化管理、量化管理和优化管理。企业开发的项目管理平台，要根据行业、企业的特点，运用系统论的观点、方法和理论，对项目涉及的全部工作进行有效管理。企业研制开发统一的管理平台，实现项目信息跨部门、跨层级共享，以满足各专业、各部门录入、审核、监控、分析项目的管理需求，并对项目可研、储备、预算、创建、执行、关闭等环节全过程管控。各专业登录平台采用不同的方式。基建项目信息由规划计划系统集成至统一平台后进行经济性、合规性评审；生产大修、生产技改专业通过统一平台界面集成方式登录生产系统进行评审；销售专业将审定专项储备建议后的项目，导入统一平台后，在线进行评审；研究开发专业在科技项目管理系统录入项目信息，并同步集成至统一平台进行流转；小型基建、非生产大修、非生产技改专业在后勤管理系统录入项目信息，并同步集成至统一平台进行流转；教育培训专业采用人力资源管理系统与统一平台同步录入项目信息并流转；管理信息、信息化专业直接在平台中进行信息录入、流转。将企业的项目管理平台与云概念结合起来，可以搭建云商务的基础架构。云商务体系包含两个方面，一是商务服务提供商的资源库；二是对这些资源进行监管。资源库中的信息由项目管理平台进行整理，同时项目管理平台需要定期更新资源库，根据市场情况对价格、效率做出适当限制。
三、开发贯通型预算管控工具
各相关部门配合提供参与项目审核岗位的基本信息、权限分配信息及对应人员信息，提供基建、生产大修、生产技改、研究开发、信息化、教育培训、销售、非生产大修、非生产技改、小型基建等储备项目的基本信息，组织落实可研经济性与财务合规性评审要求，提供参与项目审核岗位的基本信息、权限分配。将企业的各部门业务关键节点分析透彻，通过企业项目管理平台集成各专业的项目储备库。开发贯通型预算管控工具，嵌入SAP、物资招标、财务管控等系统信息，对各类项目的预算下达、需求提报、物资招标、合同签订、合同履约、物资领用、财务入账、项目结算、发票校验等关键点进行全过程跟踪监控，准确定位项目实施过程中存在的问题。由于项目的实施受很多外界因素的影响，在项目实施过程中，可能会面临各种风险和不利因素。贯通型预算管控工具会在相应的风险点上设置安全区间，超过正常的指标，会发出预警信息，其他关联系统也集成发挥作用，启动应对预案，使项目的执行不偏离正常的轨道，保证质量、成本和效益有机结合。针对项目多、链条长、管控不到位的情况，贯通型预算管控工具将分散于SAP系统、电子商务平台等系统中的信息整合在一起，使项目预算环环相扣、层层递进，从严、从紧、从细控制各项支出，实现降本增效的目标。项目预算管理抓源头、重过程、评结果，向管理要效益。以项目预算为着力点，将资金使用分段、切块，避免资金使用串项，提升弱势指标，弥补管理短板，发挥贯通型预算管控工具中“树形架构”的管理作用。
四、完善项目执行控制机制
全面推行企业级项目编码，清理规范结转以前年度结转项目编码信息，确保所有项目身份唯一，预算执行可追踪、可检索。开发项目创建校验功能，部署模块集成校验功能，实行预算强控制，确保无预算不得创建和实施项目，为全过程管控把好“入口”关。在项目执行过程中，按照资本性项目和成本性项目分别进行监控。及时提供项目的采购申请提报完成率、公开招标比率、采购订单完成率、物资出库及服务确认完成率、项目支出完成率等指标，使项目的实施进度可控在控。在项目预算执行过程中按月抽取、分析各类项目预算执行情况，及早发现项目执行过程存在的问题，寻找解决的办法。尤其要注重几个方面：一是项目管理平台与其他信息系统的耦合性，项目信息是否完整，项目的经济性、合规性评审是否严格、高效，项目管理是否规范、统一。二是专业评审队伍及评审方法是否存在薄弱环节，评审角度是否存在盲点。三是成本支出是否全过程、全方位监控，是否有游离于信息系统之外不合规的线下管理方式。从而有效解决项目支出不规范、项目支出低效无效、支出管控不够精益等问题。完善项目预算分析体系，月初提报进度计划，按旬形成项目执行情况汇报，月中持续推进，月末深入总结，年底各部门各专业多方位、多层面诊断分析。规划部门负责项目实体进度管控，财务部门负责成本结算管控，审计部门负责决算情况监控，人资部门执行业绩考核。查找存在的问题，督促业务部门及时进行整改，修正项目预算执行的偏差，反馈到项目管理平台和各专业信息系统，推动企业管理水平进一步提升。
参考文献：
[1]李庆，张杨. 多链条协同项目预算闭环管控模式探讨[J]. 中国内部审计，2014，11：97-99.
[2]王冬. 淺析项目预算闭环管理的全面协同管控[J]. 中国总会计师，2014，11：77-78.
[3]张雯，肖雪梅，王磊. 电网工程项目预算闭环管控简析[J]. 华电技术，2015，10：60-62+79.
[4]张钺，郭捷，杨泳，杨柳，姚敬明. 电力企业项目预算全过程管控实践研究[A]. .电力行业优秀管理论文集——2014年度全国电力企业优秀管理论文大赛获奖论文（《中国电力企业管理》2014年第一期增刊）[C].：，2014：2.
[5]李云亮 孔令武. 管控出效益 融合更集约[N]. 国家电网报，2014-10-14007.
关键词：项目预算 闭环管控 研究
一、建立项目储备库
要保障企业长远发展的动力来源，不断寻找效益增长点，必须坚持对储备项目建设一批、投资一批的同时，还能有效地推进一批、谋划一批。项目储备是项目全过程管理的重要环节，是企业实施项目投资、建设和运营的基础。必须建设、维护项目储备库，负责储备项目的入库、在库和出库管理。入库管理是对经初步研究具备未来投资价值的项目，进行申报、审核进入项目储备库的管理过程。在库管理是对经批准进入储备库的项目进行跟踪、指导、协调、监控的动态管理过程。出库管理为经核实符合出库条件的在库项目办理相关出库手续的管理过程。每个项目必须经过申报、筛选、审核等阶段，对项目储备库实行动态管理。邀请业内专家、行业规划设计院、科研院所参与项目的论证，加强协同融合，发挥管理合力，把握项目的政策性、可行性和效益性。建立财务审核、集中会审和专业会审三轮审查机制，注重项目科研经济性与财务合规性，使进入项目储备库中的项目兼备安全性、必要性、创新性和效益性。按轻重缓急，优先安排符合国民经济和企业发展、产业政策的项目。项目分为跨年度项目和一次性项目。在创建项目储备库时，财务语言与业务语言相辅相成，将国家有关财经法规和企业财务制度分门别类转化为具体评审规则，实现企业标准成本体系与项目经济性评审的对接。分析项目内容，归纳整合作业类型，提炼关键指标，进一步提升项目储备评审质量。明确项目职责分工，业务部门是项目经济性、合规性的责任部门，财务部门是项目预算管理的归口部门，科研部门是项目管理的支撑机构。保持项目储备库的更新率，自主研发与借鉴创新相结合，不断升级项目储备库平台，并固化项目储备流程。
二、建立企业项目管理平台
项目管理是运用管理知识、工具和技术，把各种系统、资源和人员有效地结合在一起，再规定的时间、预算和质量目标范围内实现项目的目标。其具有目的性、集成性、独特性和创新性。项目管理从项目决策开始到项目结束，需要统筹进行计划、组织、协调、控制和评价，进行阶段化管理、量化管理和优化管理。企业开发的项目管理平台，要根据行业、企业的特点，运用系统论的观点、方法和理论，对项目涉及的全部工作进行有效管理。企业研制开发统一的管理平台，实现项目信息跨部门、跨层级共享，以满足各专业、各部门录入、审核、监控、分析项目的管理需求，并对项目可研、储备、预算、创建、执行、关闭等环节全过程管控。各专业登录平台采用不同的方式。基建项目信息由规划计划系统集成至统一平台后进行经济性、合规性评审；生产大修、生产技改专业通过统一平台界面集成方式登录生产系统进行评审；销售专业将审定专项储备建议后的项目，导入统一平台后，在线进行评审；研究开发专业在科技项目管理系统录入项目信息，并同步集成至统一平台进行流转；小型基建、非生产大修、非生产技改专业在后勤管理系统录入项目信息，并同步集成至统一平台进行流转；教育培训专业采用人力资源管理系统与统一平台同步录入项目信息并流转；管理信息、信息化专业直接在平台中进行信息录入、流转。将企业的项目管理平台与云概念结合起来，可以搭建云商务的基础架构。云商务体系包含两个方面，一是商务服务提供商的资源库；二是对这些资源进行监管。资源库中的信息由项目管理平台进行整理，同时项目管理平台需要定期更新资源库，根据市场情况对价格、效率做出适当限制。
三、开发贯通型预算管控工具
各相关部门配合提供参与项目审核岗位的基本信息、权限分配信息及对应人员信息，提供基建、生产大修、生产技改、研究开发、信息化、教育培训、销售、非生产大修、非生产技改、小型基建等储备项目的基本信息，组织落实可研经济性与财务合规性评审要求，提供参与项目审核岗位的基本信息、权限分配。将企业的各部门业务关键节点分析透彻，通过企业项目管理平台集成各专业的项目储备库。开发贯通型预算管控工具，嵌入SAP、物资招标、财务管控等系统信息，对各类项目的预算下达、需求提报、物资招标、合同签订、合同履约、物资领用、财务入账、项目结算、发票校验等关键点进行全过程跟踪监控，准确定位项目实施过程中存在的问题。由于项目的实施受很多外界因素的影响，在项目实施过程中，可能会面临各种风险和不利因素。贯通型预算管控工具会在相应的风险点上设置安全区间，超过正常的指标，会发出预警信息，其他关联系统也集成发挥作用，启动应对预案，使项目的执行不偏离正常的轨道，保证质量、成本和效益有机结合。针对项目多、链条长、管控不到位的情况，贯通型预算管控工具将分散于SAP系统、电子商务平台等系统中的信息整合在一起，使项目预算环环相扣、层层递进，从严、从紧、从细控制各项支出，实现降本增效的目标。项目预算管理抓源头、重过程、评结果，向管理要效益。以项目预算为着力点，将资金使用分段、切块，避免资金使用串项，提升弱势指标，弥补管理短板，发挥贯通型预算管控工具中“树形架构”的管理作用。
四、完善项目执行控制机制
全面推行企业级项目编码，清理规范结转以前年度结转项目编码信息，确保所有项目身份唯一，预算执行可追踪、可检索。开发项目创建校验功能，部署模块集成校验功能，实行预算强控制，确保无预算不得创建和实施项目，为全过程管控把好“入口”关。在项目执行过程中，按照资本性项目和成本性项目分别进行监控。及时提供项目的采购申请提报完成率、公开招标比率、采购订单完成率、物资出库及服务确认完成率、项目支出完成率等指标，使项目的实施进度可控在控。在项目预算执行过程中按月抽取、分析各类项目预算执行情况，及早发现项目执行过程存在的问题，寻找解决的办法。尤其要注重几个方面：一是项目管理平台与其他信息系统的耦合性，项目信息是否完整，项目的经济性、合规性评审是否严格、高效，项目管理是否规范、统一。二是专业评审队伍及评审方法是否存在薄弱环节，评审角度是否存在盲点。三是成本支出是否全过程、全方位监控，是否有游离于信息系统之外不合规的线下管理方式。从而有效解决项目支出不规范、项目支出低效无效、支出管控不够精益等问题。完善项目预算分析体系，月初提报进度计划，按旬形成项目执行情况汇报，月中持续推进，月末深入总结，年底各部门各专业多方位、多层面诊断分析。规划部门负责项目实体进度管控，财务部门负责成本结算管控，审计部门负责决算情况监控，人资部门执行业绩考核。查找存在的问题，督促业务部门及时进行整改，修正项目预算执行的偏差，反馈到项目管理平台和各专业信息系统，推动企业管理水平进一步提升。
参考文献：
[1]李庆，张杨. 多链条协同项目预算闭环管控模式探讨[J]. 中国内部审计，2014，11：97-99.
[2]王冬. 淺析项目预算闭环管理的全面协同管控[J]. 中国总会计师，2014，11：77-78.
[3]张雯，肖雪梅，王磊. 电网工程项目预算闭环管控简析[J]. 华电技术，2015，10：60-62+79.
[4]张钺，郭捷，杨泳，杨柳，姚敬明. 电力企业项目预算全过程管控实践研究[A]. .电力行业优秀管理论文集——2014年度全国电力企业优秀管理论文大赛获奖论文（《中国电力企业管理》2014年第一期增刊）[C].：，2014：2.
[5]李云亮 孔令武. 管控出效益 融合更集约[N]. 国家电网报，2014-10-14007.