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摘 要：在我国，税收是取之于民、用之于民的，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。每个公民作为权利和义务的统一体，财政和税收的关系决定了每个公民在享受国家从民那取得的税收收入为主的财政收入为民提供各种服务时，公民作为纳税主体，也应承担相应的纳税义务。
关键词：财税；政策；良性经济；
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1674-3520（2014）-05-00193-01
一、财政税收关系理论
税收和财政是不可脱离的一体，税收作为财政收入的一种基本手段，国家财政通过国民收入的再分配，缩小了公民的收入差距，促进社会公平，保障和提高人民的生活水平，推动了社会主义和谐社会的建设。另外，税收在我国的经济发展中，承担着经济监督的重要作用。通过税收，可以实现对国民经济的总体运行以及纳税人的行为进行监督与控制，并为相关部门的决策提供相关信息。如通过税收收入情况，可以了解到国民经济发展的总体情况，分析未来的发展趋势。通过对税收收入结构的分析，了解行业结构的变化，看出产业结构的调整，从中捕捉经济发展中透露出来的信息。
二、正确处理好财政和税收的关系
在我国的社会主义现代化建设中，税收作为财政收入最主要的形式，其有着极其重要作用。如何正确充分发挥税收的职能作用，达到促进社会主义和谐社会的建设是税务部门应该思考的，如何做到聚财为国，执法为民，发挥税收应有的作用是每个税务工作者需要努力和提高的。
（一）正确认识财政和税收的关系，构建社会主义和谐社会。构建社会主义和谐社会是我国社会发展的目标，但社会主义和谐社会的发展离不开国家的财政支持，财政可以通过国民收入的再分配，缩小国民的收入差距，促进社会公平。通过国家的财政支出，建立社会保障制度，医疗卫生体系，进一步提高人民的生活质量和水平，推动社会主义和谐社会的建设。而税收可以作为调节个人收入分配，促进社会公平，减少贫富悬殊，促进社会和谐。正确认识财政和税收的关系，是相关部门执政为民的需要，也是我国在新的形势下，提高党的执政能力，有力落实科学发展观的战略举措。
（二）加强税收征管，强化分配调节。税收作为国家财政收人的基本来源，是国家对国民收人进行分配最为主义和规范的形式，加强对税收的征收和管理，强化分配与调节是构建我国和谐社会的重要基础和前提。因此，对于我国各个地方的税务部门来说，合法征收应有的税收收入，确保依法治税的有力执行，为政府履行社会管理与公共服务职能做好准备。
（三）推进依法治税，建立和谐的征纳体系。推进依法治税，建立和谐的征纳体系也是构建和谐社会的重要组成部分。在新时期，相关税务部门应优化纳税服务，牢固树立和落实科学发展观，深化税制改革，推进依法治税，充分发挥税收作用，通过国家财政和税收，不断推动我国的社会主义物质文明、精神文明、政治文明的发展，积极构建社会主义和谐社会。
（四）提高公民纳税意识。当前，我国公民的纳税意识还不够强烈，这是阻碍我国税管工作进一步开展的影响因素之一。因此，相关税务部门应加大对税和税法的宣传力度，严格执行税法制度，以身作则，做到严格守法。加大税法的执行力度，对于违法者，严惩不怠。相关部门应进一步完善和健全代扣代缴和自行申报制度，建立纳税人编码制度。对于个人所得税，其改革成败的关键在于是否建立健全的个人所得税税源监控机制。因此，在继续完善代扣代缴与自行申报制度的前提上，应建立纳税人编码实名制。通过发达的信息技术手段，加强与工商行政管理部门、银行、海关、公安以及法院的配合，对纳税人的账户进行全面的监控，防止税源流失。
（五）调节个人收人分配，促进社会公平和谐。现阶段，我国现行的税务体制是在1994年税制改革的基础上建立的，其是以所得税和流转税为主要内容的，并以行为税、财产税、资源税为辅的税制结构。税收作为调节居民贫富距离，缩小收入差距的一种重要手段，我国目前现行的税务体制还不够完善和合理，征管力度有限，使税收政策在矫正贫富差距的功能还有不足，不能很好地促進社会的公平和谐。就拿所得税来说，我国现行的所得税存在征收项目少，收入规模小等问题，在一定程度上不能很好地达到税收对个人收入调节的作用。因此，完善现行的税制结构，尤其是扩大所得税的征收范围，如提高个人所得税、财产税税基在整个税收收入中的比例，强化税收调控功能，更好地达到调节的功能，缩小贫富差距，促进社会的公平和谐。
二、促进经济良性发展的财税政策特点
（一）优化资源开发利用。首先要完善资源税的征收，扩大资源税的征收范围，把森林、草原以及野生动植物等资源列入资源税的征收范围；对土地使用税以及土地增值税等税种，统一进行税收管理，以提高土地使用税和增值税的税额；支持新能源的开发和利用。对开展新能源研发的企业，给予财政贴息政策。对于企业所用新能源开展的设施与设备，给予加速折旧的优惠政策。在企业及个人所得税方面，对于企业的新能源研发的支出，实行税前全额扣除的优惠。对企业环保研发人员的薪资，以及个人所得税，同样给予税前全额扣除的优惠政策。
（二）推动环境友好型产品生产的财税政策。要鼓励企业科学研究，大力进行进行设备更新以及技术改造。企业在实施环境友好产品生产的过程中，需要购置大型的节能机械和设备，政府经企业申请，可以给予财政优惠。鼓励企业投资节能项目，对取得明显经济和社会效益的节能项目投资，以及对环境友好型产品的生产企业，实行所得税优惠的政策，以吸引各种资本对环保项目的投资，促进环保事业更好发展。
（三）引导资源节约消费模式的财税政策。首先，要扩大消费税征税的范围，对不同的企业，根据其引导公众节约消费的程度，采取差别化收税，以加大流转税对消费模式的调节力度。对环境污染严重的产品及其他类似产品，征收消费税；降低环保产品的增值税，实行消费型增值税；对生产绿色产品及提供服务的企业，实行营业税减免的优惠，从而积极引导消费。其次，政府可利用部分财政资金，来建立废旧商品交易中心，并定期发布二手物品的待售信息，引导资源节约消费模式。
参考文献：
【1】韩永文.财政与税收政策需协调一致.财经界.2000（4）
【2】石坚.充分发挥税收对收入分配的调节作用.税务研究.2002（9）
【3】贺众.收入分配理论、现状及调节措施.税务研究.2002（12）
关键词：财税；政策；良性经济；
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1674-3520（2014）-05-00193-01
一、财政税收关系理论
税收和财政是不可脱离的一体，税收作为财政收入的一种基本手段，国家财政通过国民收入的再分配，缩小了公民的收入差距，促进社会公平，保障和提高人民的生活水平，推动了社会主义和谐社会的建设。另外，税收在我国的经济发展中，承担着经济监督的重要作用。通过税收，可以实现对国民经济的总体运行以及纳税人的行为进行监督与控制，并为相关部门的决策提供相关信息。如通过税收收入情况，可以了解到国民经济发展的总体情况，分析未来的发展趋势。通过对税收收入结构的分析，了解行业结构的变化，看出产业结构的调整，从中捕捉经济发展中透露出来的信息。
二、正确处理好财政和税收的关系
在我国的社会主义现代化建设中，税收作为财政收入最主要的形式，其有着极其重要作用。如何正确充分发挥税收的职能作用，达到促进社会主义和谐社会的建设是税务部门应该思考的，如何做到聚财为国，执法为民，发挥税收应有的作用是每个税务工作者需要努力和提高的。
（一）正确认识财政和税收的关系，构建社会主义和谐社会。构建社会主义和谐社会是我国社会发展的目标，但社会主义和谐社会的发展离不开国家的财政支持，财政可以通过国民收入的再分配，缩小国民的收入差距，促进社会公平。通过国家的财政支出，建立社会保障制度，医疗卫生体系，进一步提高人民的生活质量和水平，推动社会主义和谐社会的建设。而税收可以作为调节个人收入分配，促进社会公平，减少贫富悬殊，促进社会和谐。正确认识财政和税收的关系，是相关部门执政为民的需要，也是我国在新的形势下，提高党的执政能力，有力落实科学发展观的战略举措。
（二）加强税收征管，强化分配调节。税收作为国家财政收人的基本来源，是国家对国民收人进行分配最为主义和规范的形式，加强对税收的征收和管理，强化分配与调节是构建我国和谐社会的重要基础和前提。因此，对于我国各个地方的税务部门来说，合法征收应有的税收收入，确保依法治税的有力执行，为政府履行社会管理与公共服务职能做好准备。
（三）推进依法治税，建立和谐的征纳体系。推进依法治税，建立和谐的征纳体系也是构建和谐社会的重要组成部分。在新时期，相关税务部门应优化纳税服务，牢固树立和落实科学发展观，深化税制改革，推进依法治税，充分发挥税收作用，通过国家财政和税收，不断推动我国的社会主义物质文明、精神文明、政治文明的发展，积极构建社会主义和谐社会。
（四）提高公民纳税意识。当前，我国公民的纳税意识还不够强烈，这是阻碍我国税管工作进一步开展的影响因素之一。因此，相关税务部门应加大对税和税法的宣传力度，严格执行税法制度，以身作则，做到严格守法。加大税法的执行力度，对于违法者，严惩不怠。相关部门应进一步完善和健全代扣代缴和自行申报制度，建立纳税人编码制度。对于个人所得税，其改革成败的关键在于是否建立健全的个人所得税税源监控机制。因此，在继续完善代扣代缴与自行申报制度的前提上，应建立纳税人编码实名制。通过发达的信息技术手段，加强与工商行政管理部门、银行、海关、公安以及法院的配合，对纳税人的账户进行全面的监控，防止税源流失。
（五）调节个人收人分配，促进社会公平和谐。现阶段，我国现行的税务体制是在1994年税制改革的基础上建立的，其是以所得税和流转税为主要内容的，并以行为税、财产税、资源税为辅的税制结构。税收作为调节居民贫富距离，缩小收入差距的一种重要手段，我国目前现行的税务体制还不够完善和合理，征管力度有限，使税收政策在矫正贫富差距的功能还有不足，不能很好地促進社会的公平和谐。就拿所得税来说，我国现行的所得税存在征收项目少，收入规模小等问题，在一定程度上不能很好地达到税收对个人收入调节的作用。因此，完善现行的税制结构，尤其是扩大所得税的征收范围，如提高个人所得税、财产税税基在整个税收收入中的比例，强化税收调控功能，更好地达到调节的功能，缩小贫富差距，促进社会的公平和谐。
二、促进经济良性发展的财税政策特点
（一）优化资源开发利用。首先要完善资源税的征收，扩大资源税的征收范围，把森林、草原以及野生动植物等资源列入资源税的征收范围；对土地使用税以及土地增值税等税种，统一进行税收管理，以提高土地使用税和增值税的税额；支持新能源的开发和利用。对开展新能源研发的企业，给予财政贴息政策。对于企业所用新能源开展的设施与设备，给予加速折旧的优惠政策。在企业及个人所得税方面，对于企业的新能源研发的支出，实行税前全额扣除的优惠。对企业环保研发人员的薪资，以及个人所得税，同样给予税前全额扣除的优惠政策。
（二）推动环境友好型产品生产的财税政策。要鼓励企业科学研究，大力进行进行设备更新以及技术改造。企业在实施环境友好产品生产的过程中，需要购置大型的节能机械和设备，政府经企业申请，可以给予财政优惠。鼓励企业投资节能项目，对取得明显经济和社会效益的节能项目投资，以及对环境友好型产品的生产企业，实行所得税优惠的政策，以吸引各种资本对环保项目的投资，促进环保事业更好发展。
（三）引导资源节约消费模式的财税政策。首先，要扩大消费税征税的范围，对不同的企业，根据其引导公众节约消费的程度，采取差别化收税，以加大流转税对消费模式的调节力度。对环境污染严重的产品及其他类似产品，征收消费税；降低环保产品的增值税，实行消费型增值税；对生产绿色产品及提供服务的企业，实行营业税减免的优惠，从而积极引导消费。其次，政府可利用部分财政资金，来建立废旧商品交易中心，并定期发布二手物品的待售信息，引导资源节约消费模式。
参考文献：
【1】韩永文.财政与税收政策需协调一致.财经界.2000（4）
【2】石坚.充分发挥税收对收入分配的调节作用.税务研究.2002（9）
【3】贺众.收入分配理论、现状及调节措施.税务研究.2002（12）