论文部分内容阅读
摘 要：现代商业银行的金融风险多数是由内部控制薄弱造成的，而执行力则是商业银行内控薄弱的重要影响因素。本文从执行力视角出发，对我国现代商业银行内部控制发生的变化以及如何在提升执行力基础上加强银行的内部控制进行研究。
关键词：执行力; 内部控制; 商业银行
在全球经济一体化的当今社会，我国现代商业银行面临着极大的竞争压力。中国的商业银行要想建立新竞争优势，实现低资本消耗并获得可持续发展的战略转型，必须加强其自身的内部控制。本文认为加强商业银行内部控制最根本的途径就是提高其内外部执行力。
1商业银行内部控制概述
1.1商业银行内控含义
本文将商业银行内部控制界定为：为了实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。
1.2我国商业银行内部控制存在的问题
1.2.1内部组织结构有缺陷
在经过股份制改革后，我国商业银行的内部控制组织结构基本上符合企业法人治理结构，但与真正市场化的货币金融企业相比，还尚待进一步完善自我约束和自我发展机制，进一步提升内部控制的组织结构。
1.2.2风险管理控制机制缺乏
目前，风险管理机制不完善问题依然困扰着我国银行业内部控制。目前我国商业银行内部还未能形成完善的风险管理机制，风险评估技术不先进，大部分采用的都是依靠先前数据、人为考察等的定量分析，风险评估不准确。
1.2.3制度执行力弱
一方面，银行业的激烈竞争使得商业银行不遵守其内部控制制度，为了追求利润最大化和经济利益、扩展业务规模，不惜从事各种违法违规经营活动;另一方面，商业银行的诸多任务压力使管理层偏重“熟人社会”，在开展工作时把人情世故带入其中，没有将内部控制的程序运用到业务中去，弱化内部控制的执行力造成金融风险。
2 商业银行执行力不足给内部控制造成的影响
2.1内部控制制度方面
制 首先，制度空缺是商业银行内部控制执行力不足的首要原因。其次，内部控制体系建设过于僵化，现阶段我国商业银行基层都采取综合柜员办理业务制度，但在现实运行中，基层业务发展状况多种多样，客户形形色色，单凭僵化、一成不变的业务规章制度最终会造成业务执行力慢，内部控制执行力出现弱点。最后，制度缺乏可行性、贯彻不力也是一个重要的原因。
2.2制度运营方面
业 随着高科技信息处理系统的出现，商业银行电子化进程也逐步加快，制度运营处理方式发生变化，很多原先由银行人员掌握的业务可以让客户自己控制，如手机银行、网上银行的自由转账，无须客户再至柜面由银行人员操作，对公业务的支付密码器等等。客户自行控制约束與商业银行内部控制采取的形式和方法措施上虽然不同，但转移到客户端存在的控制风险也是一样存在的。
2.3人力资源配置方面
目前大部分商业银行的基层网点都有一人多岗、混岗操作、监督检查走形式的现象，人力资源配置与内部控制的关系尤其不敏感，虽然网点业务品种类型在逐步增多，但一些基层网点却未能按内控制度要求在增加的风险环节上合理配置有关人力资源，造成内控执行力下降，经营风险增大。
3基于执行力改善我国商业银行内部控制的对策
3.1加强战略的可操作性
商业银行在制定相关内部控制战略和运营制度时，应考虑外部金融环境和自身的资源、实力以及人员情况等，使规章制度具有科学性、可操作性和可行性。只有在考虑外部环境的基础上制定的内部控制战略、运营制度才具有科学性和可操作性。另外，商业银行应根据自身的资源、实力和人员优势情况对外部金融环境变化做出反映和适时调整，使其内部控制制度和运营制度具有长期可行性。
3.2实现运营流程和组织结构再造
商业银行运营流程和组织结构是提升内部控制执行力的核心，因此实现两者再造有利于银行执行力的提升。例如：在基层网点合理配置业务流程，由大堂经理引领，将不需要由综合柜员办理业务的客户带至自助终端自行办理业务，既缩短客户等待时间，又提升了柜员办理业务能力;将销售产品、服务客户任务集中由前台的大堂经理和柜员承担，市场调研由市场部统一承担，风险评估、贷款审批由后台集中处理，产品和行业研究等由技术部门商讨研究等。
3.3以人为本，加强人力资源建设
提高内部控制执行力的人力资源建设要求包括对决策层、管理层和基层员工三个主体 的要求。决策层应具备敏锐的决策能力和创新能力，能觉察出外部不稳定金融环境所带来的收益和风险，注重观念变革;管理层应培养协调人际关系能力和管理能力;基层员工应注重能力培养和业务水平的提升。商业银行应从业务水平到职业道德，从工作技能到工作心态都对员工进行全面的培训，同时辅以有效的激励约束机制，以保证商业银行的内部控制执行力的有效实施。
总而言之，随着不断扩大的市场开放程度、激烈竞争的金融环境和复杂多样的各种风险，我国商业银行的内部控制工作应逐步完善和调整。商业银行要重视基于执行力下的内部控制建设，积极研究战略、运营、人员这三大因素之间的协调关系，并建立起一套符合自身执行力的内部控制体系。
参考文献：
[1]郑庆茹.对加强商业银行会计内部控制的思考[J]. 商业银行经营与管理， 2006，（1）
[2]姜少华、李雪. 我国商业银行执行力缺失原因及对策[J].长春金融高等专科学校学报，2009，（2）
[3]赵立成、杨为官.提高我国商业银行执行力的对策研究[J].金融改革，2004，（11）
[4]李咏梅、郭楠. 浅析商业银行的执行力建设[J]. 商业文，2008，（10）
[5]许蕾.我国商业银行内部控制存在的问题及其改善对策[J].工会论坛（山东省工会管理干部学院学报），2009，（01）
作者简介：
周娜（1987.01～），女，籍贯：江苏，工作单位：盐城工业职业技术学院经贸管理学院;于干（1985.11～），男，工作单位：盐城市亭湖区盐东镇人民政府。
关键词：执行力; 内部控制; 商业银行
在全球经济一体化的当今社会，我国现代商业银行面临着极大的竞争压力。中国的商业银行要想建立新竞争优势，实现低资本消耗并获得可持续发展的战略转型，必须加强其自身的内部控制。本文认为加强商业银行内部控制最根本的途径就是提高其内外部执行力。
1商业银行内部控制概述
1.1商业银行内控含义
本文将商业银行内部控制界定为：为了实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。
1.2我国商业银行内部控制存在的问题
1.2.1内部组织结构有缺陷
在经过股份制改革后，我国商业银行的内部控制组织结构基本上符合企业法人治理结构，但与真正市场化的货币金融企业相比，还尚待进一步完善自我约束和自我发展机制，进一步提升内部控制的组织结构。
1.2.2风险管理控制机制缺乏
目前，风险管理机制不完善问题依然困扰着我国银行业内部控制。目前我国商业银行内部还未能形成完善的风险管理机制，风险评估技术不先进，大部分采用的都是依靠先前数据、人为考察等的定量分析，风险评估不准确。
1.2.3制度执行力弱
一方面，银行业的激烈竞争使得商业银行不遵守其内部控制制度，为了追求利润最大化和经济利益、扩展业务规模，不惜从事各种违法违规经营活动;另一方面，商业银行的诸多任务压力使管理层偏重“熟人社会”，在开展工作时把人情世故带入其中，没有将内部控制的程序运用到业务中去，弱化内部控制的执行力造成金融风险。
2 商业银行执行力不足给内部控制造成的影响
2.1内部控制制度方面
制 首先，制度空缺是商业银行内部控制执行力不足的首要原因。其次，内部控制体系建设过于僵化，现阶段我国商业银行基层都采取综合柜员办理业务制度，但在现实运行中，基层业务发展状况多种多样，客户形形色色，单凭僵化、一成不变的业务规章制度最终会造成业务执行力慢，内部控制执行力出现弱点。最后，制度缺乏可行性、贯彻不力也是一个重要的原因。
2.2制度运营方面
业 随着高科技信息处理系统的出现，商业银行电子化进程也逐步加快，制度运营处理方式发生变化，很多原先由银行人员掌握的业务可以让客户自己控制，如手机银行、网上银行的自由转账，无须客户再至柜面由银行人员操作，对公业务的支付密码器等等。客户自行控制约束與商业银行内部控制采取的形式和方法措施上虽然不同，但转移到客户端存在的控制风险也是一样存在的。
2.3人力资源配置方面
目前大部分商业银行的基层网点都有一人多岗、混岗操作、监督检查走形式的现象，人力资源配置与内部控制的关系尤其不敏感，虽然网点业务品种类型在逐步增多，但一些基层网点却未能按内控制度要求在增加的风险环节上合理配置有关人力资源，造成内控执行力下降，经营风险增大。
3基于执行力改善我国商业银行内部控制的对策
3.1加强战略的可操作性
商业银行在制定相关内部控制战略和运营制度时，应考虑外部金融环境和自身的资源、实力以及人员情况等，使规章制度具有科学性、可操作性和可行性。只有在考虑外部环境的基础上制定的内部控制战略、运营制度才具有科学性和可操作性。另外，商业银行应根据自身的资源、实力和人员优势情况对外部金融环境变化做出反映和适时调整，使其内部控制制度和运营制度具有长期可行性。
3.2实现运营流程和组织结构再造
商业银行运营流程和组织结构是提升内部控制执行力的核心，因此实现两者再造有利于银行执行力的提升。例如：在基层网点合理配置业务流程，由大堂经理引领，将不需要由综合柜员办理业务的客户带至自助终端自行办理业务，既缩短客户等待时间，又提升了柜员办理业务能力;将销售产品、服务客户任务集中由前台的大堂经理和柜员承担，市场调研由市场部统一承担，风险评估、贷款审批由后台集中处理，产品和行业研究等由技术部门商讨研究等。
3.3以人为本，加强人力资源建设
提高内部控制执行力的人力资源建设要求包括对决策层、管理层和基层员工三个主体 的要求。决策层应具备敏锐的决策能力和创新能力，能觉察出外部不稳定金融环境所带来的收益和风险，注重观念变革;管理层应培养协调人际关系能力和管理能力;基层员工应注重能力培养和业务水平的提升。商业银行应从业务水平到职业道德，从工作技能到工作心态都对员工进行全面的培训，同时辅以有效的激励约束机制，以保证商业银行的内部控制执行力的有效实施。
总而言之，随着不断扩大的市场开放程度、激烈竞争的金融环境和复杂多样的各种风险，我国商业银行的内部控制工作应逐步完善和调整。商业银行要重视基于执行力下的内部控制建设，积极研究战略、运营、人员这三大因素之间的协调关系，并建立起一套符合自身执行力的内部控制体系。
参考文献：
[1]郑庆茹.对加强商业银行会计内部控制的思考[J]. 商业银行经营与管理， 2006，（1）
[2]姜少华、李雪. 我国商业银行执行力缺失原因及对策[J].长春金融高等专科学校学报，2009，（2）
[3]赵立成、杨为官.提高我国商业银行执行力的对策研究[J].金融改革，2004，（11）
[4]李咏梅、郭楠. 浅析商业银行的执行力建设[J]. 商业文，2008，（10）
[5]许蕾.我国商业银行内部控制存在的问题及其改善对策[J].工会论坛（山东省工会管理干部学院学报），2009，（01）
作者简介：
周娜（1987.01～），女，籍贯：江苏，工作单位：盐城工业职业技术学院经贸管理学院;于干（1985.11～），男，工作单位：盐城市亭湖区盐东镇人民政府。