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中图分类号：F287文献标识：A文章编号：1006-7833(2012)04-000-01
摘要加强医院高值耗材的管理与规范内部控制制度，是当前医院经济管理中的一项重要工作，随着现代医学科学技术的发展，高值医用耗材品种繁多、规格复杂、价值高，使用量大，耗材成本的增长速度是最快的，给管理工作带来了一定难度。因此，建立一个比较科学、规范的管理模式和内部控制度对降低耗材成本，提高医院经济效益和提高医疗质量有重要意义。
关键词 高值耗材医用耗材医用耗材管理内部控制
一、目前医院高值耗材存在的问题
（一）高值耗材管理存在的问题
1.采购制度不严，监管不力。特別是高值耗材的计划性不强，临床科室说了算，采购计划安排不合理，市场预测不准确，选择的厂家、型号，品种单一，价格缺乏竞争力，滋生腐败。管理部门对高值耗材监管不到位，造成耗材过期或损失，也无法追究责任。
2.多个部门领取，耗材管理混乱。同一种物品，临床科室领取，手术、介入科室也领取，没有明确的责任主体，有时材料用到病人身上了，却找不到出库经办人，甚至病人出院了材料费用还未入账，造成漏收。科室主任的办公室成了材料的临时仓库。
3.科室临时使用，先斩后奏。对一些高值耗材有些临床科室是先用于病人后才办理入库和结算手续，供应商直接与临床接触，把高值耗材送到办公室，造成后勤仑库与临床使用科室领用脱节，失去有效的监管。
4.临床科室主任对高值耗材成本控制不严，耗材成本增长率过高，对经济效益不够重视。管理部门对高值耗材及植入物的管理不够规范，对成本、效益未进行分析、控制，造成增长速度过快，成本过高。
（二） 内部控制制度存在的问题
1.各部门职责、权限不清，没有建立有效的采购审批制度。不相容职务不分离，计划、审批、采购、保管岗位集于少数人身上，甚至包揽了采购的全过程，严重违反了医院的内部控制制度。
2.岗位设置不合理，没有明确的分工，相互制约和监管缺失。
3.业务流程设计不合理，院领导和使用科室直接参与采购的决策工作，失去了有效的监督和控制作用。
4.未有建立有效的激励机制和绩效考评机制，造成各科室不重视成本、效益核算。
二、解决问题的对策
（一）加强高值耗材管理
1.建立和完善医院耗材采购制度，成立物资采购中心。建立各科室耗材使用档案，对全院耗材进行计划性管理，包括计划性采购和计划性使用，对超计划使用的耗材要有详细论证报告交主管院领导审批；定期盘点，对积压的耗材要及时反馈到科室，并采取必要的措施，减少损失；减少耗材的库存量，能做到零库存的，尽量采用零库存。其它耗材的库存量不得超过1个月的使用量。物资采购中心在采购高值耗材时要进行公开招标采购，价值低或批量小的要提供三家以上的供货单位进行竞价，条件成熟的可以在医院内进行二次竞价选标。认真开展市场调查，实行“阳光操作”严格把好价格、质量关。管理部门要加大监督力度，对造成耗材损失的科室要追够责任。
2.规范和理顺申请、审批、计划、采购、请领、使用的工作流程，明确各部门岗位职责，设立二级手术仑库。使用科室申请，分管院长审批后转采购中心编制采购计划，由采购中心实施采购，科室请领实物从仑库领取，由一级仑库转入二级手术仑库，实物由二级仑库专人录入医嘱后自动出库，消耗到患者身上。
3.加强库存控制和实物监督。定期对一级库存和二级库存进行清查盘点，并充分利用院内信息平台进行监控，降低积压和过期的库存，及时掌握高值耗材的库存和使用情况，临床科室要按计划采购和使用，防止临床科室直接同供应商进货。
4.各科室要建立和完善耗材成本/效益分析制度。由科主任牵头，成立由医生、护士组成的科室耗材管理小组，负责制订科室耗材使用计划、监督耗材使用情况、对耗材进行成本/效益分析。管理部门要建立成本效益核算体系，加强高值耗材全程监督管理。成本核算部门要对全院耗材的成本/效益进行全面跟踪分析，尤其是对高值耗材和植入物，每月向院领导提交详细的分析报告，并提出建设性意见。消耗和收入匹配，库存与实物对应，科学合理的对科室进行成本核算，正确的考核评价科室的经营成果。
（二）规范内部控制制度
高值耗材的内部控制制度要完善,要明确各部门和有关人员的职责、权限，抓好关健控制环节，具体内容有以下几方面：
1.明确岗位职责、权限，建立采购申请制度。建立请购审批制度，明确审批权限，并由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购事项进行审批。并明确审批人该业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不得越权审批。确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离。
2.合理设置岗位，在药库、药房、财务、临床科室之间进行明确的分工，相互制约、相互联系、相互补充、相互监督采购实施环节。
3.做好业务流程控制，设立物资采购中心，组织实施全院的采购工作，相关人员由采购中心从医院专家库中随机抽调，院领导、请购人不参与招标及相关供应商确定的决策工作。对高值耗材的购、销、存进行全程监管，充分发挥内部控制的作用。
4.利用医院计算机网络信息平台，准确收集相关信息，实施科室成本核算，建立有效的激励机制和绩效考评控制，促使各科室有效地控制耗材成本的增加，保证内控制度能有效地发挥作用。
综上所述，加强医院高值耗材的管理和内部控制规范管理，都是对高值耗材管理的有效办法，医院要控制成本，降低高值耗材的使用率，提高社会效益和经济效益，就必须加强高值耗材管理，规范内部控制制度。
参考文献：
[1] 赵宁志.医院高值耗材规范管理探讨,医药卫生,2010年第02期
[2] 蔡贺丽.浅谈医院高值耗材的监控管理 财经界.学术版 2011年第08期
[3] 财政部《内部会计控制规范－基本规范》财会2008年7号
摘要加强医院高值耗材的管理与规范内部控制制度，是当前医院经济管理中的一项重要工作，随着现代医学科学技术的发展，高值医用耗材品种繁多、规格复杂、价值高，使用量大，耗材成本的增长速度是最快的，给管理工作带来了一定难度。因此，建立一个比较科学、规范的管理模式和内部控制度对降低耗材成本，提高医院经济效益和提高医疗质量有重要意义。
关键词 高值耗材医用耗材医用耗材管理内部控制
一、目前医院高值耗材存在的问题
（一）高值耗材管理存在的问题
1.采购制度不严，监管不力。特別是高值耗材的计划性不强，临床科室说了算，采购计划安排不合理，市场预测不准确，选择的厂家、型号，品种单一，价格缺乏竞争力，滋生腐败。管理部门对高值耗材监管不到位，造成耗材过期或损失，也无法追究责任。
2.多个部门领取，耗材管理混乱。同一种物品，临床科室领取，手术、介入科室也领取，没有明确的责任主体，有时材料用到病人身上了，却找不到出库经办人，甚至病人出院了材料费用还未入账，造成漏收。科室主任的办公室成了材料的临时仓库。
3.科室临时使用，先斩后奏。对一些高值耗材有些临床科室是先用于病人后才办理入库和结算手续，供应商直接与临床接触，把高值耗材送到办公室，造成后勤仑库与临床使用科室领用脱节，失去有效的监管。
4.临床科室主任对高值耗材成本控制不严，耗材成本增长率过高，对经济效益不够重视。管理部门对高值耗材及植入物的管理不够规范，对成本、效益未进行分析、控制，造成增长速度过快，成本过高。
（二） 内部控制制度存在的问题
1.各部门职责、权限不清，没有建立有效的采购审批制度。不相容职务不分离，计划、审批、采购、保管岗位集于少数人身上，甚至包揽了采购的全过程，严重违反了医院的内部控制制度。
2.岗位设置不合理，没有明确的分工，相互制约和监管缺失。
3.业务流程设计不合理，院领导和使用科室直接参与采购的决策工作，失去了有效的监督和控制作用。
4.未有建立有效的激励机制和绩效考评机制，造成各科室不重视成本、效益核算。
二、解决问题的对策
（一）加强高值耗材管理
1.建立和完善医院耗材采购制度，成立物资采购中心。建立各科室耗材使用档案，对全院耗材进行计划性管理，包括计划性采购和计划性使用，对超计划使用的耗材要有详细论证报告交主管院领导审批；定期盘点，对积压的耗材要及时反馈到科室，并采取必要的措施，减少损失；减少耗材的库存量，能做到零库存的，尽量采用零库存。其它耗材的库存量不得超过1个月的使用量。物资采购中心在采购高值耗材时要进行公开招标采购，价值低或批量小的要提供三家以上的供货单位进行竞价，条件成熟的可以在医院内进行二次竞价选标。认真开展市场调查，实行“阳光操作”严格把好价格、质量关。管理部门要加大监督力度，对造成耗材损失的科室要追够责任。
2.规范和理顺申请、审批、计划、采购、请领、使用的工作流程，明确各部门岗位职责，设立二级手术仑库。使用科室申请，分管院长审批后转采购中心编制采购计划，由采购中心实施采购，科室请领实物从仑库领取，由一级仑库转入二级手术仑库，实物由二级仑库专人录入医嘱后自动出库，消耗到患者身上。
3.加强库存控制和实物监督。定期对一级库存和二级库存进行清查盘点，并充分利用院内信息平台进行监控，降低积压和过期的库存，及时掌握高值耗材的库存和使用情况，临床科室要按计划采购和使用，防止临床科室直接同供应商进货。
4.各科室要建立和完善耗材成本/效益分析制度。由科主任牵头，成立由医生、护士组成的科室耗材管理小组，负责制订科室耗材使用计划、监督耗材使用情况、对耗材进行成本/效益分析。管理部门要建立成本效益核算体系，加强高值耗材全程监督管理。成本核算部门要对全院耗材的成本/效益进行全面跟踪分析，尤其是对高值耗材和植入物，每月向院领导提交详细的分析报告，并提出建设性意见。消耗和收入匹配，库存与实物对应，科学合理的对科室进行成本核算，正确的考核评价科室的经营成果。
（二）规范内部控制制度
高值耗材的内部控制制度要完善,要明确各部门和有关人员的职责、权限，抓好关健控制环节，具体内容有以下几方面：
1.明确岗位职责、权限，建立采购申请制度。建立请购审批制度，明确审批权限，并由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购事项进行审批。并明确审批人该业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不得越权审批。确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离。
2.合理设置岗位，在药库、药房、财务、临床科室之间进行明确的分工，相互制约、相互联系、相互补充、相互监督采购实施环节。
3.做好业务流程控制，设立物资采购中心，组织实施全院的采购工作，相关人员由采购中心从医院专家库中随机抽调，院领导、请购人不参与招标及相关供应商确定的决策工作。对高值耗材的购、销、存进行全程监管，充分发挥内部控制的作用。
4.利用医院计算机网络信息平台，准确收集相关信息，实施科室成本核算，建立有效的激励机制和绩效考评控制，促使各科室有效地控制耗材成本的增加，保证内控制度能有效地发挥作用。
综上所述，加强医院高值耗材的管理和内部控制规范管理，都是对高值耗材管理的有效办法，医院要控制成本，降低高值耗材的使用率，提高社会效益和经济效益，就必须加强高值耗材管理，规范内部控制制度。
参考文献：
[1] 赵宁志.医院高值耗材规范管理探讨,医药卫生,2010年第02期
[2] 蔡贺丽.浅谈医院高值耗材的监控管理 财经界.学术版 2011年第08期
[3] 财政部《内部会计控制规范－基本规范》财会2008年7号