论文部分内容阅读
摘 要：本研究首先阐述了当前形势下强化集团企业资金管理的重要意义与现实价值，然后提出了当前集团企业资金管理中存在的缺陷，最后提出具体的解决措施。
关键词：集团企业 资金管理 问题 措施
一、当前形势下强化集团企业资金管理的重要意义与现实价值分析
1.有助于减少集团企业财务风险。当前，在宏观环境背景下，集团企业的整体利润额不断下滑，各集团企业间的竞争越来越激烈，导致集团企业面临严峻的资金紧张问题，财务风险隐患突出。因此强化集团企业资金管理，不仅有效避免了资金被挪作他用，确保资金正常流动，防止资金不合理使用加剧了集团企业财务困境，同时还保证了集团企业资金收支的科学合理性，规范工作行为，大大减少集团企业财务风险。
2.有助于集团企业处于市场不败之地。集团企业资金管理是集团企业生存与发展的重要支撑，为了处于市场不败之地，集团企业应对资金管理的重要性予以高度重视。纵观现代市场环境状况，并未对集团企业的发展带来多么好的机遇，多数集团企业实际承担着严峻的挑战及风险。集团企业为了始终处于市场最前沿，应注重财务工作的规范化管理，保证集团企业资金链的正常运行，全面规避市场风险隐患，真正巩固集团企业在市场中的地位。
3.有助于集团企业经济行为的规范。集团企业资金管理水平如何一定程度上决定了集团企业整体经济效益，近年来我们经常看到集团企业因资金管理薄弱而致使集团企业经济效益不断降低、集团企业经营效果不理想等现象。所以必须不断强化资金管理工作，一方面，能够对财务人员的行为加以约束，防止为了中饱私囊将法律法规抛在脑后大量的挪用与贪污资金。而集团企业在强化资金管理过程中少不了一套完善的内部控制制度作为支撑，该制度不仅促进了资金使用流程的规范化，而且对违法行为的防范也很有帮助。另一方面，现阶段，有不少集团企业的资产管理出现了资产闲置、浪费及重复分散情况，还缺乏一个统一的规模。所以强化资金管理有助于将各类资产紧密结合起来，实现集团企业生产的规模化，保障集团企业整体经济效益。
二、当前形势下集团企业资金管理存在的缺陷分析
1.资金管理观念不强。现阶段，依旧有很多集团企业的资金管理观念不强，对资金管理的重要性认识不足。实施投资决策之前，未充分掌握了解现代市场的实际需求以及产品情况，决策过程中未采取定量的方式进行分析及准确预测，完全靠着决策人的主观意识进行，进而引起了严重的投资盲目性、随意性，很难达到规定的收益目标，造成资金的严重浪费，且资金利用率不高，直接影响了集团企业的持续稳定发展。此外，还有部分集团企业在预测现金流量过程中，未从集团企业的发展战略角度出发实施有效地预测，也忽视了对未来现金流量的运行情况进行预测。有的集团企业在制定财务报表时只是简单介绍了部分现金流量指标，这不仅会使集团企业面临严峻的财务压力，而且还会导致集团企业处于负债经营状态，进而带来严重的财务风险。
2.资金管理模式陈旧。现阶段，仍有部分集团企业运用过去陈旧的资金管理模式，通过统收统支、备用资金模式来强化资金管理，尽管该模式可以对资金进行集中管理，但权力往往集中过度，无法提高内部各部门对资金回收、信息收集与整理等方面的主动性，无法在日益严峻的市场环境中更好的生存，最终导致应收未收资金变为了呆账坏账。有的集团企业还通过内部银行模式及结算中心模式来加强资金管理，没有多少集团企业运用财务公司模式，虽然内部银行模式可以保证资金的有效使用，但面对经济不断下行的情况，一些经营业绩不理想的部门得不到上级部门的资金支持，或者因资金成本太大而最终放弃了资金的使用权，最终影响了集团企业资金管理的正常运行。
3.资金管理监督机制未完全构建。有不少集团企业并未根据自身实际情况建立相应的资金管理机构，有的集团企业中虽然有资金管理机构，但往往是一种摆设，该机构的职能作用未得到发挥，由于集团企业的经营权和所有权还混在一起未分离，因此集团企业还必须构建资金管理控制机构。此外，国家现已建立了一套适应于集团企业的外部监督体系，接受来自政府与社会的监督，但是现阶段对集团企业的监督成效还达不到预期目标，阻碍了资金管理作用的全面发挥。
三、当前形势下集团企业强化资金管理的具体措施
1.树立正确的资金管理观念。应将资金管理观念贯穿于集团企业整体经营环节中。资金使用过程中，通过一系列有效的措施手段，保证资金的正常周转，避免投资的盲目性与随意性，集团企业资金运作应满足市场发展变化，为集团企业提供良好的发展机遇，将风险隐患与损失发生率。此外，加强集团企业现金流的分析与预测，集团企业管理层与决策层应充分认识到现金流量在资金管理中占据的重要地位，开展资金管理工作时应注重强化现金流量的管理力度，事先准确预测集团企业可能出现的资金风险，综合管控筹投资全过程的资金使用情况。进行经营管理活动时，应在有效监控集团企业现金流的基础上，确保预算资金支出的合理性，对集团企业巨额资金使用过程进行实时监管，这不仅有助于增强资金管理效率，而且有效防范了各类财务风险的发生。
2.强化资金预算管理。有效的资金预算管理能够全面反映集团企业管理者的经营理念、经营决策及目标，通过科学的资金预算可以对集团企业资金流与业务流进行优化整合与规划，确保资金的合理分配，落实涵盖生产收支与各项投资项目的预算管理。对于集团企业而言，应切实根据自身特性，构建专业化的集团企业资金管理机构，积极创设有助于增强集团企业全员参与预算管理热情的作业环境，从而共同努力强化资金预算管理。
3.强化集团企业内部审计。强化集团企业内部审计能够准确检验资金管理水平，并及时找出内部控制的弊端之处，为集团企业内部控制水平的提升以及内部治理结构的完善提供了重要帮助，是集团企业持续稳定发展的不竭动力。所以强化集团企业内部审计工作是提高资金管理效果的核心，是促进监督约束机制形成的重要手段。导致集团企业资金管理停滞不前的根本原因就是内部审计力度不高。虽然集团企业出于对自身资金有效使用的考虑，尤为重视审计工作，但却未设置相关的审计部门，尽管配备了审计工作者，但职责划分不清晰，严重影响了审计职能作用的发挥。所以集团企业应尽快设立独立的审计部门，构建一套完善的内部预算审计监督机制，选聘职业素质高的人员担任审计工作，清晰划分岗位责任，在优化调整审计监督考核制度的同时还应保证财务信息的客观准确。构建专门的内部审计部门，可以实现审计工作的具体化、规范化，加强资金的事前与事中监督力度。总之，强化集团企业内部审计，对内部资金的安全性、稳定性提供了保障，优化调整了资金运行结构，从而突出了资金的使用价值。
4.加强财务风险控制。首先，控制投资风险；集团企业的所有投资都必须按项目与金额的大小来明确具体的审批权限，并加强可行性分析，预计实际可能发生的问题并制定相应的对策。其次，控制筹资风险；无论是筹资的成本、结构、金额还是集团企业偿还计划、偿还期限等都必须进行事先评估、事中监督、事后考核，重点在于保证负债的平衡性，优化资金结构，不仅要强化资金收益，通过举债经营来实现财务杠杆收益，而且还應防止财务困境问题的发生，减少由于大量举债而带来严重的财务风险隐患。集团企业应在各个控制点的基础上构建完善的风险管理系统，利用风险识别、风险评估、风险分析等各类手段，全方位防控财务风险的发生。
四、结语
综上所述，集团企业优化资金管理，对集团企业的长期、可持续发展具有十分重要的意义与现实价值，然而在实际管理过程中却存在着突出性的问题，这些问题对现代集团企业的发展不利，对此应该采取相关措施对这些问题加以解决，从而提高集团企业的经济效益，促使现代集团企业参与市场竞争力得以增强。
参考文献：
[1]杨利萍，陈俊岩.企业资金管理存在的问题及应对措施[J].中国内部审计，2014（02）.
[2]蔡玲.新时期优化建筑企业资金管理的对策[J].新财经，2013（11）.
[3]刘大宣.企业资金管理存在的问题与对策[J].现代企业，2013（10）.
关键词：集团企业 资金管理 问题 措施
一、当前形势下强化集团企业资金管理的重要意义与现实价值分析
1.有助于减少集团企业财务风险。当前，在宏观环境背景下，集团企业的整体利润额不断下滑，各集团企业间的竞争越来越激烈，导致集团企业面临严峻的资金紧张问题，财务风险隐患突出。因此强化集团企业资金管理，不仅有效避免了资金被挪作他用，确保资金正常流动，防止资金不合理使用加剧了集团企业财务困境，同时还保证了集团企业资金收支的科学合理性，规范工作行为，大大减少集团企业财务风险。
2.有助于集团企业处于市场不败之地。集团企业资金管理是集团企业生存与发展的重要支撑，为了处于市场不败之地，集团企业应对资金管理的重要性予以高度重视。纵观现代市场环境状况，并未对集团企业的发展带来多么好的机遇，多数集团企业实际承担着严峻的挑战及风险。集团企业为了始终处于市场最前沿，应注重财务工作的规范化管理，保证集团企业资金链的正常运行，全面规避市场风险隐患，真正巩固集团企业在市场中的地位。
3.有助于集团企业经济行为的规范。集团企业资金管理水平如何一定程度上决定了集团企业整体经济效益，近年来我们经常看到集团企业因资金管理薄弱而致使集团企业经济效益不断降低、集团企业经营效果不理想等现象。所以必须不断强化资金管理工作，一方面，能够对财务人员的行为加以约束，防止为了中饱私囊将法律法规抛在脑后大量的挪用与贪污资金。而集团企业在强化资金管理过程中少不了一套完善的内部控制制度作为支撑，该制度不仅促进了资金使用流程的规范化，而且对违法行为的防范也很有帮助。另一方面，现阶段，有不少集团企业的资产管理出现了资产闲置、浪费及重复分散情况，还缺乏一个统一的规模。所以强化资金管理有助于将各类资产紧密结合起来，实现集团企业生产的规模化，保障集团企业整体经济效益。
二、当前形势下集团企业资金管理存在的缺陷分析
1.资金管理观念不强。现阶段，依旧有很多集团企业的资金管理观念不强，对资金管理的重要性认识不足。实施投资决策之前，未充分掌握了解现代市场的实际需求以及产品情况，决策过程中未采取定量的方式进行分析及准确预测，完全靠着决策人的主观意识进行，进而引起了严重的投资盲目性、随意性，很难达到规定的收益目标，造成资金的严重浪费，且资金利用率不高，直接影响了集团企业的持续稳定发展。此外，还有部分集团企业在预测现金流量过程中，未从集团企业的发展战略角度出发实施有效地预测，也忽视了对未来现金流量的运行情况进行预测。有的集团企业在制定财务报表时只是简单介绍了部分现金流量指标，这不仅会使集团企业面临严峻的财务压力，而且还会导致集团企业处于负债经营状态，进而带来严重的财务风险。
2.资金管理模式陈旧。现阶段，仍有部分集团企业运用过去陈旧的资金管理模式，通过统收统支、备用资金模式来强化资金管理，尽管该模式可以对资金进行集中管理，但权力往往集中过度，无法提高内部各部门对资金回收、信息收集与整理等方面的主动性，无法在日益严峻的市场环境中更好的生存，最终导致应收未收资金变为了呆账坏账。有的集团企业还通过内部银行模式及结算中心模式来加强资金管理，没有多少集团企业运用财务公司模式，虽然内部银行模式可以保证资金的有效使用，但面对经济不断下行的情况，一些经营业绩不理想的部门得不到上级部门的资金支持，或者因资金成本太大而最终放弃了资金的使用权，最终影响了集团企业资金管理的正常运行。
3.资金管理监督机制未完全构建。有不少集团企业并未根据自身实际情况建立相应的资金管理机构，有的集团企业中虽然有资金管理机构，但往往是一种摆设，该机构的职能作用未得到发挥，由于集团企业的经营权和所有权还混在一起未分离，因此集团企业还必须构建资金管理控制机构。此外，国家现已建立了一套适应于集团企业的外部监督体系，接受来自政府与社会的监督，但是现阶段对集团企业的监督成效还达不到预期目标，阻碍了资金管理作用的全面发挥。
三、当前形势下集团企业强化资金管理的具体措施
1.树立正确的资金管理观念。应将资金管理观念贯穿于集团企业整体经营环节中。资金使用过程中，通过一系列有效的措施手段，保证资金的正常周转，避免投资的盲目性与随意性，集团企业资金运作应满足市场发展变化，为集团企业提供良好的发展机遇，将风险隐患与损失发生率。此外，加强集团企业现金流的分析与预测，集团企业管理层与决策层应充分认识到现金流量在资金管理中占据的重要地位，开展资金管理工作时应注重强化现金流量的管理力度，事先准确预测集团企业可能出现的资金风险，综合管控筹投资全过程的资金使用情况。进行经营管理活动时，应在有效监控集团企业现金流的基础上，确保预算资金支出的合理性，对集团企业巨额资金使用过程进行实时监管，这不仅有助于增强资金管理效率，而且有效防范了各类财务风险的发生。
2.强化资金预算管理。有效的资金预算管理能够全面反映集团企业管理者的经营理念、经营决策及目标，通过科学的资金预算可以对集团企业资金流与业务流进行优化整合与规划，确保资金的合理分配，落实涵盖生产收支与各项投资项目的预算管理。对于集团企业而言，应切实根据自身特性，构建专业化的集团企业资金管理机构，积极创设有助于增强集团企业全员参与预算管理热情的作业环境，从而共同努力强化资金预算管理。
3.强化集团企业内部审计。强化集团企业内部审计能够准确检验资金管理水平，并及时找出内部控制的弊端之处，为集团企业内部控制水平的提升以及内部治理结构的完善提供了重要帮助，是集团企业持续稳定发展的不竭动力。所以强化集团企业内部审计工作是提高资金管理效果的核心，是促进监督约束机制形成的重要手段。导致集团企业资金管理停滞不前的根本原因就是内部审计力度不高。虽然集团企业出于对自身资金有效使用的考虑，尤为重视审计工作，但却未设置相关的审计部门，尽管配备了审计工作者，但职责划分不清晰，严重影响了审计职能作用的发挥。所以集团企业应尽快设立独立的审计部门，构建一套完善的内部预算审计监督机制，选聘职业素质高的人员担任审计工作，清晰划分岗位责任，在优化调整审计监督考核制度的同时还应保证财务信息的客观准确。构建专门的内部审计部门，可以实现审计工作的具体化、规范化，加强资金的事前与事中监督力度。总之，强化集团企业内部审计，对内部资金的安全性、稳定性提供了保障，优化调整了资金运行结构，从而突出了资金的使用价值。
4.加强财务风险控制。首先，控制投资风险；集团企业的所有投资都必须按项目与金额的大小来明确具体的审批权限，并加强可行性分析，预计实际可能发生的问题并制定相应的对策。其次，控制筹资风险；无论是筹资的成本、结构、金额还是集团企业偿还计划、偿还期限等都必须进行事先评估、事中监督、事后考核，重点在于保证负债的平衡性，优化资金结构，不仅要强化资金收益，通过举债经营来实现财务杠杆收益，而且还應防止财务困境问题的发生，减少由于大量举债而带来严重的财务风险隐患。集团企业应在各个控制点的基础上构建完善的风险管理系统，利用风险识别、风险评估、风险分析等各类手段，全方位防控财务风险的发生。
四、结语
综上所述，集团企业优化资金管理，对集团企业的长期、可持续发展具有十分重要的意义与现实价值，然而在实际管理过程中却存在着突出性的问题，这些问题对现代集团企业的发展不利，对此应该采取相关措施对这些问题加以解决，从而提高集团企业的经济效益，促使现代集团企业参与市场竞争力得以增强。
参考文献：
[1]杨利萍，陈俊岩.企业资金管理存在的问题及应对措施[J].中国内部审计，2014（02）.
[2]蔡玲.新时期优化建筑企业资金管理的对策[J].新财经，2013（11）.
[3]刘大宣.企业资金管理存在的问题与对策[J].现代企业，2013（10）.