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中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1006-7833（2012）02-000-01
摘 要 我国证券公司从事的业务有很多，包括证券经纪、自营、资产管理等业务，这些业务都会带有经营风险的存在，因此，证券公司应该从全体员工的意识上完善内部控制机制，在体制和技术上加强内部控制管理，可以看出，证券公司能够充分防范和控制市场风险是很有必要的，这样可以保证证券市场的有序和持续发展。本文通过对证券公司内部控制管理现状进行分析，讨论了证券公司的新途径，为我国证券公司内部控制的建设提供基础资料。
关键词 证券公司 内部控制 创新途径
证券行业是一种高风险、高回报的行业，防范和化解证券市场风险，可以保证证券市场有序持续的发展。我国市场处于初级阶段时，也就是证券公司初创时期，证券公司从拓展市场着手发展业务。证券公司在内部控制方面，缺乏完善的内部控制政策，起初公司缺乏建立内部控制制度的意识，忽视内部控制制度的实施和管理，我国证券市场是为了适应社会主义市场经济体制的要求，开拓了创新途径，加强证券公司的内控机制建设，维护了我国金融稳定及健康的发展。
一、证券公司内部控制发展现状
20世纪80年代，我国开始重视企业内部控制，内部控制理论的相关研究得以展开。首先是早期内部牵制阶段。它是基于企业经营管理的需要，从管理的角度出发，控制的主要形式就是通过人员之间职能的牵制，从而实现对财产物资和货币资金的控制。内部控制包括用于保护企业财产的组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。它会提高经营效率，推动企业对管理政策的执行[1]。
其次，企业从经营管理的角度来定位内部控制，其中包括预算控制、成本控制、统计分析、内部审计等内容，还包括其他领域的经营活动，这样会客观的从理论上反映出内部控制的内涵。这一内涵突破了内部控制的局限，使内部控制扩大到企业内部各个领域。因此，内部控制从内部牵制时期逐步演变为较为严密的内
部控制系统，系统由组织机构、人员条件、和内部审计等要素构成的。内部控制分进一步分为内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制是一种程序，是与财产安全和会计记录有直接联系；内部管理控制是与贯彻管理方针和提高经营效率有关的经营程序。
再次，内部控制是确立了一种控制结构，因为诸多学者在对会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现二者是相互联系的，因此，内部控制的涵义中不再区分会计控制和管理控制，而是统一作为要素表述的内部控制。
最后，内部控制进入整体框架阶段。一个健全的内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督等五要素。这个框架在企业风险管理中得到了更多的关注，公司利用企业风险管理框架满足对内部控制的需求，从而推进和完善风险管理过程。内部控制的目的就是保证会计信息的准确可靠，保护公司的财产安全，根本作用是维护投资者的利益，保全企业资产，以创造新的价值[2]。
二、证券公司创新途径
（1）在法人治理结构上，完善内部控制。证券公司加强经营管理就要从法人治理结构入手，法人治理结构是公司实现管理和决策科学化的基础。证券公司要建立互相制衡、民主科学的决策系统。建立科学、有效的分权和制衡机制，法人治理结构的制衡体现在股东大会、董事会、监事会和管理层四个主体间。证券公司应通过增加独立董事，改善公司董事会成员构成。使独立董事能积极的发挥作用能促进公司经营决策的客观性，防范公司产生的经营风险。为了建立科学合理的决策机制和管理机制，公司应该设立专门委员会[3]。
（2）健全组织结构，加强公司内部控制。公司建立风险控制管理体系，证券公司应树立以人为本的风险管理思想，形成科学的风险管理理念，加强对员工的风险意识及职业操守的教育，加强员工的培训，提高员工素质，从队伍建设上加强对风险的控制能力。并制定与业务发展相适应的风险管理政策。证券公司的经纪业务实行由经纪业务部统一管理所属各营业部的经营模式，证券公司应健全经纪业务的组织架构，完善经纪业务的内控机制和制度。一方面利用先进的信息网络技术，建立实时监测系统，掌握证券行业交易和清算的动态数据。如出现异常，则立即调查，保证监控的时效性。对营业部总经理的轮岗机制，实行重要岗位管理和监督，防止职务犯罪，建立健全分支机构岗位管理制度，以防范和化解系统保障风险，分支机构要遵守公司的交易业务规程等各项管理制度；要加强对分支机构的监督检查，对营业部进行内部稽核，实现对分支机构交易和财务情况的实时监控，由公司稽核部对营业部进行全面的内部审计，发现问题，及时处理。不断防范和化解分支机构的经营风险[4]。
三、结语
随着我国金融业的迅速发展，证券公司的业务在不断扩展，证券公司的风险类型面临新的变化，因此，在实现预期收益的同时，证券公司应完善内部控制措施，降低风险，我国证券公司内部控制的完善能更好指导证券公司未来的发展。
参考文献：
[1]费新霞.证券公司内部控制研究-内部控制框架的设计.南京:东南大学.2006.
[2]Committee of Sponsoring organizations of the Tread way Commission Enterprise Risk enragement-Integrated Framework.2004.
[3]王学峰.中国证券公司内部控制体系研究.中央财经大学学报.2007(10):4l-48.
[4]舒娜，贾妍.我国证券公司内部控制系统构建.科技与经济.2007(04):61-62.
摘 要 我国证券公司从事的业务有很多，包括证券经纪、自营、资产管理等业务，这些业务都会带有经营风险的存在，因此，证券公司应该从全体员工的意识上完善内部控制机制，在体制和技术上加强内部控制管理，可以看出，证券公司能够充分防范和控制市场风险是很有必要的，这样可以保证证券市场的有序和持续发展。本文通过对证券公司内部控制管理现状进行分析，讨论了证券公司的新途径，为我国证券公司内部控制的建设提供基础资料。
关键词 证券公司 内部控制 创新途径
证券行业是一种高风险、高回报的行业，防范和化解证券市场风险，可以保证证券市场有序持续的发展。我国市场处于初级阶段时，也就是证券公司初创时期，证券公司从拓展市场着手发展业务。证券公司在内部控制方面，缺乏完善的内部控制政策，起初公司缺乏建立内部控制制度的意识，忽视内部控制制度的实施和管理，我国证券市场是为了适应社会主义市场经济体制的要求，开拓了创新途径，加强证券公司的内控机制建设，维护了我国金融稳定及健康的发展。
一、证券公司内部控制发展现状
20世纪80年代，我国开始重视企业内部控制，内部控制理论的相关研究得以展开。首先是早期内部牵制阶段。它是基于企业经营管理的需要，从管理的角度出发，控制的主要形式就是通过人员之间职能的牵制，从而实现对财产物资和货币资金的控制。内部控制包括用于保护企业财产的组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。它会提高经营效率，推动企业对管理政策的执行[1]。
其次，企业从经营管理的角度来定位内部控制，其中包括预算控制、成本控制、统计分析、内部审计等内容，还包括其他领域的经营活动，这样会客观的从理论上反映出内部控制的内涵。这一内涵突破了内部控制的局限，使内部控制扩大到企业内部各个领域。因此，内部控制从内部牵制时期逐步演变为较为严密的内
部控制系统，系统由组织机构、人员条件、和内部审计等要素构成的。内部控制分进一步分为内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制是一种程序，是与财产安全和会计记录有直接联系；内部管理控制是与贯彻管理方针和提高经营效率有关的经营程序。
再次，内部控制是确立了一种控制结构，因为诸多学者在对会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现二者是相互联系的，因此，内部控制的涵义中不再区分会计控制和管理控制，而是统一作为要素表述的内部控制。
最后，内部控制进入整体框架阶段。一个健全的内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督等五要素。这个框架在企业风险管理中得到了更多的关注，公司利用企业风险管理框架满足对内部控制的需求，从而推进和完善风险管理过程。内部控制的目的就是保证会计信息的准确可靠，保护公司的财产安全，根本作用是维护投资者的利益，保全企业资产，以创造新的价值[2]。
二、证券公司创新途径
（1）在法人治理结构上，完善内部控制。证券公司加强经营管理就要从法人治理结构入手，法人治理结构是公司实现管理和决策科学化的基础。证券公司要建立互相制衡、民主科学的决策系统。建立科学、有效的分权和制衡机制，法人治理结构的制衡体现在股东大会、董事会、监事会和管理层四个主体间。证券公司应通过增加独立董事，改善公司董事会成员构成。使独立董事能积极的发挥作用能促进公司经营决策的客观性，防范公司产生的经营风险。为了建立科学合理的决策机制和管理机制，公司应该设立专门委员会[3]。
（2）健全组织结构，加强公司内部控制。公司建立风险控制管理体系，证券公司应树立以人为本的风险管理思想，形成科学的风险管理理念，加强对员工的风险意识及职业操守的教育，加强员工的培训，提高员工素质，从队伍建设上加强对风险的控制能力。并制定与业务发展相适应的风险管理政策。证券公司的经纪业务实行由经纪业务部统一管理所属各营业部的经营模式，证券公司应健全经纪业务的组织架构，完善经纪业务的内控机制和制度。一方面利用先进的信息网络技术，建立实时监测系统，掌握证券行业交易和清算的动态数据。如出现异常，则立即调查，保证监控的时效性。对营业部总经理的轮岗机制，实行重要岗位管理和监督，防止职务犯罪，建立健全分支机构岗位管理制度，以防范和化解系统保障风险，分支机构要遵守公司的交易业务规程等各项管理制度；要加强对分支机构的监督检查，对营业部进行内部稽核，实现对分支机构交易和财务情况的实时监控，由公司稽核部对营业部进行全面的内部审计，发现问题，及时处理。不断防范和化解分支机构的经营风险[4]。
三、结语
随着我国金融业的迅速发展，证券公司的业务在不断扩展，证券公司的风险类型面临新的变化，因此，在实现预期收益的同时，证券公司应完善内部控制措施，降低风险，我国证券公司内部控制的完善能更好指导证券公司未来的发展。
参考文献：
[1]费新霞.证券公司内部控制研究-内部控制框架的设计.南京:东南大学.2006.
[2]Committee of Sponsoring organizations of the Tread way Commission Enterprise Risk enragement-Integrated Framework.2004.
[3]王学峰.中国证券公司内部控制体系研究.中央财经大学学报.2007(10):4l-48.
[4]舒娜，贾妍.我国证券公司内部控制系统构建.科技与经济.2007(04):61-62.