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[摘 要]企业税务管理过程中，由于各种因素影响，会产生企业的税务风险，企业想要实现长久发展，就必须要研究企业税务风险管理方法，并建立完善的税务风险管理体系。企业要以企业税务管理流程为框架，参考企业各部门管理体系，构建一个能融入企业风险管理体系的企业税务风险管理系统，有效地控制企业的税务风险。企业税务管理者要积极参与企业各项管理工作，准确识别和评价税务风险，制定相应的风险控制措施，使税务风险损失最小化，最终达到企业税务风险管理的目标。
[关键词]税务管理；企业税务风险；税务风险管理
中图分类号：TP183 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）36-0110-01
引言
近年来，随着我国经济的迅速发展，我国企业的规模不断扩大，企业发展呈现出多样化，企业一项很重要的支出是纳税，税务管理问题被逐渐提上企业管理的日程，企业越来越重视税务筹划。有税务风险的发生才会有税务筹划，然而相对于发达国家来说，我国对于企业税务风险管理的研究刚刚起步，目前并没有形成统一的、有权威性的研究成果。因此，本文以税务管理的流程为切入点，分析了可能产生税务风险的环节，并探究了如何构建企业税务风险管理的预警系统。
1税务管理
1.1税务管理工作概念
税务管理工作就是以企业战略目的为核心，制定完善的税务管理流程体系，明确战略与运营方面管理要求，同时做好日常管理以及信息数据管理等工作，在完善工作方案与业务评价方式的基础上，分析效益度量情况，以税务方面的数据信息为基础，降低税收管理工作成本，从而提高企业的经济效益。
1.2税务管理工作内容
税务管理工作内容包括：首先，从战略管理层次来说，企业结合其自身战略发展需求，建立专门的投资筹划机制，为决策工作提供准确的数据信息，实现税务管理工作效率与质量的提高。其次，在运营管理工作中，企业从税务管理方面出发，分析生产经营情况、产品供应与销售情况等，建立专门的税务管理机制。然后，在日常管理过程中，企业相关机构还要做好会计考核工作，分析纳税等环节，明确各类流程的管理要求，结合自身实际发展需求，实现税务管理的全面控制。最后，在信息管理工作中，企业应当分析信息传递数据与搜索分析数据，提高税务管理系统的运行水平。
2企业税务风险及企业税务风险管理
2.1企业税务风险的概念
税务风险是指税务管理者在目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中，因涉税事项的不确定影响，可能给企业带来的不同程度的收益或者损失。企业税务风险是企业税务管理中客观存在的不确定性因素。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理，如果税务管理者能有效管理企业税务风险，那么企业得到税收成本效益，然而，现阶段管理人员对企业税务管理的认知不全面，导致在实际的税务管理工作中存在不足，导致企业经济效益出现亏损。
2.2企业税务风险管理的概念
企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中，对企业的税务风险进行识别并评价，制定出有效的風险控制机制，尽可能降低企业的税务风险，减小企业损失。
2.3企业税务风险管理的要点
企业税务风险管理的要点包括事项判断、内部环境、目标建立、风险评估、风险应对、信息传送以及监督控制等。
2.4企业税务风险管理的内容
企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。企业要在税务风险管理过程中，判断与评价企业税务风险，同时建立科学合理的风险控制机制，有效降低税务风险，实现企业经济效益的最大化。
3税务风险系统构建的指导思想
企业只有了解税务风险系统构建过程中的指导思想和构建的初衷以及要达到的目的，才能最大程度地构建出符合企业自身发展要求的管理系统。现阶段，虽然企业经济在不断发展，规模不断扩大，然而企业税务环境却越来越复杂，因此明确的指导思想使有效防范不确定性因素发生的保证，也是防范不确定性因素发生的前提。企业税务风险管理系统的构建指导思想主要包含两个方面：首先，立足于整个企业管理系统，企业风险管理系统的目标要与企业管理的整体目标一致，从各个方面考虑分析构建子系统，依托企业风险管理流程，从税务风险识别、决策、控制和分散多个方面人手建立有效预警机制，最终立足于将税务风险系统纳人企业管理系统中。其次，税务风险管理系统设计要做到理论联系实际，在设计过程中要充分结合企业规模、业务特点和企业承受能力，使设计的系统要经得起实践考验。
4基于税务管理流程下企业税务风险管理系统的设计措施
在设计企业税务风险管理系统过程中，企业税务管理机构应当结合当前各类要素，建立先进的COSO管理机制，分析企业税务管理方式与影响因素，提高工作效率与工作质量。同时，税务管理人员还要全面了解内在环境的实际情况，设定税务风险管理目的，建立先进的有效的风险管理控制活动机制，促进信息数据的沟通与协调，提高工作效率与质量。
在设计企业税务风险管理系统过程中，企业税务管理人员在设定税务风险管理目的时，要根据税务风险管理特点等，识别可能发生的风险问题，及时发现风险隐患问题，并采取针对有效的解决措施。此外，税务管理人员还应当科学开展风险评估工作，建立专门的风险管理机制，优化各方的管理体系。企业应当根据识别结果，建立专门的分散管理机制，细化处理各类风险问题，建立专门的风险管控体系，制定完善的防控方案，有效应对税务风险。在信息数据沟通与交流方面，企业应当制定完善的战略方案，明确工作要求与内容，针对日常管理与信息数据管理等，建立先进的战略体系。同时，还要制定完善的监督管理方案，建立有效的内部监督机制，及时发现其中存在的问题，采取有效措施解决问题。在税务风险管理期间，企业还要建立先进的合理的战略管理子系统，明确管理者与参与者的实际职责，根据自身发展需求，制定针对性的战略管理方案，提高其工作效率。同时，在制定融资与收益分配税务风险管理方案的基础上，税务管理人员还要做好各类风险要素的管理工作，加大力度进行税务风险控制。此外，企业还要分析日常管理特点与要求等，明确财务部门与税务部门的工作关系，在先进风险控制方式的支持下，提高管理效率。税务部门管理人员应当合理应用互联网软件与信息技术，制定完善的信息搜集与处理方案，全面提高其工作效率与质量，实现企业可持续发展。
结束语
总而言之，企业想要实现可持续发展，就必须保证企业税务管理工作能够顺利开展，而企业税务风险管理是企业税务管理工作顺利开展的基础，因此，研究企业税务风险管理，对企业发展具有重要的意义。本文结合企业税务风险管理现状，综合考虑多方面因素，设计出企业税务风险管理系统，具有较高的可行性。
参考文献
[1]吴明珠.浅析企业税务风险管理体系[J].时代金融，2017（3）.
[2]任淑娟.税务管理流程下煤炭企业风险管理系统设计[J].中国经贸，2015（16）：190-190.
[3]徐立华.税务管理流程下的企业税务风险管理浅析[J].财经界：学术版，2016（1）：267-267.
[4]余海燕.基于税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].中国经贸，2017（12）.
[关键词]税务管理；企业税务风险；税务风险管理
中图分类号：TP183 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）36-0110-01
引言
近年来，随着我国经济的迅速发展，我国企业的规模不断扩大，企业发展呈现出多样化，企业一项很重要的支出是纳税，税务管理问题被逐渐提上企业管理的日程，企业越来越重视税务筹划。有税务风险的发生才会有税务筹划，然而相对于发达国家来说，我国对于企业税务风险管理的研究刚刚起步，目前并没有形成统一的、有权威性的研究成果。因此，本文以税务管理的流程为切入点，分析了可能产生税务风险的环节，并探究了如何构建企业税务风险管理的预警系统。
1税务管理
1.1税务管理工作概念
税务管理工作就是以企业战略目的为核心，制定完善的税务管理流程体系，明确战略与运营方面管理要求，同时做好日常管理以及信息数据管理等工作，在完善工作方案与业务评价方式的基础上，分析效益度量情况，以税务方面的数据信息为基础，降低税收管理工作成本，从而提高企业的经济效益。
1.2税务管理工作内容
税务管理工作内容包括：首先，从战略管理层次来说，企业结合其自身战略发展需求，建立专门的投资筹划机制，为决策工作提供准确的数据信息，实现税务管理工作效率与质量的提高。其次，在运营管理工作中，企业从税务管理方面出发，分析生产经营情况、产品供应与销售情况等，建立专门的税务管理机制。然后，在日常管理过程中，企业相关机构还要做好会计考核工作，分析纳税等环节，明确各类流程的管理要求，结合自身实际发展需求，实现税务管理的全面控制。最后，在信息管理工作中，企业应当分析信息传递数据与搜索分析数据，提高税务管理系统的运行水平。
2企业税务风险及企业税务风险管理
2.1企业税务风险的概念
税务风险是指税务管理者在目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中，因涉税事项的不确定影响，可能给企业带来的不同程度的收益或者损失。企业税务风险是企业税务管理中客观存在的不确定性因素。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理，如果税务管理者能有效管理企业税务风险，那么企业得到税收成本效益，然而，现阶段管理人员对企业税务管理的认知不全面，导致在实际的税务管理工作中存在不足，导致企业经济效益出现亏损。
2.2企业税务风险管理的概念
企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中，对企业的税务风险进行识别并评价，制定出有效的風险控制机制，尽可能降低企业的税务风险，减小企业损失。
2.3企业税务风险管理的要点
企业税务风险管理的要点包括事项判断、内部环境、目标建立、风险评估、风险应对、信息传送以及监督控制等。
2.4企业税务风险管理的内容
企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。企业要在税务风险管理过程中，判断与评价企业税务风险，同时建立科学合理的风险控制机制，有效降低税务风险，实现企业经济效益的最大化。
3税务风险系统构建的指导思想
企业只有了解税务风险系统构建过程中的指导思想和构建的初衷以及要达到的目的，才能最大程度地构建出符合企业自身发展要求的管理系统。现阶段，虽然企业经济在不断发展，规模不断扩大，然而企业税务环境却越来越复杂，因此明确的指导思想使有效防范不确定性因素发生的保证，也是防范不确定性因素发生的前提。企业税务风险管理系统的构建指导思想主要包含两个方面：首先，立足于整个企业管理系统，企业风险管理系统的目标要与企业管理的整体目标一致，从各个方面考虑分析构建子系统，依托企业风险管理流程，从税务风险识别、决策、控制和分散多个方面人手建立有效预警机制，最终立足于将税务风险系统纳人企业管理系统中。其次，税务风险管理系统设计要做到理论联系实际，在设计过程中要充分结合企业规模、业务特点和企业承受能力，使设计的系统要经得起实践考验。
4基于税务管理流程下企业税务风险管理系统的设计措施
在设计企业税务风险管理系统过程中，企业税务管理机构应当结合当前各类要素，建立先进的COSO管理机制，分析企业税务管理方式与影响因素，提高工作效率与工作质量。同时，税务管理人员还要全面了解内在环境的实际情况，设定税务风险管理目的，建立先进的有效的风险管理控制活动机制，促进信息数据的沟通与协调，提高工作效率与质量。
在设计企业税务风险管理系统过程中，企业税务管理人员在设定税务风险管理目的时，要根据税务风险管理特点等，识别可能发生的风险问题，及时发现风险隐患问题，并采取针对有效的解决措施。此外，税务管理人员还应当科学开展风险评估工作，建立专门的风险管理机制，优化各方的管理体系。企业应当根据识别结果，建立专门的分散管理机制，细化处理各类风险问题，建立专门的风险管控体系，制定完善的防控方案，有效应对税务风险。在信息数据沟通与交流方面，企业应当制定完善的战略方案，明确工作要求与内容，针对日常管理与信息数据管理等，建立先进的战略体系。同时，还要制定完善的监督管理方案，建立有效的内部监督机制，及时发现其中存在的问题，采取有效措施解决问题。在税务风险管理期间，企业还要建立先进的合理的战略管理子系统，明确管理者与参与者的实际职责，根据自身发展需求，制定针对性的战略管理方案，提高其工作效率。同时，在制定融资与收益分配税务风险管理方案的基础上，税务管理人员还要做好各类风险要素的管理工作，加大力度进行税务风险控制。此外，企业还要分析日常管理特点与要求等，明确财务部门与税务部门的工作关系，在先进风险控制方式的支持下，提高管理效率。税务部门管理人员应当合理应用互联网软件与信息技术，制定完善的信息搜集与处理方案，全面提高其工作效率与质量，实现企业可持续发展。
结束语
总而言之，企业想要实现可持续发展，就必须保证企业税务管理工作能够顺利开展，而企业税务风险管理是企业税务管理工作顺利开展的基础，因此，研究企业税务风险管理，对企业发展具有重要的意义。本文结合企业税务风险管理现状，综合考虑多方面因素，设计出企业税务风险管理系统，具有较高的可行性。
参考文献
[1]吴明珠.浅析企业税务风险管理体系[J].时代金融，2017（3）.
[2]任淑娟.税务管理流程下煤炭企业风险管理系统设计[J].中国经贸，2015（16）：190-190.
[3]徐立华.税务管理流程下的企业税务风险管理浅析[J].财经界：学术版，2016（1）：267-267.
[4]余海燕.基于税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].中国经贸，2017（12）.