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税收优惠政策是指税法对部分纳税人和征税对象给予鼓励或照顾的一项特殊规定。现阶段，我国正处于改革的“深水区”和“攻坚期”，企业作为市场经济的主体，只有在税收上给予企业一定的优惠政策，释放企业发展活力，才能切实发挥企业在扩大就业、拉动经济、增加税收等方面的作用。文章首先概述了企业税收优惠政策的重要意义，随后在分析现阶段税收优惠政策应用现状的基础上，提出了进一步完善企业税收优惠政策的几点建议。
一、企业应用税收优惠政策的重要性
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
在激烈的市场竞争环境下，企业要想得以生存乃至谋求发展，必须要结合自身的实际情况，准确预估市场发展趋势，与时俱进的进行企业转型升级和技术创新。但是我们也应当看到，受全球经济危机的影响，市场不稳定性增加，企业在进行技术创新时，需要投入较多的资金，必然会给企业其他工作的开展和资金链的运行造成影响。一旦在这一过程中遭遇市场风险，将会给企业带来严重的经济损失，对于规模较小、资源薄弱的企业来说，很有可能因此破产。企业通过应用税收优惠政策，可以减免一部分税收支出，提高了企业对市场风险的抵御能力，实现了企业的持续发展。
二、企业税收优惠政策的应用现状
企业利用税收优惠政策具有重要的意义，占据着重要的地位，但是目前很多企业在实施制度和应用体系方面还存在一些问题，对税收优惠政策的应用研究还不够。其主要问题表现在：
（一）间接优惠政策匮乏
国际上通用的税收优惠方式主要是投资抵免、再投资退税、延期纳税、加速折旧、亏损结转等间接优惠方式，而我国费用列支要求严格。如企业所得税对加速计提折旧的条件限制较多，研发费用加计扣除、投资抵免等适用范围相对狭隘，导致企业可以税前列支的费用较少，所得税优惠作用十分有限。
（二）所得税率优惠政策条件苛刻
现行企业分类划分中的小型微型企业与企业所得税中的小型微利企业概念不一致，小微企业必须同时满足行业、资产总额、从业人数等条件才能享受20%的优惠税率，然而大部分小微企业不同时具备这些条件，无法享受税率优惠。
（三）营业税起征点偏低
营业税起征点存在与增值税起征点一样的问题，在当前的经济发展水平下，个体工商户每月20000元的销售额，扣除进货等各项成本费用之后，当月的利润所剩不多，营业税纳税人的税负并未因过低的营业税起征点而降低，许多小微企业享受不到优惠政策，这样就形成了税负不公平。
三、企业应用税收优惠政策的可行性措施
不可否认，受企业自身发展和市场整体环境的影响，企业在应用税收优惠政策方面还存在一些问题。作为企业的财务人员，必须要立足于企业的实际情况，结合本地政府出台的税收优惠政策，科学合理地利用这些税收优惠政策，确保其价值得到最大化的发挥。为了充分发挥税收优惠在现代企业财务管理中的作用，促进企业财务管理目标的实现，企业在选择应用税收优惠政策时，应注意以下几点：
（一）理清政策思路，明确发展目标
为了进一步促进市场经济的发展，近年来国家针对各个行业出台了多种税收优惠政策。例如，在农副产品加工业，免征蔬菜、鲜活肉食品流通环节的增值税；在金融保险证券公司，投资者从证券投资基金中分配所得收入，暂不征收所得税；对于小微企业和大学生创新创业，按20%税率减半征税等。企业要结合自身的行业定位，积极寻找适用于自身经济发展的税收优惠政策，并且对每一项政策的运用有一个熟练的了解。同时，制定明确的发展目标，包括企业的技术研发、设备革新、转型升级等，都要尽可能的与税收优惠政策相挂钩，为企业节省资金，以便于促进企业的持续发展。
（二）适时放宽政策，加强政策引导
我国自实施企业税收优惠政策，政策覆盖面积越来越广，但是从细节上来看，政策的倾斜度仍然偏向于第三产业，其次是第二产业，对于传统产业的支持力度则稍显不足。我国宏观经济的发展，是整个行业共同作用的结果，在体制机制改革的同时，尤其要注重对一些传统企业、小微企业和新兴企业的政策扶持。例如，近年来在国家“大众创业、万众创新”的号召下，社会上掀起了一股创新创业的热潮，但是对于大多数创业人群来说，创业初期往往存在资金不足、设施短缺等問题。地方政府要适时的放宽优惠政策和审批要求，并安排专人进行政策引导，帮助创业人群了解税收优惠政策，进而在这些税收优惠政策的帮助下，提高创业成功率，拉动地方经济的增长。
（三）建立反馈机制，落实工作方法
企业税收优惠政策能否得到贯彻落实，关系到企业各项工作的开展，关系到税收部分职能的履行。通过建立有效的反馈机制，一方面能够在一定程度上起到监督的效果，确保小微企业和新兴企业能够享受税收优惠政策，激发市场经济获利；另一方面，也能够通过信息反馈，找出现阶段税收优惠政策存在的不足和亟待改进的方向，为下一步税收优惠政策的完善提供参考依据。近年来，信息系统的应用为税收优惠政策的落实和实施提供了极大的便利，借助于信息化管理系统，密切跟踪税收优惠政策的实施情况，实现政企联动，为企业更好的利用税收优惠政策提供了工作上的指导。
（四）应用税收优惠政策必须严格按法律法规执行
企业应用税收优惠政策，必须建立合法的纳税观念，以合法的方式合理安排经营活动。只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动被税务部门认可。否则会受到高昂的滞纳金及罚款，并承担法律责任。
（五）提高财务人员素质
企业应用税收优惠政策，财务人员必须具备会计、税务、经济等专业素质，还需要具备社会形势的洞察力、预测力。对税收政策更要加以研究，注意及时搜集相关行业政策信息，作出正确的判断，只有将各项学识都掌握得轻车熟路，操作起来才能游刃有余。
四、结语
目前，我国企业在应用税收优惠政策方面还存在一些问题，应进一步建设和完善税收优惠体系，健全企业的认定审批机制、简化税收征管审批流程，变被动审批为主动监控、主动服务建立灵活多样的税收优惠形式等。税收是民生之本，地方政府贯彻税收优惠政策，一方面能够为本地企业营造良好的生存和发展环境，对于实现企业的健康和可持续发展起到了重要作用；另一方面，税收优惠政策作为我国依法治税、依法治国的基本方略，对于拉动地方经济发展，扩大就业也起到了积极作用。因此，企业要充分利用好税收优惠政策，为企业自身的转型升级和持续发展提供一定的便利条件。（作者单位为特变电工沈阳变压器集团有限公司）
一、企业应用税收优惠政策的重要性
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
在激烈的市场竞争环境下，企业要想得以生存乃至谋求发展，必须要结合自身的实际情况，准确预估市场发展趋势，与时俱进的进行企业转型升级和技术创新。但是我们也应当看到，受全球经济危机的影响，市场不稳定性增加，企业在进行技术创新时，需要投入较多的资金，必然会给企业其他工作的开展和资金链的运行造成影响。一旦在这一过程中遭遇市场风险，将会给企业带来严重的经济损失，对于规模较小、资源薄弱的企业来说，很有可能因此破产。企业通过应用税收优惠政策，可以减免一部分税收支出，提高了企业对市场风险的抵御能力，实现了企业的持续发展。
二、企业税收优惠政策的应用现状
企业利用税收优惠政策具有重要的意义，占据着重要的地位，但是目前很多企业在实施制度和应用体系方面还存在一些问题，对税收优惠政策的应用研究还不够。其主要问题表现在：
（一）间接优惠政策匮乏
国际上通用的税收优惠方式主要是投资抵免、再投资退税、延期纳税、加速折旧、亏损结转等间接优惠方式，而我国费用列支要求严格。如企业所得税对加速计提折旧的条件限制较多，研发费用加计扣除、投资抵免等适用范围相对狭隘，导致企业可以税前列支的费用较少，所得税优惠作用十分有限。
（二）所得税率优惠政策条件苛刻
现行企业分类划分中的小型微型企业与企业所得税中的小型微利企业概念不一致，小微企业必须同时满足行业、资产总额、从业人数等条件才能享受20%的优惠税率，然而大部分小微企业不同时具备这些条件，无法享受税率优惠。
（三）营业税起征点偏低
营业税起征点存在与增值税起征点一样的问题，在当前的经济发展水平下，个体工商户每月20000元的销售额，扣除进货等各项成本费用之后，当月的利润所剩不多，营业税纳税人的税负并未因过低的营业税起征点而降低，许多小微企业享受不到优惠政策，这样就形成了税负不公平。
三、企业应用税收优惠政策的可行性措施
不可否认，受企业自身发展和市场整体环境的影响，企业在应用税收优惠政策方面还存在一些问题。作为企业的财务人员，必须要立足于企业的实际情况，结合本地政府出台的税收优惠政策，科学合理地利用这些税收优惠政策，确保其价值得到最大化的发挥。为了充分发挥税收优惠在现代企业财务管理中的作用，促进企业财务管理目标的实现，企业在选择应用税收优惠政策时，应注意以下几点：
（一）理清政策思路，明确发展目标
为了进一步促进市场经济的发展，近年来国家针对各个行业出台了多种税收优惠政策。例如，在农副产品加工业，免征蔬菜、鲜活肉食品流通环节的增值税；在金融保险证券公司，投资者从证券投资基金中分配所得收入，暂不征收所得税；对于小微企业和大学生创新创业，按20%税率减半征税等。企业要结合自身的行业定位，积极寻找适用于自身经济发展的税收优惠政策，并且对每一项政策的运用有一个熟练的了解。同时，制定明确的发展目标，包括企业的技术研发、设备革新、转型升级等，都要尽可能的与税收优惠政策相挂钩，为企业节省资金，以便于促进企业的持续发展。
（二）适时放宽政策，加强政策引导
我国自实施企业税收优惠政策，政策覆盖面积越来越广，但是从细节上来看，政策的倾斜度仍然偏向于第三产业，其次是第二产业，对于传统产业的支持力度则稍显不足。我国宏观经济的发展，是整个行业共同作用的结果，在体制机制改革的同时，尤其要注重对一些传统企业、小微企业和新兴企业的政策扶持。例如，近年来在国家“大众创业、万众创新”的号召下，社会上掀起了一股创新创业的热潮，但是对于大多数创业人群来说，创业初期往往存在资金不足、设施短缺等問题。地方政府要适时的放宽优惠政策和审批要求，并安排专人进行政策引导，帮助创业人群了解税收优惠政策，进而在这些税收优惠政策的帮助下，提高创业成功率，拉动地方经济的增长。
（三）建立反馈机制，落实工作方法
企业税收优惠政策能否得到贯彻落实，关系到企业各项工作的开展，关系到税收部分职能的履行。通过建立有效的反馈机制，一方面能够在一定程度上起到监督的效果，确保小微企业和新兴企业能够享受税收优惠政策，激发市场经济获利；另一方面，也能够通过信息反馈，找出现阶段税收优惠政策存在的不足和亟待改进的方向，为下一步税收优惠政策的完善提供参考依据。近年来，信息系统的应用为税收优惠政策的落实和实施提供了极大的便利，借助于信息化管理系统，密切跟踪税收优惠政策的实施情况，实现政企联动，为企业更好的利用税收优惠政策提供了工作上的指导。
（四）应用税收优惠政策必须严格按法律法规执行
企业应用税收优惠政策，必须建立合法的纳税观念，以合法的方式合理安排经营活动。只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动被税务部门认可。否则会受到高昂的滞纳金及罚款，并承担法律责任。
（五）提高财务人员素质
企业应用税收优惠政策，财务人员必须具备会计、税务、经济等专业素质，还需要具备社会形势的洞察力、预测力。对税收政策更要加以研究，注意及时搜集相关行业政策信息，作出正确的判断，只有将各项学识都掌握得轻车熟路，操作起来才能游刃有余。
四、结语
目前，我国企业在应用税收优惠政策方面还存在一些问题，应进一步建设和完善税收优惠体系，健全企业的认定审批机制、简化税收征管审批流程，变被动审批为主动监控、主动服务建立灵活多样的税收优惠形式等。税收是民生之本，地方政府贯彻税收优惠政策，一方面能够为本地企业营造良好的生存和发展环境，对于实现企业的健康和可持续发展起到了重要作用；另一方面，税收优惠政策作为我国依法治税、依法治国的基本方略，对于拉动地方经济发展，扩大就业也起到了积极作用。因此，企业要充分利用好税收优惠政策，为企业自身的转型升级和持续发展提供一定的便利条件。（作者单位为特变电工沈阳变压器集团有限公司）