随着我国经济发展从高速度向高质量转型,为实现健康转型、加强风险防控,国家出台了大量的政策措施。为推动中央和地方政府决策的部署和落实到位,促进政令畅通,自2014年开始,以稳增长类政策为试点,审计署牵头各级审计机关,探索对重大政策措施落实执行情况实施跟踪审计。查阅近年来各级审计机关发布的审计公告,重大政策措施落实执行情况跟踪审计中存在审计整改的执行效率不高的问题。因此,在审计资源有限的情况下,应当充分重视对审计整改的执行效果的研究。通过文献研究法梳理国内外学者在政策落实跟踪审计、审计整改等方面的研究成果,为审计整改与效果评价指标体系的构建提供了理论基础与基本思路;在界定相关概念的基础上,明确具体研究内容,以公共受托责任理论、信号传递理论、国家治理理论为引导,探究了审计整改评价的本质特征;并结合Y县在精准扶贫政策落实跟踪审计后的审计整改案例,构建评价指标体系,并对审计整改执行情况进行有效评价。本文的研究将从审计清单整改情况、审计建议采纳情况和政策落实的后续影响三个维度,以相关性、全面性、经济性、可比性、可操作性等作为评价原则,构建评价目标和评价标准,包括对于指标的选择、权重的确定等等。同时,运用层次分析法量化评价结果,对结果进行分析。在现有对政策落实跟踪审计的研究基础上,本文从审计整改效果的角度切入,为政策落实跟踪审计提供了新的工作思路和更多元的方式方法,拓宽了对审计整改执行效果评价的理论研究,丰富了政策落实跟踪审计的体系;并以Y县的精准扶贫审计整改为例,通过构建Y县审计整改效果的评估体系,为构建审计整改执行效果评价模型的理论研究提供经验性结论。由于政策落实跟踪审计自身的保密性等特征,在本文的研究过程中也存在诸多不足。首先是数据的不可获得性,本文用于研究审计整改的数据获取自地方政府工作报告及统计公报、地方审计机关对外发布的审计公告等。囿于数据的匮乏,一些相关因素未能进行有效地度量,比如在审计整改处理情况方面,被移送处理人员情况与审计整改效果之间存在关联性,但由于这部分数据对外公布的不全面,导致此类影响因素没有纳入研究设计范围;其次,由于可供参考的实证研究文献不多,在选取指标和建立模型上可供参考的内容较少,可能存在一定的不足;最后,以单一Y县精准扶贫政策落实的审计整改为案例分析,可能缺乏足够的普适性。