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【摘要】随着我国利率市场化改革逐渐步入尾声，这具有历史性的一步将会对我国商业银行的发展产生深远影响。本文基于商业银行表外业务的视角，指出了利率市场化可能对我国商业银行发展产生的影响，结合我国商业银行表外业务的经营现状，阐述了表外业务发展面临的问题与存在的风险，并提出我国商业银行表外业务发展的相关建议。
【关键词】利率市场化 表外业务 商业银行发展
一、引言
在實现贷款利率管制完全放开以后，我国正快速对存款利率进行放宽限制。从2012年起至2015年3月份，中国人民银行从开始放宽存款利率管制并快速推进，已经到允许存款利率上浮至基准利率的1.3倍（参考消息）。而且，在2015年两会上，中国人民银行行长周小川也表示在年内实现存款利率完全放开的概率较高。我国《存款保险条例》的公布以及其将于2015年5月1日起实施，充分显示了作为保护伞的存款保险制度也正式推出。这些都预示着我国利率市场化改革正逐渐步入尾声。
然而，利率市场化的实现势必会对我国商业银行产生深远影响。（李宏瑾，2015）认为实现利率市场化后存贷款利率都将明显提高，会影响传统业务收入。依我国现状分析，我国商业银行收入主要还是依赖存贷款间的利差。利率市场化的实现，将会加剧银行间的竞争，银行存款利率的上升和贷款利率的下降将会成为商业银行竞争客户资源方式中的首选，这样一来，我国大部分商业银行的利益都将受损。而近两年来我国的互联网金融与移动金融发展势头迅猛（刘亚干，2014），也对我国商业银行的利润形成了一定的冲击。
面对利率市场化将会对银行利润造成的冲击，商业银行的表外业务备受关注，我国商业银行应加快表外业务发展速度，逐渐改变银行主要收入来源比例。而且，于2015年4月1日起实施修订后的《商业银行杠杆率管理办法》也对我国商业银行开展表外业务做出的更高的要求。
二、利率市场化对商业银行产生的影响
近两年来，我国推进利率市场化的速度加快，完全实现利率市场化在即。我国存款利率在2012年开放为基准利率的1.1倍后，又在2015年3月又将存款利率的浮动区间扩大到基准利率的1.3倍。而且，我国早在2013年7月就已经实现将贷款利率管制完全放开，显然，利率市场化改革步入尾声。
结合我国商业银行的实际情况来看，我国商业银行主体业务是传统业务，而其收入的来源也主要基于存贷款利差。当利率市场化改革全部完成以后，商业银行在存款和贷款的利率决定上会有更多的自主性。为了竞争更多的客户资源，商业银行之间会产生激烈的竞争。而竞争一方面会使银行存款利率上升，另一方面会使贷款利率下降，从而导致利差逐渐减小，如此一来，商业银行的收入会受到利差减小而减少的影响。（陆军、赵越，2015）还认为利率市场化后会对使中小金融机构处于劣势。
基于国外经验，也能够显示出利率市场化有降低商业银行盈利水平的效应。美国在1965年启动了利率市场化改革，随着改革的不断推进，其利率管制水平也逐渐放松下来，随之利率频繁变动，市场上的利率水平在很短的时间内就有大幅度的上升。而美国储蓄贷款协会在利率市场化之前一直以吸收短期存款作为资金来源，通过固定利率的形式发放长期住宅抵押贷款来经营业务。当时长期贷款的利率普遍高于短期存款的利率，因此，储蓄贷款协会可以获得稳定的存贷利差收益。但利率市场化导致了短期存款利率的快速上升，而长期住宅抵押贷款的利率又保持不变，从而引起了许多相关的金融机构收益下降，更严重的是直接导致了一些金融机构的破产。在1980～1991年间，有高达四分之一的储蓄贷款机构都经历了破产倒闭的悲剧（巴曙松等，2013），这也就是国际上的储贷协会危机。美国储贷协会的盈利模式与我国商业银行的主要传统业务的盈利有颇多共同之处，最重要的是二者都主要依靠利差为盈利来源，因此，利率市场化引起存贷利差的缩小从而影响我国商业银行的收入问题应受到足够的关注，解决这一问题的有效途径就是大力发展商业银行的表外业务。
三、表外业务经营现状分析
从2006年起，我国商业银行的表外业务就进入了以创新为主的阶段。到目前为止，我国的表外业务基本保持着比较快的速度进行扩张。但是从整体的发展水平来分析，我国表外业务的规模还是比较低下。
从表外业务收入的角度来分析，我国商业银行表外业务的经营现状在一定程度上可以通过商业银行非利息收入占比来衡量（见图1）。从图中可以看出，从2010年末起，我国商业银行非利息收入占比呈现上升趋势。从17.5%逐步攀升至2014年3月最高峰达24.38%，并在2013年以后，非利息收入占比都能够持续保持在20%以上，虽然在2014年有所回落，但仍保持在21%的水平之上。这显示出我国表外业务正在稳步发展。但与商业银行主要利息收入相比较来看，利息收入作为收入主要来源的地位仍然没有动摇，即使在非利息收入达到最高的2014年3月份，其占比也仅仅为24.38%，将近利息收入的三分之一，这表明我国目前的传统业务收入仍然占据主体地位，表外业务收入的发展水平相对还是比较低下。
图1 商业银行非利息收入占比
数据来源：万德数据库。
从社会融资规模来的角度分析，我国银行表外融资具有持续增长的趋势（如图2）。从2002年起，我国银行表内融资开始呈现出下降趋势，在2009年中下降趋势尤为明显，并且从2009年起，基本一直保持着下降趋势。在2009年以前，银行表外融资和直接融资发展水平基本呈现持平的情况，但从2009中期起，尤其当表外融资超过直接融资以后，银行表外融资增速大幅提升。从2009年到2011年发展到了占比20%的水平，伴随着我国存贷款利率的逐步放开，银行表外融资规模更是在2012、2013两年跃升就到占比30%左右。由此可见，在我国表外业务进入创新为主的阶段以后，我国银行表外融资规模呈现出稳步增长的状态，并在利率市场化加速实现的近两年中，呈现出更大幅度的增加。但是，依目前实际融资规模的占比程度来看，我国银行表内融资仍然是社会融资的主要方式。 图2 银行表内、表外及直接融资占比
资料来源：中国人民银行，交行金研中心。
结合以上两个角度整体看来，我国商业银行的表外业务近几年来一直保持了快速扩张的状态。但是从整体的发展水平来说，我国传统业务仍是各个商业银行的主要业务，对表外业务的关注程度虽然有所提高，但其发展水平低下问题依然没有解决。利率市场化的快速推进要求我国商业银行应该更加重视表外业务的发展，并通过表外业务的高度发展改变主要收入来源，从而来抵御由于存贷款率完全放开可能导致的存贷款利息差减小进而使银行收益降低的风险。
四、表外业务发展面临的问题与存在的风险
（一）表外业务发展面临的问题
经营理念固化，表外业务发展水平比较低下，种类数目较少。我国商业银行一直固守传统业务为主体的经营观念，虽然在利率市场化的影响下，表外业务得到了一定的发展，但是其发展程度仍不能够与社会经济相匹配。从非利息收入的角度来看，我国目前虽然保持稳定增长状态，但仅仅维持在20%左右的水平，而早在2012年，世界领先的国际银行的非利息收入已经基本维持在50%以上（程实、宋玮，2014），这充分证明了我国的表外业务发展水平比较低下。从业务种类数量来看，我国商业银行的业务种类仍然较少，主要体现在银行承兑汇票和银行理财产品等表外业务（邓伟、付雯雯，2014），还有备用信用证和保函等与贸易联系的业务。更加遗憾的是，我国目前表外业务的创新程度也不能满足社会经济发展的要求。
我国分业经营体制限和不发达的金融市场制了表外业务发展。《商业银行法》对银行要严格实行分业经营做出了规定，因此，也就限制了商业银行在证券、保险等领域提供适当理财业务。当表外业务需要拓展发展空间时，依然会受到分业经营的阻碍，这导致了我国商业银行与资本市场之间的联系不密切，从而导致表外业务扩展不顺利。我国金融市场相对发展水平不高是一个不争的事实，这种低效率的金融市场不能满足更高层次的表外业务的开展，例如与金融衍生品交易有關的业务等。因此，我国不发达的金融市场也是我国表外业务发展障碍之一。
我国信息技术发展水平与表外业务发展不匹配，专业人才紧缺。虽然目前我国的网络系统比较先进，但是我国的计算机技术和信息产业的发展仍然与发达国家有一定的差距，不能够满足我国表外业务快速拓展的要求，尤其在软件开发等技术方面比较落后。表外业务的发展不仅需要技术的支持，更需要人才的支持，而我国恰恰缺乏这种能够将金融业务与先进电子技术都熟练掌握的复合型金融人才。技术的落后和人才的紧缺在一定程度上减缓了我国表外业务发展的速度。
（二）表外业务存在的风险
我国表外业务的会计核算不明确，从而信息披露的可参考度降低。依我国实际情况来看，我国目前没有一个统一的针对表外业务核算的具体规定。商业银行一般都以会计准则为标准并结合自身的传统来进行实际操作，主要通过表外科目进行表外业务的核算。然而，现实中表外科目不能完全涵盖表外业务，而且有的表外业务又不应该通过表外科目核算，这种模糊的表外业务核算制度导致表外业务的情况不能得到真实反映。随着利率市场化的推进，商业银行在大力发展表外业务的同时，会注重规模水平的提高和业务种类的开发，但是表外业务的核算人员配备程度还不能符合表外业务发展速度的要求，可能由于相关核算人员的专业水平程度导致表外业务的范围认识不同，从而造成表外业务表内化的后果。
表外业务操作不规范，不利于金融市场稳定。在人民银行对信贷有严格的控制的前提下，银行会将不能通过表内发放的贷款以表外业务的形式发放出去，由此而来，导致了商业银行的理财和委托贷款的发展规模日渐庞大。虽然表外业务在增加流动性上有正向效应，并且在一定程度上解决了我国信贷难的问题，但是，如果表外业务以不规范的操作方式逐渐壮大，会导致流动性被盲目扩大，从而实际的信贷规模也就难以掌控，其带来的风险在一定程度上也会干扰金融市场的稳定性。
五、表外业务发展的相关建议
转变经营理念，加快表外业务创新。在利率市场化即将完成的条件下，我国商业银行要将表外业务的发展提高到性命攸关的重要地位上，并且需要立即转变传统的固化的经营理念，要能够准确处理好传统业务和表外业务之间的发展关系，积极推进表外业务的拓展并提高表外业务创新能力。我国商业银行可以通过以成本、收益法为基础，结合客户的实际需求，创建完整的产品开发机制，并辅以严格的开发要求的方式，来提升表外业务的规模，增加表外业务的种类。
逐步推进混业经营，提高我国金融市场发水平。商业银行如果想要拓展表外业务，其必不可少的条件之一就是混业经营的方式，因此，我国应该逐步尝试金融机构混业经营机制。还可以率先在商业银行上进行实施，允许其在一定程度上采用混业经营的方式，这不但对商业银行的收入有提升作用，还能够给予表外业务足够的发展空间并由此获得表外业务的经济效益。在金融市场层面，我国应该构建一个相对宽松的金融政策环境。目前，我国的政策和制度也在一（上接第64页）定程度上降低了我国表外业务的发展速度，因为其规定相对严格导致了我国部分表外业务开发受阻，因此，我国应该适当放松对表外业务的限制，提升金融市场发展水平，才能创造出满足利率市场化条件下的有效需求，从而来改善我国商业银行表外业务发展困境。
提升信息技术发展水平，培养专业人才。我国商业银行应该加大在信息技术方面的投入，积极引进学习外国先进的信息系统，并在其基础上进行创新，形成更加适合我国实际情况的多元化、高效率的系统。进一步与我国表外业务发展需求相匹配，为其发展提供技术支撑和保证，从而拥有更高的综合竞争力。另一方面，商业银行应该为表外工作人员提供培训。通过对现有的工作人员进行筛选，选择出对处理表外业务相对擅长并拥有学习创新能力的人员，进行信息技术和表外业务知识课程的培训，使商业银行能够拥有满足表外业务发展的复合型人才。 尽快完善表外业务的划分并建立核算制度。我国商业银行的核算制度应该尽快与国际接轨，采取国际上公认的表外业务核算方法，并结合我国的实际情况，尝试应用于我国商业银行资本管理中去。还应对表外业务分类进行比较清晰的界定，严格的将表外业务和表外项目进行区分，并对加强表外业务的二级科目记录要求，实现信息可理解性。在健全表外业务核算制度的过程中，还应该对表内外项目明确划分，使得表外业务能够更加合理、清晰的显示出来。
完善表外业务监管机制，推行表外业务风险报告制度。表外业务监管的要点首先应该放在操作过程上，严格监管表外业务的审核，严禁没有达到审核标准的表内业务以表外业务的形式实现，并对违规操作应该进行严重的惩治。在操作风险的基础上，表外业务的市场、信用等风险上也要加强管理。还应选择部分商业银行进行表外业务风险报告的试点，做到对融资总量的实际情况和变动情况的准确掌握，真正做到表外业务的信息披露，并进行严格的监督，在试点实验的推行中总结经验并进行逐渐推广。
参考文献
[1]http：//finance.cankaoxiaoxi.com/2015/0314/704144.shtml.
[2]李宏瑾.利率市场化对商业银行的挑战及应对[J].银行业研究，2015，（2）：65-76.
[3]刘亚干.商业银行表外业务：发展态势、动因分析与风险评估[J].金融会计，2014（5）：15-21.
[4]陆军，赵越.存款利率市场化与利率结构变动[J].财贸研究，2015（1）：106-115.
[5]巴曙松，严敏，王月香.我国利率市场化对商业银行的影响分析[J].华中师范大学学报（人文社会科学版），2013（7）：27-37.
[6]程实，宋玮.国际银行同业竞争趋势研究及其对中资银行的启示[J].银行业研究，2014（5）：63-70.
[7]邓伟，付雯雯.我国商业银行表外业务及其对传统业务的影响—15家上市银行的实证研究[J].经济管理，2014（6）：99-107.
基金项目：安徽财经大学2014年国家级大学生创新训练项目，项目名称：安徽省农村非正规金融的根源、监管以及路径选择问题研究，项目编号：（201410378073）。
作者简介：范文静（1993.11-），女，黑龙江虎林人，安徽財经大学金融学院学生。
【关键词】利率市场化 表外业务 商业银行发展
一、引言
在實现贷款利率管制完全放开以后，我国正快速对存款利率进行放宽限制。从2012年起至2015年3月份，中国人民银行从开始放宽存款利率管制并快速推进，已经到允许存款利率上浮至基准利率的1.3倍（参考消息）。而且，在2015年两会上，中国人民银行行长周小川也表示在年内实现存款利率完全放开的概率较高。我国《存款保险条例》的公布以及其将于2015年5月1日起实施，充分显示了作为保护伞的存款保险制度也正式推出。这些都预示着我国利率市场化改革正逐渐步入尾声。
然而，利率市场化的实现势必会对我国商业银行产生深远影响。（李宏瑾，2015）认为实现利率市场化后存贷款利率都将明显提高，会影响传统业务收入。依我国现状分析，我国商业银行收入主要还是依赖存贷款间的利差。利率市场化的实现，将会加剧银行间的竞争，银行存款利率的上升和贷款利率的下降将会成为商业银行竞争客户资源方式中的首选，这样一来，我国大部分商业银行的利益都将受损。而近两年来我国的互联网金融与移动金融发展势头迅猛（刘亚干，2014），也对我国商业银行的利润形成了一定的冲击。
面对利率市场化将会对银行利润造成的冲击，商业银行的表外业务备受关注，我国商业银行应加快表外业务发展速度，逐渐改变银行主要收入来源比例。而且，于2015年4月1日起实施修订后的《商业银行杠杆率管理办法》也对我国商业银行开展表外业务做出的更高的要求。
二、利率市场化对商业银行产生的影响
近两年来，我国推进利率市场化的速度加快，完全实现利率市场化在即。我国存款利率在2012年开放为基准利率的1.1倍后，又在2015年3月又将存款利率的浮动区间扩大到基准利率的1.3倍。而且，我国早在2013年7月就已经实现将贷款利率管制完全放开，显然，利率市场化改革步入尾声。
结合我国商业银行的实际情况来看，我国商业银行主体业务是传统业务，而其收入的来源也主要基于存贷款利差。当利率市场化改革全部完成以后，商业银行在存款和贷款的利率决定上会有更多的自主性。为了竞争更多的客户资源，商业银行之间会产生激烈的竞争。而竞争一方面会使银行存款利率上升，另一方面会使贷款利率下降，从而导致利差逐渐减小，如此一来，商业银行的收入会受到利差减小而减少的影响。（陆军、赵越，2015）还认为利率市场化后会对使中小金融机构处于劣势。
基于国外经验，也能够显示出利率市场化有降低商业银行盈利水平的效应。美国在1965年启动了利率市场化改革，随着改革的不断推进，其利率管制水平也逐渐放松下来，随之利率频繁变动，市场上的利率水平在很短的时间内就有大幅度的上升。而美国储蓄贷款协会在利率市场化之前一直以吸收短期存款作为资金来源，通过固定利率的形式发放长期住宅抵押贷款来经营业务。当时长期贷款的利率普遍高于短期存款的利率，因此，储蓄贷款协会可以获得稳定的存贷利差收益。但利率市场化导致了短期存款利率的快速上升，而长期住宅抵押贷款的利率又保持不变，从而引起了许多相关的金融机构收益下降，更严重的是直接导致了一些金融机构的破产。在1980～1991年间，有高达四分之一的储蓄贷款机构都经历了破产倒闭的悲剧（巴曙松等，2013），这也就是国际上的储贷协会危机。美国储贷协会的盈利模式与我国商业银行的主要传统业务的盈利有颇多共同之处，最重要的是二者都主要依靠利差为盈利来源，因此，利率市场化引起存贷利差的缩小从而影响我国商业银行的收入问题应受到足够的关注，解决这一问题的有效途径就是大力发展商业银行的表外业务。
三、表外业务经营现状分析
从2006年起，我国商业银行的表外业务就进入了以创新为主的阶段。到目前为止，我国的表外业务基本保持着比较快的速度进行扩张。但是从整体的发展水平来分析，我国表外业务的规模还是比较低下。
从表外业务收入的角度来分析，我国商业银行表外业务的经营现状在一定程度上可以通过商业银行非利息收入占比来衡量（见图1）。从图中可以看出，从2010年末起，我国商业银行非利息收入占比呈现上升趋势。从17.5%逐步攀升至2014年3月最高峰达24.38%，并在2013年以后，非利息收入占比都能够持续保持在20%以上，虽然在2014年有所回落，但仍保持在21%的水平之上。这显示出我国表外业务正在稳步发展。但与商业银行主要利息收入相比较来看，利息收入作为收入主要来源的地位仍然没有动摇，即使在非利息收入达到最高的2014年3月份，其占比也仅仅为24.38%，将近利息收入的三分之一，这表明我国目前的传统业务收入仍然占据主体地位，表外业务收入的发展水平相对还是比较低下。
图1 商业银行非利息收入占比
数据来源：万德数据库。
从社会融资规模来的角度分析，我国银行表外融资具有持续增长的趋势（如图2）。从2002年起，我国银行表内融资开始呈现出下降趋势，在2009年中下降趋势尤为明显，并且从2009年起，基本一直保持着下降趋势。在2009年以前，银行表外融资和直接融资发展水平基本呈现持平的情况，但从2009中期起，尤其当表外融资超过直接融资以后，银行表外融资增速大幅提升。从2009年到2011年发展到了占比20%的水平，伴随着我国存贷款利率的逐步放开，银行表外融资规模更是在2012、2013两年跃升就到占比30%左右。由此可见，在我国表外业务进入创新为主的阶段以后，我国银行表外融资规模呈现出稳步增长的状态，并在利率市场化加速实现的近两年中，呈现出更大幅度的增加。但是，依目前实际融资规模的占比程度来看，我国银行表内融资仍然是社会融资的主要方式。 图2 银行表内、表外及直接融资占比
资料来源：中国人民银行，交行金研中心。
结合以上两个角度整体看来，我国商业银行的表外业务近几年来一直保持了快速扩张的状态。但是从整体的发展水平来说，我国传统业务仍是各个商业银行的主要业务，对表外业务的关注程度虽然有所提高，但其发展水平低下问题依然没有解决。利率市场化的快速推进要求我国商业银行应该更加重视表外业务的发展，并通过表外业务的高度发展改变主要收入来源，从而来抵御由于存贷款率完全放开可能导致的存贷款利息差减小进而使银行收益降低的风险。
四、表外业务发展面临的问题与存在的风险
（一）表外业务发展面临的问题
经营理念固化，表外业务发展水平比较低下，种类数目较少。我国商业银行一直固守传统业务为主体的经营观念，虽然在利率市场化的影响下，表外业务得到了一定的发展，但是其发展程度仍不能够与社会经济相匹配。从非利息收入的角度来看，我国目前虽然保持稳定增长状态，但仅仅维持在20%左右的水平，而早在2012年，世界领先的国际银行的非利息收入已经基本维持在50%以上（程实、宋玮，2014），这充分证明了我国的表外业务发展水平比较低下。从业务种类数量来看，我国商业银行的业务种类仍然较少，主要体现在银行承兑汇票和银行理财产品等表外业务（邓伟、付雯雯，2014），还有备用信用证和保函等与贸易联系的业务。更加遗憾的是，我国目前表外业务的创新程度也不能满足社会经济发展的要求。
我国分业经营体制限和不发达的金融市场制了表外业务发展。《商业银行法》对银行要严格实行分业经营做出了规定，因此，也就限制了商业银行在证券、保险等领域提供适当理财业务。当表外业务需要拓展发展空间时，依然会受到分业经营的阻碍，这导致了我国商业银行与资本市场之间的联系不密切，从而导致表外业务扩展不顺利。我国金融市场相对发展水平不高是一个不争的事实，这种低效率的金融市场不能满足更高层次的表外业务的开展，例如与金融衍生品交易有關的业务等。因此，我国不发达的金融市场也是我国表外业务发展障碍之一。
我国信息技术发展水平与表外业务发展不匹配，专业人才紧缺。虽然目前我国的网络系统比较先进，但是我国的计算机技术和信息产业的发展仍然与发达国家有一定的差距，不能够满足我国表外业务快速拓展的要求，尤其在软件开发等技术方面比较落后。表外业务的发展不仅需要技术的支持，更需要人才的支持，而我国恰恰缺乏这种能够将金融业务与先进电子技术都熟练掌握的复合型金融人才。技术的落后和人才的紧缺在一定程度上减缓了我国表外业务发展的速度。
（二）表外业务存在的风险
我国表外业务的会计核算不明确，从而信息披露的可参考度降低。依我国实际情况来看，我国目前没有一个统一的针对表外业务核算的具体规定。商业银行一般都以会计准则为标准并结合自身的传统来进行实际操作，主要通过表外科目进行表外业务的核算。然而，现实中表外科目不能完全涵盖表外业务，而且有的表外业务又不应该通过表外科目核算，这种模糊的表外业务核算制度导致表外业务的情况不能得到真实反映。随着利率市场化的推进，商业银行在大力发展表外业务的同时，会注重规模水平的提高和业务种类的开发，但是表外业务的核算人员配备程度还不能符合表外业务发展速度的要求，可能由于相关核算人员的专业水平程度导致表外业务的范围认识不同，从而造成表外业务表内化的后果。
表外业务操作不规范，不利于金融市场稳定。在人民银行对信贷有严格的控制的前提下，银行会将不能通过表内发放的贷款以表外业务的形式发放出去，由此而来，导致了商业银行的理财和委托贷款的发展规模日渐庞大。虽然表外业务在增加流动性上有正向效应，并且在一定程度上解决了我国信贷难的问题，但是，如果表外业务以不规范的操作方式逐渐壮大，会导致流动性被盲目扩大，从而实际的信贷规模也就难以掌控，其带来的风险在一定程度上也会干扰金融市场的稳定性。
五、表外业务发展的相关建议
转变经营理念，加快表外业务创新。在利率市场化即将完成的条件下，我国商业银行要将表外业务的发展提高到性命攸关的重要地位上，并且需要立即转变传统的固化的经营理念，要能够准确处理好传统业务和表外业务之间的发展关系，积极推进表外业务的拓展并提高表外业务创新能力。我国商业银行可以通过以成本、收益法为基础，结合客户的实际需求，创建完整的产品开发机制，并辅以严格的开发要求的方式，来提升表外业务的规模，增加表外业务的种类。
逐步推进混业经营，提高我国金融市场发水平。商业银行如果想要拓展表外业务，其必不可少的条件之一就是混业经营的方式，因此，我国应该逐步尝试金融机构混业经营机制。还可以率先在商业银行上进行实施，允许其在一定程度上采用混业经营的方式，这不但对商业银行的收入有提升作用，还能够给予表外业务足够的发展空间并由此获得表外业务的经济效益。在金融市场层面，我国应该构建一个相对宽松的金融政策环境。目前，我国的政策和制度也在一（上接第64页）定程度上降低了我国表外业务的发展速度，因为其规定相对严格导致了我国部分表外业务开发受阻，因此，我国应该适当放松对表外业务的限制，提升金融市场发展水平，才能创造出满足利率市场化条件下的有效需求，从而来改善我国商业银行表外业务发展困境。
提升信息技术发展水平，培养专业人才。我国商业银行应该加大在信息技术方面的投入，积极引进学习外国先进的信息系统，并在其基础上进行创新，形成更加适合我国实际情况的多元化、高效率的系统。进一步与我国表外业务发展需求相匹配，为其发展提供技术支撑和保证，从而拥有更高的综合竞争力。另一方面，商业银行应该为表外工作人员提供培训。通过对现有的工作人员进行筛选，选择出对处理表外业务相对擅长并拥有学习创新能力的人员，进行信息技术和表外业务知识课程的培训，使商业银行能够拥有满足表外业务发展的复合型人才。 尽快完善表外业务的划分并建立核算制度。我国商业银行的核算制度应该尽快与国际接轨，采取国际上公认的表外业务核算方法，并结合我国的实际情况，尝试应用于我国商业银行资本管理中去。还应对表外业务分类进行比较清晰的界定，严格的将表外业务和表外项目进行区分，并对加强表外业务的二级科目记录要求，实现信息可理解性。在健全表外业务核算制度的过程中，还应该对表内外项目明确划分，使得表外业务能够更加合理、清晰的显示出来。
完善表外业务监管机制，推行表外业务风险报告制度。表外业务监管的要点首先应该放在操作过程上，严格监管表外业务的审核，严禁没有达到审核标准的表内业务以表外业务的形式实现，并对违规操作应该进行严重的惩治。在操作风险的基础上，表外业务的市场、信用等风险上也要加强管理。还应选择部分商业银行进行表外业务风险报告的试点，做到对融资总量的实际情况和变动情况的准确掌握，真正做到表外业务的信息披露，并进行严格的监督，在试点实验的推行中总结经验并进行逐渐推广。
参考文献
[1]http：//finance.cankaoxiaoxi.com/2015/0314/704144.shtml.
[2]李宏瑾.利率市场化对商业银行的挑战及应对[J].银行业研究，2015，（2）：65-76.
[3]刘亚干.商业银行表外业务：发展态势、动因分析与风险评估[J].金融会计，2014（5）：15-21.
[4]陆军，赵越.存款利率市场化与利率结构变动[J].财贸研究，2015（1）：106-115.
[5]巴曙松，严敏，王月香.我国利率市场化对商业银行的影响分析[J].华中师范大学学报（人文社会科学版），2013（7）：27-37.
[6]程实，宋玮.国际银行同业竞争趋势研究及其对中资银行的启示[J].银行业研究，2014（5）：63-70.
[7]邓伟，付雯雯.我国商业银行表外业务及其对传统业务的影响—15家上市银行的实证研究[J].经济管理，2014（6）：99-107.
基金项目：安徽财经大学2014年国家级大学生创新训练项目，项目名称：安徽省农村非正规金融的根源、监管以及路径选择问题研究，项目编号：（201410378073）。
作者简介：范文静（1993.11-），女，黑龙江虎林人，安徽財经大学金融学院学生。