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摘 要：企业的管理理念决定了企业的决策方向及其在市场上的竞争力。正常的现金流运转可以确保企业的健康发展，反之，如果现金流运转出现问题，最终也将影响到企业的稳定发展。对于发展规模较小的中小企业来讲，现金流管理就显得极为重要。本文对中小企业现金流管理当中存在的突出问题进行了探讨，同时也提出了相应的解决措施。
关键词：中小企业 现金流管理 问题 措施
在中小企业的管理和发展过程中，现金流管理的优劣关系到企业的发展大计，因此，企业现金流动性是否充足充裕，在很大程度上影响着中小企业的管理效果。因此，我们必须及时发现并妥善处理中小企业现金流管理存在的突出问题，以确保中小企业的健康发展。
一、中小企业现金流管理的目标
中小企业进行现金流管理首先是出于企业生存的需要。企业要发展就必须盈利，企业的盈利决定了其将来的发展规模。但是，假如企业现金流管理出现波动，企业正常生存就会受到威胁，其发展也无从谈起。现金流管理不善首先会使企业的收入和开支无法平衡，进而出现收不抵支的情况；其次，对于企业所欠债务也无法按时偿还，进而影响企业的信誉度和市场竞争力。尤其是对于中小企业来说，因其规模的局限性，使得中小企业在通过融资促进发展的过程中艰难重重，这也就意味着中小企业必须首先利用自有流动资金确保企业的生存和发展，因此，保障企业生存是中小企业规范现金流管理的首要目标。其次，中小企业进行现金流管理是为了推动企业健康发展。企业的发展离不开资金作为支持，如果现金流出现问题，也就意味着企业资金管理出现了漏洞，企业存续都成问题，企业的发展更无从谈起。因此，企业要保证现金流管理的规范化，确保其正常运转，促进企业稳步发展。
二、中小企业现金流管理存在的突出问题
1.缺乏现金流管理控制制度。目前中小企业现金流管理当中仍然存在控制制度缺失的情况，这就会使得企业的现金流管理缺乏整体性和科学性，对企业的发展造成负面影响。如企业在采购原材料、生产产品以及销售等过程中缺乏实事先预算；由于企业的融资需求不明确致使内部控制欠缺，使企业现金流管理与现实不符，这些控制制度上的缺陷都会影响现金流的科学管理。
2.现金流财务管理意识的缺失。很多企业对于现金流管理的意义缺乏真正的认识，没有培养起现金流管理意识，这就对现金流管理制度的建立及管理实践形成制约。对于企业来说，很多企业管理人员认为现金流管理仅仅是会计工作层面的问题，对于企业发展大局没有太大影响。因而只是一味追求利润的最大化，而忽略了中小企业的长远规划和发展。企业从整体上缺乏现金流管理意识，最终会导致与此相关的人员在行动过程中忽略现金流的相关影响因素，单一追求采购或营销目标，因而产生大量的应收账款或者积压货品，使得企业的现金流不能正常运转，对于规模有限的中小企业来说，这种情况一旦出现就会严重影响到企业的生产和发展。
3.资金使用效率低。在实际当中，很多中小企业由于其自身规模所限，对于降低成本的希望过于迫切，因此会在原材料打折或促销时超额购进原材料，使现金被大量占用，无法进行其他的投资或商业活动。其次，中小企业为尽快拓宽销售市场，常常会采取赊账的方式进行产品销售，这样虽然会在一定程度上使企业呈现出较高的营销额，但是企业由于赊账太多，使得大量现金被产品套牢，企业的现金周转不开，企业的现金流受阻，长期得不到有效处理就会成为坏账，最终将企业拖垮。
三、中小企业现金流管理的完善措施
1.编制现金流量预算，加强企业资金调控。要保持现金流的正常运转就需要对现金的使用情况进行预算编制，企业未来的支出和收入都需要进行预先安排和计划，否则就会导致盲目决策，从而削弱现金流的周转能力。企业现金流预算需要覆盖企业资金动向的多个方面，例如中小企业的发展融资活动，以及未来的投资活动，还有企业在生产和销售过程中的资金平衡等。企业在经营活动中应当对现金流进行预算，企业在经营活动中会有商品销售行为，或者是提供服务的行为，这些行为都会给企业带来收益。此外，企业为保持生产活动的政策进行会购入生产原材料，付给职工薪水，这些都属于资金流出，会消耗企业的一部分资金。因此，中小企业的现金流预算要以企业整年的收入为基础，再按照中小企业的实际情况，分别划分到各个项目的收入和支出上，企业整年收入是企业的整体资金规模，是企业进行计算支出预算的根本。为保持中小企业的持续发展，企业必然会进行市场投资。其中，投资又分为短期投资和长期投资。一般情况下，长期投资的风险较大，企业在进行长期投资后势必会消耗部分现金流，因此必须预先进行现金流预算。当企业的现金流不足时，企业应当想办法通过筹资或其他手段进行补充，确保现金流的正常运转。现金流比较大时，可以考虑其他的投资项目来提升资金的利用率。
2.强化现金流管理意识，完善现金流管理制度。中小企业在发展过程中对于现金流管理缺乏重视，这对于企业的长期发展来说是非常危险的。企业管理人员应当首先从思想上认识到企业现金流管理对于企业发展的重要性，严格落实现金流管理。其次要提高相关人员素质，定期开展专业的技能培训，使广大员工能够掌握现金流的管理技巧。其次，企业还应当完善现金流管理制度。现金流的规范化管理离不开相关规章制度，只有完善了相关规章制度，企业才能按照规范要求严格落实好现金流管理程序，同时也可以设立奖惩制度，调动员工积极性，使现金流管理真正落到实处。
3.控制应收账款规模，加强现金流管理的监督。很多中小企业为了提升整体销售额，常常会采取赊销的方式将产品卖给客户。这种赊销的方式需要控制在一定的范圍之内，假如任由其发展，使产品大量赊销出去而无法收回货款的话，势必会影响现金流的正常运转。因此，中小企业管理者及销售人员要有全局意识，在扩展销售市场的同时，也要控制应收账款的规模，尽量采取打折或其他方法收回货款，确保现金流的正常运转。对于不能及时支付账款的商家，销售人员要与其保持密切沟通，同时企业内部要加强对现金流的管理和监督，避免其占用企业的现金流资金。此外，中小企业还可以根据自身的技术、管理等内部条件，科学规划合理的融资策略，适当保持自有资金与借入资金的合理比例，从而充分发挥财务杠杆的积极效应。在当前经济金融高速发展的时代，能否合理利用财务杠杆的积极作用，是中小企业在市场竞争中能否取胜的重要因素。但是，我们也要注意到，高收益和高风险是相伴相生的，财务杠杆的负效应有可能随时会暴露出来，因此需要我们在收益和风险之间进行权衡。
四、结语
中小企业发展有其特殊性，但是和大多数企业一样，需要重视对现金流的管理。现金流的正常运转是企业生存和发展的命脉，中小企业在发展过程中也要注意现金流的运转是否正常，要从整体上树立现金流管理意识，建立完善的企业现金流管理制度，同时还要控制应收账款的规模，这样才能确保企业资金有较高的利用率，企业才能保持长期稳定的发展。
参考文献：
[1]杜培.中小企业现金流管理问题分析——以德州市中小企业为例[J].新西部（理论版） ，2013（05）.
[2]黄长清.从价值链视角研究现代企业现金流管理现状、存在的缺陷及对策[J].现代经济信息，2011（11）.
[3]张俊瑞； 董南雁； 郭慧婷.应计制与现金制融合背景下的现金流操控——从盈余管理到现金流操控[J].山西财经大学学报，2007（11）.
作者简介：彭晗（1980—），女，四川成都人，四川文轩教育科技有限公司管理中心，会计师，大学本科学历，研究方向：财务管理。
关键词：中小企业 现金流管理 问题 措施
在中小企业的管理和发展过程中，现金流管理的优劣关系到企业的发展大计，因此，企业现金流动性是否充足充裕，在很大程度上影响着中小企业的管理效果。因此，我们必须及时发现并妥善处理中小企业现金流管理存在的突出问题，以确保中小企业的健康发展。
一、中小企业现金流管理的目标
中小企业进行现金流管理首先是出于企业生存的需要。企业要发展就必须盈利，企业的盈利决定了其将来的发展规模。但是，假如企业现金流管理出现波动，企业正常生存就会受到威胁，其发展也无从谈起。现金流管理不善首先会使企业的收入和开支无法平衡，进而出现收不抵支的情况；其次，对于企业所欠债务也无法按时偿还，进而影响企业的信誉度和市场竞争力。尤其是对于中小企业来说，因其规模的局限性，使得中小企业在通过融资促进发展的过程中艰难重重，这也就意味着中小企业必须首先利用自有流动资金确保企业的生存和发展，因此，保障企业生存是中小企业规范现金流管理的首要目标。其次，中小企业进行现金流管理是为了推动企业健康发展。企业的发展离不开资金作为支持，如果现金流出现问题，也就意味着企业资金管理出现了漏洞，企业存续都成问题，企业的发展更无从谈起。因此，企业要保证现金流管理的规范化，确保其正常运转，促进企业稳步发展。
二、中小企业现金流管理存在的突出问题
1.缺乏现金流管理控制制度。目前中小企业现金流管理当中仍然存在控制制度缺失的情况，这就会使得企业的现金流管理缺乏整体性和科学性，对企业的发展造成负面影响。如企业在采购原材料、生产产品以及销售等过程中缺乏实事先预算；由于企业的融资需求不明确致使内部控制欠缺，使企业现金流管理与现实不符，这些控制制度上的缺陷都会影响现金流的科学管理。
2.现金流财务管理意识的缺失。很多企业对于现金流管理的意义缺乏真正的认识，没有培养起现金流管理意识，这就对现金流管理制度的建立及管理实践形成制约。对于企业来说，很多企业管理人员认为现金流管理仅仅是会计工作层面的问题，对于企业发展大局没有太大影响。因而只是一味追求利润的最大化，而忽略了中小企业的长远规划和发展。企业从整体上缺乏现金流管理意识，最终会导致与此相关的人员在行动过程中忽略现金流的相关影响因素，单一追求采购或营销目标，因而产生大量的应收账款或者积压货品，使得企业的现金流不能正常运转，对于规模有限的中小企业来说，这种情况一旦出现就会严重影响到企业的生产和发展。
3.资金使用效率低。在实际当中，很多中小企业由于其自身规模所限，对于降低成本的希望过于迫切，因此会在原材料打折或促销时超额购进原材料，使现金被大量占用，无法进行其他的投资或商业活动。其次，中小企业为尽快拓宽销售市场，常常会采取赊账的方式进行产品销售，这样虽然会在一定程度上使企业呈现出较高的营销额，但是企业由于赊账太多，使得大量现金被产品套牢，企业的现金周转不开，企业的现金流受阻，长期得不到有效处理就会成为坏账，最终将企业拖垮。
三、中小企业现金流管理的完善措施
1.编制现金流量预算，加强企业资金调控。要保持现金流的正常运转就需要对现金的使用情况进行预算编制，企业未来的支出和收入都需要进行预先安排和计划，否则就会导致盲目决策，从而削弱现金流的周转能力。企业现金流预算需要覆盖企业资金动向的多个方面，例如中小企业的发展融资活动，以及未来的投资活动，还有企业在生产和销售过程中的资金平衡等。企业在经营活动中应当对现金流进行预算，企业在经营活动中会有商品销售行为，或者是提供服务的行为，这些行为都会给企业带来收益。此外，企业为保持生产活动的政策进行会购入生产原材料，付给职工薪水，这些都属于资金流出，会消耗企业的一部分资金。因此，中小企业的现金流预算要以企业整年的收入为基础，再按照中小企业的实际情况，分别划分到各个项目的收入和支出上，企业整年收入是企业的整体资金规模，是企业进行计算支出预算的根本。为保持中小企业的持续发展，企业必然会进行市场投资。其中，投资又分为短期投资和长期投资。一般情况下，长期投资的风险较大，企业在进行长期投资后势必会消耗部分现金流，因此必须预先进行现金流预算。当企业的现金流不足时，企业应当想办法通过筹资或其他手段进行补充，确保现金流的正常运转。现金流比较大时，可以考虑其他的投资项目来提升资金的利用率。
2.强化现金流管理意识，完善现金流管理制度。中小企业在发展过程中对于现金流管理缺乏重视，这对于企业的长期发展来说是非常危险的。企业管理人员应当首先从思想上认识到企业现金流管理对于企业发展的重要性，严格落实现金流管理。其次要提高相关人员素质，定期开展专业的技能培训，使广大员工能够掌握现金流的管理技巧。其次，企业还应当完善现金流管理制度。现金流的规范化管理离不开相关规章制度，只有完善了相关规章制度，企业才能按照规范要求严格落实好现金流管理程序，同时也可以设立奖惩制度，调动员工积极性，使现金流管理真正落到实处。
3.控制应收账款规模，加强现金流管理的监督。很多中小企业为了提升整体销售额，常常会采取赊销的方式将产品卖给客户。这种赊销的方式需要控制在一定的范圍之内，假如任由其发展，使产品大量赊销出去而无法收回货款的话，势必会影响现金流的正常运转。因此，中小企业管理者及销售人员要有全局意识，在扩展销售市场的同时，也要控制应收账款的规模，尽量采取打折或其他方法收回货款，确保现金流的正常运转。对于不能及时支付账款的商家，销售人员要与其保持密切沟通，同时企业内部要加强对现金流的管理和监督，避免其占用企业的现金流资金。此外，中小企业还可以根据自身的技术、管理等内部条件，科学规划合理的融资策略，适当保持自有资金与借入资金的合理比例，从而充分发挥财务杠杆的积极效应。在当前经济金融高速发展的时代，能否合理利用财务杠杆的积极作用，是中小企业在市场竞争中能否取胜的重要因素。但是，我们也要注意到，高收益和高风险是相伴相生的，财务杠杆的负效应有可能随时会暴露出来，因此需要我们在收益和风险之间进行权衡。
四、结语
中小企业发展有其特殊性，但是和大多数企业一样，需要重视对现金流的管理。现金流的正常运转是企业生存和发展的命脉，中小企业在发展过程中也要注意现金流的运转是否正常，要从整体上树立现金流管理意识，建立完善的企业现金流管理制度，同时还要控制应收账款的规模，这样才能确保企业资金有较高的利用率，企业才能保持长期稳定的发展。
参考文献：
[1]杜培.中小企业现金流管理问题分析——以德州市中小企业为例[J].新西部（理论版） ，2013（05）.
[2]黄长清.从价值链视角研究现代企业现金流管理现状、存在的缺陷及对策[J].现代经济信息，2011（11）.
[3]张俊瑞； 董南雁； 郭慧婷.应计制与现金制融合背景下的现金流操控——从盈余管理到现金流操控[J].山西财经大学学报，2007（11）.
作者简介：彭晗（1980—），女，四川成都人，四川文轩教育科技有限公司管理中心，会计师，大学本科学历，研究方向：财务管理。