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一、医院内部审计与财务风险管理的原则
（一）计划性原则
医院进行内部审计和财务风险管理工作时，需要以医院的经营战略作为基础，结合医院当前的发展现状以及医院未来的发展计划，甚至是以在实际的医疗工作当中出现的问题作为基础，了解在实际的医院内部审计与财务风险管理当中的重点工作，围绕重点项目进行业务开展，从而达到将医院当中的审计力量集中，并且做出针对性建议。
（二）创新性原则
现在，医院进行内部审计与财务风险管理工作的时候，大多是依据已经建成的管理制度。但是以发展的眼光来看，制度是需要不断进步的，想要实现与当前时代的结合以及应对新的内外部环境、新的问题，就需要不断进行创新，以先进的审计技术融入工作当中，强化审计工作方法。通过结合当今时代的大数据和相关信息技术软件进行系统性的控制。高效利用先进的科技软件，针对性地展开审计工作，从而发挥在审计工作当中和财务风险管理工作当中的计算机电算化辅助价值，减少人工投入，提升工作的效率和质量。针对医院的实际情况，采取创新性的工作方法，发挥外部监督机制的作用，全方位投入到科学审计工作当中，维护财务管理安全。
二、医院内部审计和财务风险管理现状
（一）医院内部审计和财务风险管理中的制度管理不健全
从目前我国医院的发展情况来看，无论是省级医院，还是市立医院，甚至地方医院，都存在着很严重的制度管理不完善的现象。如今市场经济体制不断加快，医院由于受到行业竞争的压力，所以将主要精力投入到医疗设施建设过程当中，容易忽略相应的管理风险。医院在新医改背景之下，没能很好地进行内审制度改革，让审计工作在实际的运行过程当中缺乏必要的理论指导。现有的工作人员也制约了审计工作的质量，导致在对财务工作审计的时候会面临较大的困难。举个例子来说，医院的财务部门和资产管理部门是医院基础保障部门，这两个部门对医院财务的内控制度重视程度严重影响着各个部门之间的财务数据运行。如果说医院在发展建设的过程当中，不能很好有效的提升这些部门对财务工作的认识。那么在物资转移、运用和报废的时候会由于制度的不完善而导致随意性很大，造成很多不必要的浪费，同时也会造成很多分工不明确的现象，导致日常工作问题频发。
（二）医院内部审计和财务风险管理相关工作人员能力不高
落实医院审计工作和财务管理工作的主要是工作人员，他们是保障这两项工作有序进行的关键因素。其中有大部分的内部审计工作是由财务人员来完成的，即便是医院的财务工作具有完整的制度来进行制约，但是由于相关工作人员缺乏最基本的职业素养和职业技能，也无法有效地对医院财务管理进行控制。根据对医院调查发现，特别是在服务范围比较小的县级医院，很多内控管理的人员和财务管理的人员只了解简单的专业知识，对内部控制和财务管理的相关制度，甚至通过管理控制将要达到的效果不甚了解。除此以外，在我国很多医院当中，普遍缺乏专业的管理人员和财务人员，因为缺乏必要的人力资源支持，所以在整个医院财务管理和内审控制工作当中频频出现松散现象。甚至由于人员的责任意识不足，在一定程度上会影响建立内控管理制度。
（三）医院内部审计和财务风险管理缺乏必要的监督管理机制
由于审计工作本身就具有一定的权力性，在实际工作过程当中会受到很多利益影响，而导致审计工作有失公正，从而导致在医院运行的过程当中面临很多问题。如果损害很多既得者利益的时候，他们会通过多种手段干预审计工作，导致即使有完善的制度保障也难以有效落实。由此可见，在很多医院部门当中，缺少必要的监督机制和评价制度。比如医院在进行内部审计的时候，没有得到相关制度的建立，甚至没有具体的考核和奖励，各个部门之间的权力制衡不健全，导致决策层之间的约束和监督互相不明确。这一系列问题都会导致医院在落实财务管理和内审控制过程当中出现偏差。
三、积极强化医院内部审计工作和财务管理制度的措施
（一）强化对内审和财务管理工作的认知
在医院的发展过程当中，无论是相关的工作人员还是领导人员，都是医院在进行财务管理和内部控制过程当中的行为主体，由这些主体而促进了我国医院的健康有序发展。他们在进行财务风险控制和风险管理过程当中有着极其重要的作用。由此可见，医院要重视对审计工作和财务风险管理的相关知识学习，定时或者不定时的组织相关负责人员和领导人员进行相关内容以及管理知识学习，强化培训工作，让工作人员能过全方位，多领域，多角度地认识到内部控制体系的重要性。在医院的发展规划当中，要将增强财务工作人员和审计人员的工作能力作为发展工作的一部分，强化宣传力度，从根本上增强对财务内部控制的意识。管理人员作为医院发展体系当中的关键组成部分，在制度的制定和落实过程当中起着决定性作用，所以医院要从管理层入手，强化管理人员的思维和行动能力，以身作则，提高工作人员的职业素养。
（二）积极建立和完善相关规章制度
想要从根本上提升医院的财务管理和内部控制，就需要建立起完善的规章制度来提升控制和管理水平。首先要对医院内部的岗位职责进行详细的划分，明确各个部门之间的权利和义务，防止在责任落实的过程中互相推诿，导致事情不了了之。各个部门和岗位之间要注意权责互不交融，以防出现一人多职的现象，这样会在以后问题发生的过程当中导致职责不清，从而会影响对工作人员的职责考核。其次要建立完善医院内部的财务控制预算制度，做好统一管理，完善内部预算体制制度体系，强化医院各个部门之间的财务预算，保证医院在进行财务管理的时候能够提升一个等级，从根本上促使医院财务内部控制管理的发展和完善。
（三）强化对工作人员监督管理机制
无规矩不成方圆，在内部审计和财务工作管理当中的监督工作要落实到实处，保证工作人员能够提升工作态度和责任心。对人员进行适当的褒奖和惩罚是有一定效果的，想要真正的做到在工作落实过程当中赏罚分明，只要从根本上对每一个岗位上的每一位职工做到制度上的保护，所有的工作都受到制度约束，便能够在工作当中形成良好的风气，同事之间相互带动，相互督促，形成良好的工作氛围。在医院进行各项内部控制制度落实的过程当中强化监督功能，对所有的工作人员进行制度上的督促，将监督工作切实走进工作中的每个细节，让工作人员能够从思想上、行动上提升工作专注力，从而实现内部控制的基本目标。
四、结语
提升医院内部审计与财务风险控制的工作质量，就应该不断完善健全审计监督制度与风险防范机制，让各个工作人员对自己的工作岗位职责做出明确认识，全员参与监督，保证工作有效开展。着力运用信息化的方式解决医院资金流量大、财务工作涉及人员多，内部审计工作复杂的问题。
（作者单位：金川集团有限公司職工医院）
（一）计划性原则
医院进行内部审计和财务风险管理工作时，需要以医院的经营战略作为基础，结合医院当前的发展现状以及医院未来的发展计划，甚至是以在实际的医疗工作当中出现的问题作为基础，了解在实际的医院内部审计与财务风险管理当中的重点工作，围绕重点项目进行业务开展，从而达到将医院当中的审计力量集中，并且做出针对性建议。
（二）创新性原则
现在，医院进行内部审计与财务风险管理工作的时候，大多是依据已经建成的管理制度。但是以发展的眼光来看，制度是需要不断进步的，想要实现与当前时代的结合以及应对新的内外部环境、新的问题，就需要不断进行创新，以先进的审计技术融入工作当中，强化审计工作方法。通过结合当今时代的大数据和相关信息技术软件进行系统性的控制。高效利用先进的科技软件，针对性地展开审计工作，从而发挥在审计工作当中和财务风险管理工作当中的计算机电算化辅助价值，减少人工投入，提升工作的效率和质量。针对医院的实际情况，采取创新性的工作方法，发挥外部监督机制的作用，全方位投入到科学审计工作当中，维护财务管理安全。
二、医院内部审计和财务风险管理现状
（一）医院内部审计和财务风险管理中的制度管理不健全
从目前我国医院的发展情况来看，无论是省级医院，还是市立医院，甚至地方医院，都存在着很严重的制度管理不完善的现象。如今市场经济体制不断加快，医院由于受到行业竞争的压力，所以将主要精力投入到医疗设施建设过程当中，容易忽略相应的管理风险。医院在新医改背景之下，没能很好地进行内审制度改革，让审计工作在实际的运行过程当中缺乏必要的理论指导。现有的工作人员也制约了审计工作的质量，导致在对财务工作审计的时候会面临较大的困难。举个例子来说，医院的财务部门和资产管理部门是医院基础保障部门，这两个部门对医院财务的内控制度重视程度严重影响着各个部门之间的财务数据运行。如果说医院在发展建设的过程当中，不能很好有效的提升这些部门对财务工作的认识。那么在物资转移、运用和报废的时候会由于制度的不完善而导致随意性很大，造成很多不必要的浪费，同时也会造成很多分工不明确的现象，导致日常工作问题频发。
（二）医院内部审计和财务风险管理相关工作人员能力不高
落实医院审计工作和财务管理工作的主要是工作人员，他们是保障这两项工作有序进行的关键因素。其中有大部分的内部审计工作是由财务人员来完成的，即便是医院的财务工作具有完整的制度来进行制约，但是由于相关工作人员缺乏最基本的职业素养和职业技能，也无法有效地对医院财务管理进行控制。根据对医院调查发现，特别是在服务范围比较小的县级医院，很多内控管理的人员和财务管理的人员只了解简单的专业知识，对内部控制和财务管理的相关制度，甚至通过管理控制将要达到的效果不甚了解。除此以外，在我国很多医院当中，普遍缺乏专业的管理人员和财务人员，因为缺乏必要的人力资源支持，所以在整个医院财务管理和内审控制工作当中频频出现松散现象。甚至由于人员的责任意识不足，在一定程度上会影响建立内控管理制度。
（三）医院内部审计和财务风险管理缺乏必要的监督管理机制
由于审计工作本身就具有一定的权力性，在实际工作过程当中会受到很多利益影响，而导致审计工作有失公正，从而导致在医院运行的过程当中面临很多问题。如果损害很多既得者利益的时候，他们会通过多种手段干预审计工作，导致即使有完善的制度保障也难以有效落实。由此可见，在很多医院部门当中，缺少必要的监督机制和评价制度。比如医院在进行内部审计的时候，没有得到相关制度的建立，甚至没有具体的考核和奖励，各个部门之间的权力制衡不健全，导致决策层之间的约束和监督互相不明确。这一系列问题都会导致医院在落实财务管理和内审控制过程当中出现偏差。
三、积极强化医院内部审计工作和财务管理制度的措施
（一）强化对内审和财务管理工作的认知
在医院的发展过程当中，无论是相关的工作人员还是领导人员，都是医院在进行财务管理和内部控制过程当中的行为主体，由这些主体而促进了我国医院的健康有序发展。他们在进行财务风险控制和风险管理过程当中有着极其重要的作用。由此可见，医院要重视对审计工作和财务风险管理的相关知识学习，定时或者不定时的组织相关负责人员和领导人员进行相关内容以及管理知识学习，强化培训工作，让工作人员能过全方位，多领域，多角度地认识到内部控制体系的重要性。在医院的发展规划当中，要将增强财务工作人员和审计人员的工作能力作为发展工作的一部分，强化宣传力度，从根本上增强对财务内部控制的意识。管理人员作为医院发展体系当中的关键组成部分，在制度的制定和落实过程当中起着决定性作用，所以医院要从管理层入手，强化管理人员的思维和行动能力，以身作则，提高工作人员的职业素养。
（二）积极建立和完善相关规章制度
想要从根本上提升医院的财务管理和内部控制，就需要建立起完善的规章制度来提升控制和管理水平。首先要对医院内部的岗位职责进行详细的划分，明确各个部门之间的权利和义务，防止在责任落实的过程中互相推诿，导致事情不了了之。各个部门和岗位之间要注意权责互不交融，以防出现一人多职的现象，这样会在以后问题发生的过程当中导致职责不清，从而会影响对工作人员的职责考核。其次要建立完善医院内部的财务控制预算制度，做好统一管理，完善内部预算体制制度体系，强化医院各个部门之间的财务预算，保证医院在进行财务管理的时候能够提升一个等级，从根本上促使医院财务内部控制管理的发展和完善。
（三）强化对工作人员监督管理机制
无规矩不成方圆，在内部审计和财务工作管理当中的监督工作要落实到实处，保证工作人员能够提升工作态度和责任心。对人员进行适当的褒奖和惩罚是有一定效果的，想要真正的做到在工作落实过程当中赏罚分明，只要从根本上对每一个岗位上的每一位职工做到制度上的保护，所有的工作都受到制度约束，便能够在工作当中形成良好的风气，同事之间相互带动，相互督促，形成良好的工作氛围。在医院进行各项内部控制制度落实的过程当中强化监督功能，对所有的工作人员进行制度上的督促，将监督工作切实走进工作中的每个细节，让工作人员能够从思想上、行动上提升工作专注力，从而实现内部控制的基本目标。
四、结语
提升医院内部审计与财务风险控制的工作质量，就应该不断完善健全审计监督制度与风险防范机制，让各个工作人员对自己的工作岗位职责做出明确认识，全员参与监督，保证工作有效开展。着力运用信息化的方式解决医院资金流量大、财务工作涉及人员多，内部审计工作复杂的问题。
（作者单位：金川集团有限公司職工医院）