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摘要：企业的运作本质上是一项复杂的系统工程，涉及面广、运营周期长，面临的社会、经济、政治形势多变，经营管理需要内外兼修才能实现可持续发展。内部控制是其中一个关键环节，如何打造适合企业自身发展的内部控制体系，防范经营风险，提升管理水平，促进企业发展，新疆天业（集团）有限公司的做法可做为参考。
关健词：集团化;内部控制体系;跨越式发展
新疆天业（集团）有限公司（以下简称天业集团）组建于1996年6月，注册资本30亿元，拥有17家全资子公司、12家控股子公司、6家参股子公司和1家分公司，在职员工15000余人，拥有国家认定的企业技术中心、博士后科研工作站和国家节水灌溉工程技术研究中心（新疆），涉及矿业、电力、电石、化工、塑料、节水、食品、建材、贸易、房地产开发等多个上下游产业，形成了120万吨聚氯乙烯、100万吨烧碱、200万吨电石、400万吨水泥、140万千瓦热电生产能力，节水推广面积达到3600万亩，创下聚氯乙烯、烧碱、电石、电石渣水泥、节水器材、塑料加工六项全国第一，跻身于中国企业500强。
天业集团在发展进程中以经济效益为中心，一手抓生产经营和项目建设，一手抓内部管理，打造了适合自身发展的集团化内部控制体系。天业集团在集团化管控模式下，根据国家五部委2008年联合下发的《企业内部控制基本规范》及2010年下发的《企业内部控制基本规范配套指引》的相关政策和具体要求，以“规范促进企业发展，企业发展需要规范”作为指导思想，围绕公司的经营特点和方式，打造适合企业自身发展特点的集团化内部控制体系，使公司内部管理控制迈上一个新台阶。
一、集团化内部控制体系功能定位与职能管理
天业集团作为新疆生产建设兵团国有独资大型企业集团，其管理功能定位的核心是确立集团总部与下属单位责权分工明确，通过对管理总部的定位和职能共享来推动集团经营战略的实施。集团的职能主要是集中在战略管理、风险控制、运营协调、职能支持四个方面：战略管理主要是解决集团整体的发展问题和核心竞争力的培育问题；风险控制主要是解决一个集团的可持续性发展问题，提高集团的生存质量；运营协调主要是解决集团各业务的系统性问题，通过创造集团独特的整合优势，来实现集团业务的价值最大化；职能支持主要是通过集团总部的职能共享和业务共享来实现集团运作效率的提高。具体管理模式采取“操作管理型”与“战略管理型”相结合的复合型管控模式。
集团总部通过职能部门对下属生产经营单位实行高度集中管理，履行投资中心和利润中心的职责，将下属单位之间的交易内部化，实行统一经营；生产经营单位是成本中心，自主权小。集团统一对外完全实行市场化经济，对内实行高度的计划经济。为此，集团总部对下属单位实行八个方面高度集中统一管理。
1.人力资源管理：由集团人力资源部集中管理。统一编制公司人力资源规划，组织员工招录、调配、考核；组织管理公司教育培训及技能开发；统一管理专业技术人员技术职务评聘、晋升；统一管理公司劳动关系与保险；统一制定公司内部员工薪酬分配体系。
2.财务资金管理：由集团财务部和股份财务部集中管理。统一财务制度；统一会计报表；统一固定资产折旧率；统一制订产品出厂价格和集团内部销售价格；统一利润分配方案；统一资金调度与使用。
3.采购供应管理：由集团采供部集中管理。统一设备招投标管理；统一原材料采购供应管理；统一各类采购合同管理；统一内部物资调配。
4.物流管理：由集团物流中心集中管理。统一调配运输力量；统一管理原材料及产品的运输；统一协调铁路运输；统一管理出口运输。
5.销售管理：由集团销售中心集中管理。统一制定公司销售政策；统一进行市场区分；统一管理销售价格；统一调配产品分销；统一结算回收销售货款。
6.生产调度管理：由集团调度中心集中管理。统一下达生产协调指令；统一进行原料调配；统一生产调度；统一安排检修并调节检修力量。
7.检验检测管理：由集团检测中心集中管理。统一管理检验检测；统一制定和颁布企业标准；统一所管辖范围的检测数据分析、处理；统一购置所需检验检测设备；统一培训和考核检验检测人员；统一管理公司环保，实现安全监测。
8.经济运行管理：由集团运行管理部集中管理。统一下达生产计划指标；统一生产经营发展规划；统一制定技术改造、产品和工艺开发计划；统一制定技术、工艺和质量标准，并实行统一考核；统一生产经营的专业化分工；统一经营范围和规模的扩大及缩小；统一监督各部门对制度的制定、执行、修订、补充与完善；统一经济责任制的考核与兑现。
二、打造集团化内部控制体系，提升企业管理水平
1.完善法人治理结构，建立健全授权体系
完善公司的法人治理结构在于明确划分权力机构、经营管理机构、决策机构和监督机构的权利、责任和利益，确立几者之间的有效运作。因此，在具体的治理结构中，集团本部及下属单位甄选适合公司发展的人员组成公司的董事会，经理层受聘于董事会，组成董事会领导下的执行机构，在董事会的授权范围内行使执行权。法人治理的核心就是董事会的运作。所以，董事会起到承上启下的作用。一方面，董事会要拟定公司的经营方针和投资计划，国资管理部门授权董事会负责实施。另一方面，董事会决定公司的经营计划和投资方案，董事会具有实施的权利。
董事会的运作包含内部运作和外部运作。内部运作为决策；外部运作为经营和管理。内部运作由董事会进行科学决策，外部运作授权经理层根据经营计划和投资方案具体实施，并根据有效的内部控制制度进行管理。
只有国资管理部门、董事会、监事会和经理层之间权责明确，做到相互协调、相互制约，使所有者与经营者分开、重大问题的决策和具体的运营分开、监督机制和运营机制分开，内部控制体系才能够得到有效运行。
2.梳理现有规章制度，完善内部控制制度体系
制度建设是内部控制和企业管理的基础性工作，在企业原有规章制度基础上，建立健全一套行之有效并适合企业自身发展的内部控制制度体系，是企业得以有序健康发展的制度保障。天业集团遵循“控制目标具体、重点业务突出、业务循环完整、控制措施明确”的原则，对现有内部控制制度进行不断梳理、修订和完善，汇编成册，下发至各职能部门、各单位执行。同时，公司通过与中介机构的合作，结合其他企业的成功经验和建议，对内部控制制度进行查遗补缺，系统地完善公司内部控制制度体系建设，切实将制度执行与控制落到实处，有效提升公司管理水平。
3.加强企业信息化管理，提升内部控制体系管理水平
现代企业集团具有大规模的运营能力，拥有先进的管理水平和办公设施，信息化水平越高，信息传达通道越通畅，越有助于自上而下迅速传达和反馈内部控制制度，保证内部控制制度的有效执行。天业集团致力于打造信息化管理平台，通过协同办公OA系统、ERP管理信息系统、人力资源管理系统、物流管理系统、物资管理系统、采购系统、智能分析系统等平台，为实施内部控制提供了有力的控制环境和控制手段，提升内部控制体系管理水平，使内部控制得到快速、有效推进和实施。集团总部通过信息化管理平台及时掌握各职能部门、各单位运行动态，及时发现问题，及时控制，减少和消除人为因素影响，降低运营风险，提高公司综合竞争力。
4.发挥内部审计监督作用，促进内部控制规范运作
内部审计是内部控制的一种特殊形式，是企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价部门，从某种意义上讲是其他内部控制的再控制。内部审计部门是公司的“眼睛”，具有相对独立性，一般在董事会的领导下有序开展工作，发挥好内部审计的监督作用能够更好地促进内部控制规范运作。
三、结束语
企业的运作本质上是一项复杂的系统工程，涉及面广、运营周期长，面临的社会、经济、政治形势多变，经营管理需要内外兼修才能实现可持续发展。内部控制做为其中一个关键环节，对提升企业管理水平、促进企业发展、防范经营风险起着关键性作用。天业集团根据其发展规划，依托先进的信息化管理平台，形成“内控制度严格完善、经济行为规范”、“防范财务风险有力、创造最佳理财效益”和“信息及时准确透明、主动接受社会监督”三位一体的科学决策支持型内部控制管理体系，夯实内部管理这块企业发展的基石，打造适合企业自身发展的集团化内部控制体系，促进企业跨越式发展。
参考文献：
[1]《企业内部控制规范2010》.中国财政经济出版社,2010.
[2]王 敏:浅析企业内部控制管理，经济研究导刊，2011，(16)；13.
关健词：集团化;内部控制体系;跨越式发展
新疆天业（集团）有限公司（以下简称天业集团）组建于1996年6月，注册资本30亿元，拥有17家全资子公司、12家控股子公司、6家参股子公司和1家分公司，在职员工15000余人，拥有国家认定的企业技术中心、博士后科研工作站和国家节水灌溉工程技术研究中心（新疆），涉及矿业、电力、电石、化工、塑料、节水、食品、建材、贸易、房地产开发等多个上下游产业，形成了120万吨聚氯乙烯、100万吨烧碱、200万吨电石、400万吨水泥、140万千瓦热电生产能力，节水推广面积达到3600万亩，创下聚氯乙烯、烧碱、电石、电石渣水泥、节水器材、塑料加工六项全国第一，跻身于中国企业500强。
天业集团在发展进程中以经济效益为中心，一手抓生产经营和项目建设，一手抓内部管理，打造了适合自身发展的集团化内部控制体系。天业集团在集团化管控模式下，根据国家五部委2008年联合下发的《企业内部控制基本规范》及2010年下发的《企业内部控制基本规范配套指引》的相关政策和具体要求，以“规范促进企业发展，企业发展需要规范”作为指导思想，围绕公司的经营特点和方式，打造适合企业自身发展特点的集团化内部控制体系，使公司内部管理控制迈上一个新台阶。
一、集团化内部控制体系功能定位与职能管理
天业集团作为新疆生产建设兵团国有独资大型企业集团，其管理功能定位的核心是确立集团总部与下属单位责权分工明确，通过对管理总部的定位和职能共享来推动集团经营战略的实施。集团的职能主要是集中在战略管理、风险控制、运营协调、职能支持四个方面：战略管理主要是解决集团整体的发展问题和核心竞争力的培育问题；风险控制主要是解决一个集团的可持续性发展问题，提高集团的生存质量；运营协调主要是解决集团各业务的系统性问题，通过创造集团独特的整合优势，来实现集团业务的价值最大化；职能支持主要是通过集团总部的职能共享和业务共享来实现集团运作效率的提高。具体管理模式采取“操作管理型”与“战略管理型”相结合的复合型管控模式。
集团总部通过职能部门对下属生产经营单位实行高度集中管理，履行投资中心和利润中心的职责，将下属单位之间的交易内部化，实行统一经营；生产经营单位是成本中心，自主权小。集团统一对外完全实行市场化经济，对内实行高度的计划经济。为此，集团总部对下属单位实行八个方面高度集中统一管理。
1.人力资源管理：由集团人力资源部集中管理。统一编制公司人力资源规划，组织员工招录、调配、考核；组织管理公司教育培训及技能开发；统一管理专业技术人员技术职务评聘、晋升；统一管理公司劳动关系与保险；统一制定公司内部员工薪酬分配体系。
2.财务资金管理：由集团财务部和股份财务部集中管理。统一财务制度；统一会计报表；统一固定资产折旧率；统一制订产品出厂价格和集团内部销售价格；统一利润分配方案；统一资金调度与使用。
3.采购供应管理：由集团采供部集中管理。统一设备招投标管理；统一原材料采购供应管理；统一各类采购合同管理；统一内部物资调配。
4.物流管理：由集团物流中心集中管理。统一调配运输力量；统一管理原材料及产品的运输；统一协调铁路运输；统一管理出口运输。
5.销售管理：由集团销售中心集中管理。统一制定公司销售政策；统一进行市场区分；统一管理销售价格；统一调配产品分销；统一结算回收销售货款。
6.生产调度管理：由集团调度中心集中管理。统一下达生产协调指令；统一进行原料调配；统一生产调度；统一安排检修并调节检修力量。
7.检验检测管理：由集团检测中心集中管理。统一管理检验检测；统一制定和颁布企业标准；统一所管辖范围的检测数据分析、处理；统一购置所需检验检测设备；统一培训和考核检验检测人员；统一管理公司环保，实现安全监测。
8.经济运行管理：由集团运行管理部集中管理。统一下达生产计划指标；统一生产经营发展规划；统一制定技术改造、产品和工艺开发计划；统一制定技术、工艺和质量标准，并实行统一考核；统一生产经营的专业化分工；统一经营范围和规模的扩大及缩小；统一监督各部门对制度的制定、执行、修订、补充与完善；统一经济责任制的考核与兑现。
二、打造集团化内部控制体系，提升企业管理水平
1.完善法人治理结构，建立健全授权体系
完善公司的法人治理结构在于明确划分权力机构、经营管理机构、决策机构和监督机构的权利、责任和利益，确立几者之间的有效运作。因此，在具体的治理结构中，集团本部及下属单位甄选适合公司发展的人员组成公司的董事会，经理层受聘于董事会，组成董事会领导下的执行机构，在董事会的授权范围内行使执行权。法人治理的核心就是董事会的运作。所以，董事会起到承上启下的作用。一方面，董事会要拟定公司的经营方针和投资计划，国资管理部门授权董事会负责实施。另一方面，董事会决定公司的经营计划和投资方案，董事会具有实施的权利。
董事会的运作包含内部运作和外部运作。内部运作为决策；外部运作为经营和管理。内部运作由董事会进行科学决策，外部运作授权经理层根据经营计划和投资方案具体实施，并根据有效的内部控制制度进行管理。
只有国资管理部门、董事会、监事会和经理层之间权责明确，做到相互协调、相互制约，使所有者与经营者分开、重大问题的决策和具体的运营分开、监督机制和运营机制分开，内部控制体系才能够得到有效运行。
2.梳理现有规章制度，完善内部控制制度体系
制度建设是内部控制和企业管理的基础性工作，在企业原有规章制度基础上，建立健全一套行之有效并适合企业自身发展的内部控制制度体系，是企业得以有序健康发展的制度保障。天业集团遵循“控制目标具体、重点业务突出、业务循环完整、控制措施明确”的原则，对现有内部控制制度进行不断梳理、修订和完善，汇编成册，下发至各职能部门、各单位执行。同时，公司通过与中介机构的合作，结合其他企业的成功经验和建议，对内部控制制度进行查遗补缺，系统地完善公司内部控制制度体系建设，切实将制度执行与控制落到实处，有效提升公司管理水平。
3.加强企业信息化管理，提升内部控制体系管理水平
现代企业集团具有大规模的运营能力，拥有先进的管理水平和办公设施，信息化水平越高，信息传达通道越通畅，越有助于自上而下迅速传达和反馈内部控制制度，保证内部控制制度的有效执行。天业集团致力于打造信息化管理平台，通过协同办公OA系统、ERP管理信息系统、人力资源管理系统、物流管理系统、物资管理系统、采购系统、智能分析系统等平台，为实施内部控制提供了有力的控制环境和控制手段，提升内部控制体系管理水平，使内部控制得到快速、有效推进和实施。集团总部通过信息化管理平台及时掌握各职能部门、各单位运行动态，及时发现问题，及时控制，减少和消除人为因素影响，降低运营风险，提高公司综合竞争力。
4.发挥内部审计监督作用，促进内部控制规范运作
内部审计是内部控制的一种特殊形式，是企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价部门，从某种意义上讲是其他内部控制的再控制。内部审计部门是公司的“眼睛”，具有相对独立性，一般在董事会的领导下有序开展工作，发挥好内部审计的监督作用能够更好地促进内部控制规范运作。
三、结束语
企业的运作本质上是一项复杂的系统工程，涉及面广、运营周期长，面临的社会、经济、政治形势多变，经营管理需要内外兼修才能实现可持续发展。内部控制做为其中一个关键环节，对提升企业管理水平、促进企业发展、防范经营风险起着关键性作用。天业集团根据其发展规划，依托先进的信息化管理平台，形成“内控制度严格完善、经济行为规范”、“防范财务风险有力、创造最佳理财效益”和“信息及时准确透明、主动接受社会监督”三位一体的科学决策支持型内部控制管理体系，夯实内部管理这块企业发展的基石，打造适合企业自身发展的集团化内部控制体系，促进企业跨越式发展。
参考文献：
[1]《企业内部控制规范2010》.中国财政经济出版社,2010.
[2]王 敏:浅析企业内部控制管理，经济研究导刊，2011，(16)；13.