论文部分内容阅读
中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1006-7833(2011)12-000-01
摘 要 企业管理中财务管理是一项重要的工作。而在企业的财务活动中，资金始终是最为企业经营者所重视的资产，因此，资金管理可以视为企业财务管理的核心内容。如何进一步加强企业资金管理，切实提高资金使用效益，推动企业经济更好发展无疑是每个企业所面临的重要课题之一。
关键词 财务管理 资金管理 意义 存在问题 加强措施
随着经济的发展，以及现代企业财务管理制度的不断健全与完善，在财务管理职能得到持续加强的同时，资金的管理也必然会得到不断强化。因此，现代企业的财务管理工作必须正视资金管理的重要性，使企业在不断发展中取得更好的社会与经济效益。
一、对企业加强资金管理重要意义的探讨
在经济全球化、资本全球化的大背景下，资金作为企业生產经营活动的重要物质基础，贯穿于企业整个经济系统，企业有必要在思想上重视资金管理，重新认识现代企业资金管理的重要性，从而实现企业经济效益最大化。
1．资金是企业的生命之源
在市场经济条件下，企业是以经济效益为立足点和出发点，资金则是企业实现目标的有力工具和手段，资金利用的优劣直接影响着企业的经营状况，企业资金周转的有效性、通畅性是保障企业充满活力，不断前进的关键因素。
2.发展现代企业财务管理的需要
现代企业财务管理包括资金筹措管理、资金使用管理、资金分配管理等内容，涵盖了资金从投人到周转的整个过程。现代资金管理需要对资金需求的预测，根据企业具体情况来安排筹资计划，同时在运行过程中有效控制其使用和周转，最终是实现价值增值。因此，建立健全的资金管理机制是现代企业财务管理的重要内容和必备条件。
3.优化现代企业内部管理的要求
现代企业内部管理要求企业内部各要素实现系统优化、全面规范化。企业的竞争优势不仅要立足于外部环境，还要结合企业内部的独特资源。在企业管理中如果缺乏有效沟通和合作，管理分散，必然导致各部门间不能最大限度发挥自身职能，阻碍企业的正常运营。因此，应结合企业发展形势，制定科学合理的资金管理制度，从思想上增强资金管理意识，优化资金使用结构，实施科学的资金管理，保障企业进行系统的内部管理。
二、我国企业资金管理存在的问题
1.对资金管理的认识不足
现在的企业管理者通常只注重日常经营业务的经营和管理，对企业资金的使用和管理则存在较大的随意性。通常高层管理者在年末时只看重利润表和资产负债表，对现金流量表的关注较少。一部分企业在公司内部制定了较好的资金管理制度和模式，由于高层管理者的不重视，资金管理的实际运行则不尽人意。
2．缺乏健全的资金管理制度
部分企业虽然认识到资金管理的重要性，但是由于从业人员的能力有限，不能根据自己的实际情况制定一套合乎自身企业的、科学的资金管理制度，或者有些企业虽然制定出一套规章制度，但是执行实施过程中也存在一定的问题。
3.资金使用效率低
随着企业集团化规模壮大和企业组织结构的调整，企业资金管理和内部多级法人资金散乱占用矛盾突出，这使得企业资金使用效率低下的问题日显严重。此外，企业资金管理不良还表现在库存占用高、压货现象严重，以及未收账款过大等环节。大量库存和未收账款都会占用企业大量的流动资金，容易导致企业资金链无法周转，不利于企业长远发展。
三、加强企业财务管理中资金管理的具体措施
1.开源节流，增收节支是企业资金管理的基本原则
资金的节约是最大的节约，资金的浪费是最大的浪费。资金取得的渠道，资金结构合理与否，资金的运用与分布状态是否得当?是企业各级财务管理人员在资金管理过程中必须时刻掌握和分析的内容。在加强企业经营管理过程中，财务管理部门向各级经营班子提供有关资金、成本、利润等方面的信息，发现问题，提出措施，纠正偏差，解决问题。及时分析资金信息，债权债务的额度及期限，现金流动的方向、结构和净流量状态，节约资金的有关途径等等，使企业营运管理牢固建立在以资金为核心的基础上，最大限度地追求资金的使用效率。
2.建立现代企业资金管理体系
①优化资金使用结构。企业在充分考虑到自身经营状况及所处外部环境的基础上，确定合理的流动资金与长期性资产比例，建立资金运行约束机制，提高资金的周转率。
②优化筹资结构。以科学预测企业资金需求量及评估筹资风险为前提，确定企业的筹资方式。拓宽筹资渠道，可以利用发行股票和债券、利用商业信用、吸收直接投资及融资租赁的方式进行筹资，同时要重视对企业职工闲散资金的利用。
3.做好资金管理的基础工作
在日常资金管理方面，遵循日清月结的原则做好现金日记账和银行日记账工作，企业与银行做好对账工作，有未达款项要及时进行入账，掌握银行存款余额和近期收支状况；在应收账款管理方面，做好应收账款的基础记录工作，分析其周转率和平均收账期，编制账龄分析表。同时，规范应收账款的定期对账和债权确认工作，建立健全坏账准备金制度。
4.建立健全内部审计制度
企业内部审计是监督、考核企业资金管理的有效手段，是确保资金预算制度全面落实并取得预期实效的保障。完善内部审计制度建设，首先要确立审计部门的独立性、权威性；其次要为审计部门配备素质较高的审计人员，明确其职责，同时企业也要重视对他们的后期教育工作；再次，加强对企业各项重大投资决策执行情况的全过程监督，由传统的事后监督转变为事前、事中的及时监督与事后的及时控制，从而确保资金的使用效率。
结语：随着全球经济一体化趋势的逐渐加强，我国具有社会主义特色的市场经济体现取得了极大的发展，这对我国现代企业的发展提出了更高的要求。高效推行以资金管理为核心的财务管理工作有利于企业经营目标的实现。无数成功经验证明，只有建立健全完整规范的资金管理运行机制，充分运用现代代管理技术加大资金管理，才能有效增强企业在市场经济中的抗风险能力，才能切实提升企业驾驭生产和资本经营的能力，进而推动企业在竞争中取得并保持领先。
参考文献：
[1]林燕.现代企业资金管理刍议.会计师.2011(7).
[2]李立英.试论如何加强企业财务管理中的资金管理.中国外资.2011(12).
摘 要 企业管理中财务管理是一项重要的工作。而在企业的财务活动中，资金始终是最为企业经营者所重视的资产，因此，资金管理可以视为企业财务管理的核心内容。如何进一步加强企业资金管理，切实提高资金使用效益，推动企业经济更好发展无疑是每个企业所面临的重要课题之一。
关键词 财务管理 资金管理 意义 存在问题 加强措施
随着经济的发展，以及现代企业财务管理制度的不断健全与完善，在财务管理职能得到持续加强的同时，资金的管理也必然会得到不断强化。因此，现代企业的财务管理工作必须正视资金管理的重要性，使企业在不断发展中取得更好的社会与经济效益。
一、对企业加强资金管理重要意义的探讨
在经济全球化、资本全球化的大背景下，资金作为企业生產经营活动的重要物质基础，贯穿于企业整个经济系统，企业有必要在思想上重视资金管理，重新认识现代企业资金管理的重要性，从而实现企业经济效益最大化。
1．资金是企业的生命之源
在市场经济条件下，企业是以经济效益为立足点和出发点，资金则是企业实现目标的有力工具和手段，资金利用的优劣直接影响着企业的经营状况，企业资金周转的有效性、通畅性是保障企业充满活力，不断前进的关键因素。
2.发展现代企业财务管理的需要
现代企业财务管理包括资金筹措管理、资金使用管理、资金分配管理等内容，涵盖了资金从投人到周转的整个过程。现代资金管理需要对资金需求的预测，根据企业具体情况来安排筹资计划，同时在运行过程中有效控制其使用和周转，最终是实现价值增值。因此，建立健全的资金管理机制是现代企业财务管理的重要内容和必备条件。
3.优化现代企业内部管理的要求
现代企业内部管理要求企业内部各要素实现系统优化、全面规范化。企业的竞争优势不仅要立足于外部环境，还要结合企业内部的独特资源。在企业管理中如果缺乏有效沟通和合作，管理分散，必然导致各部门间不能最大限度发挥自身职能，阻碍企业的正常运营。因此，应结合企业发展形势，制定科学合理的资金管理制度，从思想上增强资金管理意识，优化资金使用结构，实施科学的资金管理，保障企业进行系统的内部管理。
二、我国企业资金管理存在的问题
1.对资金管理的认识不足
现在的企业管理者通常只注重日常经营业务的经营和管理，对企业资金的使用和管理则存在较大的随意性。通常高层管理者在年末时只看重利润表和资产负债表，对现金流量表的关注较少。一部分企业在公司内部制定了较好的资金管理制度和模式，由于高层管理者的不重视，资金管理的实际运行则不尽人意。
2．缺乏健全的资金管理制度
部分企业虽然认识到资金管理的重要性，但是由于从业人员的能力有限，不能根据自己的实际情况制定一套合乎自身企业的、科学的资金管理制度，或者有些企业虽然制定出一套规章制度，但是执行实施过程中也存在一定的问题。
3.资金使用效率低
随着企业集团化规模壮大和企业组织结构的调整，企业资金管理和内部多级法人资金散乱占用矛盾突出，这使得企业资金使用效率低下的问题日显严重。此外，企业资金管理不良还表现在库存占用高、压货现象严重，以及未收账款过大等环节。大量库存和未收账款都会占用企业大量的流动资金，容易导致企业资金链无法周转，不利于企业长远发展。
三、加强企业财务管理中资金管理的具体措施
1.开源节流，增收节支是企业资金管理的基本原则
资金的节约是最大的节约，资金的浪费是最大的浪费。资金取得的渠道，资金结构合理与否，资金的运用与分布状态是否得当?是企业各级财务管理人员在资金管理过程中必须时刻掌握和分析的内容。在加强企业经营管理过程中，财务管理部门向各级经营班子提供有关资金、成本、利润等方面的信息，发现问题，提出措施，纠正偏差，解决问题。及时分析资金信息，债权债务的额度及期限，现金流动的方向、结构和净流量状态，节约资金的有关途径等等，使企业营运管理牢固建立在以资金为核心的基础上，最大限度地追求资金的使用效率。
2.建立现代企业资金管理体系
①优化资金使用结构。企业在充分考虑到自身经营状况及所处外部环境的基础上，确定合理的流动资金与长期性资产比例，建立资金运行约束机制，提高资金的周转率。
②优化筹资结构。以科学预测企业资金需求量及评估筹资风险为前提，确定企业的筹资方式。拓宽筹资渠道，可以利用发行股票和债券、利用商业信用、吸收直接投资及融资租赁的方式进行筹资，同时要重视对企业职工闲散资金的利用。
3.做好资金管理的基础工作
在日常资金管理方面，遵循日清月结的原则做好现金日记账和银行日记账工作，企业与银行做好对账工作，有未达款项要及时进行入账，掌握银行存款余额和近期收支状况；在应收账款管理方面，做好应收账款的基础记录工作，分析其周转率和平均收账期，编制账龄分析表。同时，规范应收账款的定期对账和债权确认工作，建立健全坏账准备金制度。
4.建立健全内部审计制度
企业内部审计是监督、考核企业资金管理的有效手段，是确保资金预算制度全面落实并取得预期实效的保障。完善内部审计制度建设，首先要确立审计部门的独立性、权威性；其次要为审计部门配备素质较高的审计人员，明确其职责，同时企业也要重视对他们的后期教育工作；再次，加强对企业各项重大投资决策执行情况的全过程监督，由传统的事后监督转变为事前、事中的及时监督与事后的及时控制，从而确保资金的使用效率。
结语：随着全球经济一体化趋势的逐渐加强，我国具有社会主义特色的市场经济体现取得了极大的发展，这对我国现代企业的发展提出了更高的要求。高效推行以资金管理为核心的财务管理工作有利于企业经营目标的实现。无数成功经验证明，只有建立健全完整规范的资金管理运行机制，充分运用现代代管理技术加大资金管理，才能有效增强企业在市场经济中的抗风险能力，才能切实提升企业驾驭生产和资本经营的能力，进而推动企业在竞争中取得并保持领先。
参考文献：
[1]林燕.现代企业资金管理刍议.会计师.2011(7).
[2]李立英.试论如何加强企业财务管理中的资金管理.中国外资.2011(12).