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【摘要】资金是企业运营的关键因素，维系企业正常运转，贯穿于生产经营的全过程。油田企业在降本增效集约化的企业发展趋势下、在关联方结算现状和资金集中管理的前提下，尽可能发挥资金效益，使资金管理步入良性运行轨道。
【关键词】油田企业；资金；资金环境；管理体系
一、目前资金运行所处的环境
面对集团公司提出的“扭亏没商量，盈利硬道理”，企业如何层层传递成本压力，强化经营管理，优化资金配置，严控资金支出，把资金措施做实做细，提升企业降本增效能力, 提高业务创效水平，完善经营业绩，努力实现效益的最大化，成为企业当下的紧迫任务。实施资金集中管理，构筑一个相对集中式资金管理系统，具有统一报告体系协调信息有效性、集中优势合理调配资源和控制整体财务风险等方面的优势，现正受到越来越多的国有企业的青睐。实行资金集中管理，其基本职能是：会计核算中心对各单位的财务收支采取“集中管理，统一开户，分户核算”的办法，是在纳入集中核算单位的资金所有权、资金使用权和财务自主权不变的情况下，实行财务集中管理、统一开设账户、统一会计核算、统一收付资金、统一调配资金的管理形式。这几年的实践证明，实行资金集中管理，强化了资金监管，规范及疏导了资金流向，有利于防范和化解资金风险；扩大对外信用，拓宽融资渠道，降低资金成本，有利于发挥集团整体优势；保障会计信息的及时传输，减少资金沉淀，集团内资金调剂余缺，有利于实现全面收支平衡，提高资金使用效率及效益。
二、资金管理体系的探讨
以上资金运行所处的环境，为创新资金管理方式带来了前所未有的挑战和机遇，作为国有企业，测井公司结合生产经营实际，围绕资金目标管理、风险管理、时间运行管理三方面，积极创新管理方式，提高管理水平，发挥资金效益，使该公司资金管理步入良性运行轨道。
1、目标成本管理
针对目前成本管理要求，公司强化内部挖潜，通过精细化成本管理，达到规范资金计划、合理调配减轻资金占用和费用支出的资金管理目的。
一是建立了横向到边、纵向到底，“全员、全过程、全要素成本控制体系”，将成本的压力层层传递到基层生产单位和岗位操作人员。遵循“降低成本、节约挖潜”的原则，大力压缩非生产性支出，将“五项费用”控制，尤其是办公费、差旅费、会议费、业务招待费、出国人员经费等成本控制，做为全年重点工作来抓，并将此类费用的控制，分解落实到各分公司、中心、主管部门，力争通过压缩非生产性支出，减轻资金占用和费用支出，从而完成上级下达的考核指标，实现全年公司的利润目标。
二是在保障公司生产平稳运行的“经费”资金需求前提下，對于“非经费”支出，根据上级下达的资金计划额度，按照业务的重要性、紧迫程度和欠款额度等因素占“可下达计划”的比重，进行科学分类排序，分为“必须支付的费用”、“待核实后安排的费用”、“视资金情况安排的费用”，按顺序安排资金，从而提高了资金的利用率。
2、资金计划管理
公司按照测井施工项目和正常管理运行所需的资金,结合各分公司、中心、业务主管部门“年度资金预算”、“月度资金计划”统筹调配，保证生产经营所必需的资金不被挤占或挪用，供应充足的前提下，按照“上下结合、逐级编制、逐级汇总、逐级审批”的程序，通过与各业务主管部门反复讨论、逐项研究、合理分类完善资金计划的编制、审批、执行、考核控制体系，为强化资金管理提供了系统科学的计划内控体系支持。
3、风险管理
资金管理制度的建立，对于保护企业财产的安全和完整、检查企业会计信息的真实准确性，提高经营效率，促使有关人员有依有据遵循执行，都具有重要的影响意义。公司本着实行透明的财务公开制度，增大各项经济工作的公开性、透明度，避免暗箱操作，尤其对于事关重大经济活动决策和涉及员工切身利益的问题，本着让广大员工充分行使知情权、民主管理权和监督权，从而减少资金浪费和损失，提高资金的使用效益，使财务决策更加科学化、民主化，在一定程度上降低财务风险的发生。
一是实施“三线、五个节点”资金审批联签制。即根据业务的重要程度和资金额度的大小、紧迫性，确立了“三条审批路线”和“多个管理把关节点”，做到“资金审批”、“业务审批”、“往来审批”三线不交叉，有效规避了资金运作风险，达到对资金科学合理使用的目的。
二是各审签结点实施“必备资料审查制”。付款必备资料包括：手续齐全的合同及合同履约报告，相应业务的验收报告，合法、合规、合理的发票，上级相关业务部门及公司下达的文件或审批资料等。实施“资金付款必备资料审查”工作，并督促各相关部门、中心遵照执行，有效规范了资金支付的审批和内部稽核，加强了资金真实性控制，发挥内部控制的预警作用，达到了经济活动的事前、事中控制的目的。
4、时间运行管理
一方面，公司将资金科学分类，使用资金有的放矢。按照资金付款的紧急、重要程度，按照资金类别进行分类，与月度、周资金计划紧密结合，制定好货币资金收支的中、长期计划。以资金需求流动为基础,由财务牵头，各相关部门参与并分头负责，共同调度分配合理使用资金,从而达到预测、管理、监控、平衡资金的目的。
另一方面，实现月清月结。公司坚持生产经营发生的经济业务做到“日清日结”、“周清周结”、“月清月结”，及时记账，严格收发手续、账账相符、账实相符、给领导提供准快细全的可靠数据，增强资金运行的时间意识。
三、结语
资金管理是一项长期而系统的工程，也是每一位财务人员的责任。对于油田企业目前面临的竞争与挑战，只有把资金管理贯穿于生产经营全过程，理顺资金管理体制，探索资金管理方式，发挥资金最大效益，才能更好地适应现代市场竞争的要求，实现企业的健康持续发展。
【参考文献】
[1] 唐伟. ERP环境下内部资金结算中心管理流程 [J]. 辽宁工程技术大学学报(社会科学版). 2011 (05)
【关键词】油田企业；资金；资金环境；管理体系
一、目前资金运行所处的环境
面对集团公司提出的“扭亏没商量，盈利硬道理”，企业如何层层传递成本压力，强化经营管理，优化资金配置，严控资金支出，把资金措施做实做细，提升企业降本增效能力, 提高业务创效水平，完善经营业绩，努力实现效益的最大化，成为企业当下的紧迫任务。实施资金集中管理，构筑一个相对集中式资金管理系统，具有统一报告体系协调信息有效性、集中优势合理调配资源和控制整体财务风险等方面的优势，现正受到越来越多的国有企业的青睐。实行资金集中管理，其基本职能是：会计核算中心对各单位的财务收支采取“集中管理，统一开户，分户核算”的办法，是在纳入集中核算单位的资金所有权、资金使用权和财务自主权不变的情况下，实行财务集中管理、统一开设账户、统一会计核算、统一收付资金、统一调配资金的管理形式。这几年的实践证明，实行资金集中管理，强化了资金监管，规范及疏导了资金流向，有利于防范和化解资金风险；扩大对外信用，拓宽融资渠道，降低资金成本，有利于发挥集团整体优势；保障会计信息的及时传输，减少资金沉淀，集团内资金调剂余缺，有利于实现全面收支平衡，提高资金使用效率及效益。
二、资金管理体系的探讨
以上资金运行所处的环境，为创新资金管理方式带来了前所未有的挑战和机遇，作为国有企业，测井公司结合生产经营实际，围绕资金目标管理、风险管理、时间运行管理三方面，积极创新管理方式，提高管理水平，发挥资金效益，使该公司资金管理步入良性运行轨道。
1、目标成本管理
针对目前成本管理要求，公司强化内部挖潜，通过精细化成本管理，达到规范资金计划、合理调配减轻资金占用和费用支出的资金管理目的。
一是建立了横向到边、纵向到底，“全员、全过程、全要素成本控制体系”，将成本的压力层层传递到基层生产单位和岗位操作人员。遵循“降低成本、节约挖潜”的原则，大力压缩非生产性支出，将“五项费用”控制，尤其是办公费、差旅费、会议费、业务招待费、出国人员经费等成本控制，做为全年重点工作来抓，并将此类费用的控制，分解落实到各分公司、中心、主管部门，力争通过压缩非生产性支出，减轻资金占用和费用支出，从而完成上级下达的考核指标，实现全年公司的利润目标。
二是在保障公司生产平稳运行的“经费”资金需求前提下，對于“非经费”支出，根据上级下达的资金计划额度，按照业务的重要性、紧迫程度和欠款额度等因素占“可下达计划”的比重，进行科学分类排序，分为“必须支付的费用”、“待核实后安排的费用”、“视资金情况安排的费用”，按顺序安排资金，从而提高了资金的利用率。
2、资金计划管理
公司按照测井施工项目和正常管理运行所需的资金,结合各分公司、中心、业务主管部门“年度资金预算”、“月度资金计划”统筹调配，保证生产经营所必需的资金不被挤占或挪用，供应充足的前提下，按照“上下结合、逐级编制、逐级汇总、逐级审批”的程序，通过与各业务主管部门反复讨论、逐项研究、合理分类完善资金计划的编制、审批、执行、考核控制体系，为强化资金管理提供了系统科学的计划内控体系支持。
3、风险管理
资金管理制度的建立，对于保护企业财产的安全和完整、检查企业会计信息的真实准确性，提高经营效率，促使有关人员有依有据遵循执行，都具有重要的影响意义。公司本着实行透明的财务公开制度，增大各项经济工作的公开性、透明度，避免暗箱操作，尤其对于事关重大经济活动决策和涉及员工切身利益的问题，本着让广大员工充分行使知情权、民主管理权和监督权，从而减少资金浪费和损失，提高资金的使用效益，使财务决策更加科学化、民主化，在一定程度上降低财务风险的发生。
一是实施“三线、五个节点”资金审批联签制。即根据业务的重要程度和资金额度的大小、紧迫性，确立了“三条审批路线”和“多个管理把关节点”，做到“资金审批”、“业务审批”、“往来审批”三线不交叉，有效规避了资金运作风险，达到对资金科学合理使用的目的。
二是各审签结点实施“必备资料审查制”。付款必备资料包括：手续齐全的合同及合同履约报告，相应业务的验收报告，合法、合规、合理的发票，上级相关业务部门及公司下达的文件或审批资料等。实施“资金付款必备资料审查”工作，并督促各相关部门、中心遵照执行，有效规范了资金支付的审批和内部稽核，加强了资金真实性控制，发挥内部控制的预警作用，达到了经济活动的事前、事中控制的目的。
4、时间运行管理
一方面，公司将资金科学分类，使用资金有的放矢。按照资金付款的紧急、重要程度，按照资金类别进行分类，与月度、周资金计划紧密结合，制定好货币资金收支的中、长期计划。以资金需求流动为基础,由财务牵头，各相关部门参与并分头负责，共同调度分配合理使用资金,从而达到预测、管理、监控、平衡资金的目的。
另一方面，实现月清月结。公司坚持生产经营发生的经济业务做到“日清日结”、“周清周结”、“月清月结”，及时记账，严格收发手续、账账相符、账实相符、给领导提供准快细全的可靠数据，增强资金运行的时间意识。
三、结语
资金管理是一项长期而系统的工程，也是每一位财务人员的责任。对于油田企业目前面临的竞争与挑战，只有把资金管理贯穿于生产经营全过程，理顺资金管理体制，探索资金管理方式，发挥资金最大效益，才能更好地适应现代市场竞争的要求，实现企业的健康持续发展。
【参考文献】
[1] 唐伟. ERP环境下内部资金结算中心管理流程 [J]. 辽宁工程技术大学学报(社会科学版). 2011 (05)