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【文章摘要】
本文主要分析了综合柜员制的现状以及存在的风险，在深入研究和探讨的基础上提出了切实可行的解决策略，旨在减少风险发生的可能性，促进我国商业银行的跨越式发展。
【关键词】
商业银行；综合柜员制； 操作风险
随着社会经济的进一步发展，商业银行也逐渐进行改革，实行综合柜员制，实现了我国商业银行业务的操作现代化。实践证明，综合柜员制有着无可比拟的优越性，但其存在的弱点及风险也是不容忽视的。目前，国际上的商业银行普遍遵循的前台服务模式即综合柜员制，它的服务理念是时刻以客户的需求为中心，从而有效提升了商业银行的对外服务能力，而且，商业银行可以以此为切入点，进一步优化并调整前台人员的组合，有效改善当前工作效率低下、岗位业务失衡以及人均业务量不饱和等问题，最大限度的发挥人力资源优势，提升银行工作效率和服务效率，推动商业银行的跨越式发展。
1 实行综合柜员制存在的主要风险
1.1柜员业务素质风险
银行在世界金融体系中占据着重要地位，它是世界上最大的现金出纳中心和交易中心。当前，为了尽量避免因业务不熟或者操作失误引起不必要的麻烦和损失。综合柜员制的基本要求是单人为客户提供金融服务，单收单付是其基本表现形式，客户与柜员的关系是一对一的服务模式，综合柜员制的柜员负责单柜，任何的疏忽大意和差池都会造成致命的失误，因而柜员也承受着相当大的业务风险。
1.2柜员道德风险
综合柜员制进行现金交易是由电脑操作和手工点钞共同完成的，缺乏专人进行复核，转移现金、隐瞒错误、多收少付等现象屡见不鲜，柜员要是存在道德上的缺陷，职业操守低下，那么极有可能中饱私囊，为了个人私利将规章制度抛于脑后，在为自身谋取非法利益的同时，给银行造成巨大的经济损失。
1.3出纳机具及监控设施本身存在的问题
在实行综合柜员制的背景下，机具承担了现金复核的全部工作，目前市面上流通的钞币存在着不同版别，而且假币种类繁多、难以辨认，这就要求验钞机具具备极高的性能。假如出纳机具存在性能上的缺陷，那么将给柜员的操作带来干扰和不利影响，从而给银行与客户带来无法挽回的经济损失。此外，监控录像总是存在视觉上的盲点，无法做到360度无死角的全方位监控，这就为某些不法人员的违规操作提供了可能，给银行带来了潜在风险。而且由于录像监控存在质量上的缺陷，所以效果上难以达到规定要求，不利于事后取证和调查。
1.4业务授权风险
营业室主管是银行业务的法定授权人，他们工作繁忙，常因公务而出差在外，所以会将授权委派给柜员，由此，柜员集授权及办理业务于一体，极易造成风险隐患。同时，记账柜员终端机是授权操作进行的媒介，柜员在打开记账界面时会暴露授权密码，从而加大了泄密的风险。除此之外，柜员间往往因为关系好或者同属于一个单位而放松戒备，责任意识淡薄，有的授权柜员在进行密码输入时不作任何防范，而且在密码可能泄露的前提下没有及时对密码进行修改，这为不法分子恶意操作打开了方便之门，加大了银行及客户方面面临的风险。
1.5汇票贴现、承兑存在的风险
在商业银行的结算品种中，承兑汇票的风险较大且极易发案。它的风险主要表现在以下几种形式：第一，银行方面审查工作不到位，对承兑申请人的资信情况未进行有效调查，导致了有些条件不符合的承兑单位钻了“漏洞”，申请人不能在既定的时间内偿付全部银行资金，最终导致商业银行在资金上短缺；第二，银行在审查申请人商品交易的真实性时随意敷衍，导致不法分子蓄意捏造假合同，加剧了银行方面的信任风险；第三，银行方面不按规范操作，化整为零、越权承兑，加剧了银行的垫款风险，而且垫付资金极有可能无法收回；第四，缺乏健全的内部控制机制，对内部人员的监督和约束力度不够，从而内忧外患，增加了虚开承兑汇票的风险，危害极大；第五，在审查贴现环节票据时力度不够，查询及查复未按规定进行，防伪手段落后，难以有效鉴别假身份证件，给犯罪分子提供了漏洞，从而导致银行现金的大量流失。在具体的银行业务中，贴现及承兑风险是多发的、难控制的、损失严重的风险，要加强防范。
1.6 应用程序风险
当银行在进行综合柜员制操作的时候，需要确保规范性、科学性的使用相关应用程序，且相关应用程序务必能满足当前综合柜员的工作需求，有效处理代收、储蓄、出纳以及会计等各项综合业务。随着金融科技的不断进步以及金融业务的进一步发展，综合柜员制的出现顺应了时代潮流。综合柜员制在具体使用过程中离不开我们计算机技术的支持，计算机电算化水平的高低直接制约着当前综合柜员制的实施效果，所以银行方面要重视科技的力量，加大技术研发力度，为综合柜员制的发展奠定坚实的技术基础。
2 防范综合柜员制潜在风险的有效措施
2.1建立健全各项规章制度，将制度落实到实际工作中
第一，商业银行要加强制度建设，及时调整及修改不适合银行发展的制度措施，使各项制度更趋于科学化和规范化；同时，要进一步健全监管政策，加强对业务操作的实时监督。第二，要进一步完善各项配套措施，调整分配制度，建立奖惩分明的考核制度目标，明确责任划分，激发员工的工作热情；同时，认真贯彻落实各项规章制度，对违纪及违规操作行为进行大力惩处，约束和规范员工的行为，形成良好的企业文化。
2.2健全和完善内部控制制度，加大稽核监督力度
上级主管部门要切实履行其职责，进一步完善柜员制管理制度，加强内控建设，加大稽核监督的力度，从根本上落实企业规章制度。首先，建立健全柜员岗位约束制，将具体责任明确到个人。同时，完善监督和约束制度，实现柜员间的相互监督和制约，减少人为风险发生的概率。其次，建立起坐班主任、监督中心和财会监管员三位一体的监管体系，充分发挥其监管作用，推动内部监管向制度化、规范化的方向发展，及时审查柜员经管业务，将检查责任落到实处，及时发现问题、解决问题，及时修补漏洞，保证各项业务的规范运行。再次，需要做好事后各方面的监督工作，有效的发挥监控系统的相关作用，进一步加强监控系统全方位的建设，实现联网集中式管理监控系统，对监控信息进行及时有效的分析和利用，减少风险发生的可能性；最后，将审计作用发挥到极致，强化再监督。商业银行要调整管理策略，进一步壮大审计部门，强化内部审计的监管职能，加快审计频率，充分发挥内控制度对银行的再监督作用，为商业银行的健康发展保驾护航。 2.3建立并完善强制休假和岗位轮换制度
柜员在短期离岗以及轮休时，要依照相关规定办理交接手续，监交人员负责监督工作交接的各项事宜，双方在核对重要空白凭证、有价证券以及账款时细致认真，保证各项事务的有序进行，只有核对属实后才可登记交接登记簿及盖章，以便于事后进行审查。
2.4员工培训方面的力度需要进一步加大，综合柜员整体的素质需要进一步提升，以此才能不断满足业务进一步发展的需要
若是我国商业银行想要日益完善目前的内部控制制度，就要从加大人员培训力度，建立高素质的柜员队伍开始。第一，人力资源管理部门切实履行职能，明确营业柜台岗位的人员数量配置要求，确保柜员数量满足工作需要，推动内控机制的顺利实施。第二，做好业务素质培训和政治思想教育，提高综合柜员的职业道德，为商业银行发展奠定坚实的人力资源基础。第三，商业银行加大人员培训的资金投入，提高综合柜员的基本技能、基本知识以及基本理论，全方位、多层次的提高人员素质；同时，综合柜员上岗前要做好岗前培训工作，使其熟练掌握业务技能，利于工作开展。第四，人力资源管理部门积极引进人才，聘任业务素质好的会计主管人员。会计主管要具备较高的业务素质及组织能力，能够知人善任，最大限度的激发员工的主动性和积极性，为商业银行留足发展的后备人才。第五，要定期组织职业道德素质及法制教育培训工作，提升综合柜员的遵纪守法意识，使柜员养成依法核算的观念，以道德的力量约束员工行为，保证各项业务的顺利开展。
2.5转变经营理念，坚持稳健经营，正确处理好效益和安全的关系
第一，坚持业务发展和风险防范的有机统一。商业银行要拓展业务范围和领域，不能建立在增加银行风险的基础上。银行要开发和推广新的业务品种，设立新的金融机构，改变传统的金融服务方式，必须建立并完善内部控制制度和会计制度，为商业银行的健康发展奠定坚实的制度基础。上级行要对现有的考核体系进一步完善，下级行不能以单纯的存款额度作为考核员工的唯一衡量标准；同时，要帮助基层行转变经营理念，进一步规范经营行为，为商业银行的规范管理和运营奠定基础。第二，正确处理好经营效益和风险防范的关系。商业银行要改进管理办法，转变经营理念，坚持注重管理就是提高经营效率，将管理和发展业务放在同等重要的位置。在实际工作中，既要完成规定的贷款和存款指标，又要有效防范综合柜员操作，切实降低风险。商业银行在进行风险防范时需要一定的资金，看似增加了银行的经营成本，但是一旦发生风险，所产生的经济损失更是难以估量的。所以，商业银行要切实处理好效益增加和风险防范二者之间的关系，既注重效益的提升，又有效降低风险发生的概率，推动商业银行的持续、健康、稳定发展。
3 总结
在新的时代背景下，我国商业银行要取得长期稳定发展，就要进一步建立并完善现代银行的会计管理体系，对业务流程进行调整，坚持从事前、事中、事后三个方面进行有效监管，与此同时，要严格管控可能存在风险隐患的岗位，降低风险发生的可能性，促进综合柜员操作的有序进行。
【参考文献】
[1]魏鹭兰.商业银行实行综合柜员制的可行性分析[J].企业研究. 2014（02）.
[2]黄金，陈爱华.中小商业银行柜面业务操作风险及防范[J].大众商务. 2010（08）.
[3]蒋亚利.中国商业银行个人金融业务操作风险防控机制文献综述[J]. 沿海企业与科技. 2012（01）.
本文主要分析了综合柜员制的现状以及存在的风险，在深入研究和探讨的基础上提出了切实可行的解决策略，旨在减少风险发生的可能性，促进我国商业银行的跨越式发展。
【关键词】
商业银行；综合柜员制； 操作风险
随着社会经济的进一步发展，商业银行也逐渐进行改革，实行综合柜员制，实现了我国商业银行业务的操作现代化。实践证明，综合柜员制有着无可比拟的优越性，但其存在的弱点及风险也是不容忽视的。目前，国际上的商业银行普遍遵循的前台服务模式即综合柜员制，它的服务理念是时刻以客户的需求为中心，从而有效提升了商业银行的对外服务能力，而且，商业银行可以以此为切入点，进一步优化并调整前台人员的组合，有效改善当前工作效率低下、岗位业务失衡以及人均业务量不饱和等问题，最大限度的发挥人力资源优势，提升银行工作效率和服务效率，推动商业银行的跨越式发展。
1 实行综合柜员制存在的主要风险
1.1柜员业务素质风险
银行在世界金融体系中占据着重要地位，它是世界上最大的现金出纳中心和交易中心。当前，为了尽量避免因业务不熟或者操作失误引起不必要的麻烦和损失。综合柜员制的基本要求是单人为客户提供金融服务，单收单付是其基本表现形式，客户与柜员的关系是一对一的服务模式，综合柜员制的柜员负责单柜，任何的疏忽大意和差池都会造成致命的失误，因而柜员也承受着相当大的业务风险。
1.2柜员道德风险
综合柜员制进行现金交易是由电脑操作和手工点钞共同完成的，缺乏专人进行复核，转移现金、隐瞒错误、多收少付等现象屡见不鲜，柜员要是存在道德上的缺陷，职业操守低下，那么极有可能中饱私囊，为了个人私利将规章制度抛于脑后，在为自身谋取非法利益的同时，给银行造成巨大的经济损失。
1.3出纳机具及监控设施本身存在的问题
在实行综合柜员制的背景下，机具承担了现金复核的全部工作，目前市面上流通的钞币存在着不同版别，而且假币种类繁多、难以辨认，这就要求验钞机具具备极高的性能。假如出纳机具存在性能上的缺陷，那么将给柜员的操作带来干扰和不利影响，从而给银行与客户带来无法挽回的经济损失。此外，监控录像总是存在视觉上的盲点，无法做到360度无死角的全方位监控，这就为某些不法人员的违规操作提供了可能，给银行带来了潜在风险。而且由于录像监控存在质量上的缺陷，所以效果上难以达到规定要求，不利于事后取证和调查。
1.4业务授权风险
营业室主管是银行业务的法定授权人，他们工作繁忙，常因公务而出差在外，所以会将授权委派给柜员，由此，柜员集授权及办理业务于一体，极易造成风险隐患。同时，记账柜员终端机是授权操作进行的媒介，柜员在打开记账界面时会暴露授权密码，从而加大了泄密的风险。除此之外，柜员间往往因为关系好或者同属于一个单位而放松戒备，责任意识淡薄，有的授权柜员在进行密码输入时不作任何防范，而且在密码可能泄露的前提下没有及时对密码进行修改，这为不法分子恶意操作打开了方便之门，加大了银行及客户方面面临的风险。
1.5汇票贴现、承兑存在的风险
在商业银行的结算品种中，承兑汇票的风险较大且极易发案。它的风险主要表现在以下几种形式：第一，银行方面审查工作不到位，对承兑申请人的资信情况未进行有效调查，导致了有些条件不符合的承兑单位钻了“漏洞”，申请人不能在既定的时间内偿付全部银行资金，最终导致商业银行在资金上短缺；第二，银行在审查申请人商品交易的真实性时随意敷衍，导致不法分子蓄意捏造假合同，加剧了银行方面的信任风险；第三，银行方面不按规范操作，化整为零、越权承兑，加剧了银行的垫款风险，而且垫付资金极有可能无法收回；第四，缺乏健全的内部控制机制，对内部人员的监督和约束力度不够，从而内忧外患，增加了虚开承兑汇票的风险，危害极大；第五，在审查贴现环节票据时力度不够，查询及查复未按规定进行，防伪手段落后，难以有效鉴别假身份证件，给犯罪分子提供了漏洞，从而导致银行现金的大量流失。在具体的银行业务中，贴现及承兑风险是多发的、难控制的、损失严重的风险，要加强防范。
1.6 应用程序风险
当银行在进行综合柜员制操作的时候，需要确保规范性、科学性的使用相关应用程序，且相关应用程序务必能满足当前综合柜员的工作需求，有效处理代收、储蓄、出纳以及会计等各项综合业务。随着金融科技的不断进步以及金融业务的进一步发展，综合柜员制的出现顺应了时代潮流。综合柜员制在具体使用过程中离不开我们计算机技术的支持，计算机电算化水平的高低直接制约着当前综合柜员制的实施效果，所以银行方面要重视科技的力量，加大技术研发力度，为综合柜员制的发展奠定坚实的技术基础。
2 防范综合柜员制潜在风险的有效措施
2.1建立健全各项规章制度，将制度落实到实际工作中
第一，商业银行要加强制度建设，及时调整及修改不适合银行发展的制度措施，使各项制度更趋于科学化和规范化；同时，要进一步健全监管政策，加强对业务操作的实时监督。第二，要进一步完善各项配套措施，调整分配制度，建立奖惩分明的考核制度目标，明确责任划分，激发员工的工作热情；同时，认真贯彻落实各项规章制度，对违纪及违规操作行为进行大力惩处，约束和规范员工的行为，形成良好的企业文化。
2.2健全和完善内部控制制度，加大稽核监督力度
上级主管部门要切实履行其职责，进一步完善柜员制管理制度，加强内控建设，加大稽核监督的力度，从根本上落实企业规章制度。首先，建立健全柜员岗位约束制，将具体责任明确到个人。同时，完善监督和约束制度，实现柜员间的相互监督和制约，减少人为风险发生的概率。其次，建立起坐班主任、监督中心和财会监管员三位一体的监管体系，充分发挥其监管作用，推动内部监管向制度化、规范化的方向发展，及时审查柜员经管业务，将检查责任落到实处，及时发现问题、解决问题，及时修补漏洞，保证各项业务的规范运行。再次，需要做好事后各方面的监督工作，有效的发挥监控系统的相关作用，进一步加强监控系统全方位的建设，实现联网集中式管理监控系统，对监控信息进行及时有效的分析和利用，减少风险发生的可能性；最后，将审计作用发挥到极致，强化再监督。商业银行要调整管理策略，进一步壮大审计部门，强化内部审计的监管职能，加快审计频率，充分发挥内控制度对银行的再监督作用，为商业银行的健康发展保驾护航。 2.3建立并完善强制休假和岗位轮换制度
柜员在短期离岗以及轮休时，要依照相关规定办理交接手续，监交人员负责监督工作交接的各项事宜，双方在核对重要空白凭证、有价证券以及账款时细致认真，保证各项事务的有序进行，只有核对属实后才可登记交接登记簿及盖章，以便于事后进行审查。
2.4员工培训方面的力度需要进一步加大，综合柜员整体的素质需要进一步提升，以此才能不断满足业务进一步发展的需要
若是我国商业银行想要日益完善目前的内部控制制度，就要从加大人员培训力度，建立高素质的柜员队伍开始。第一，人力资源管理部门切实履行职能，明确营业柜台岗位的人员数量配置要求，确保柜员数量满足工作需要，推动内控机制的顺利实施。第二，做好业务素质培训和政治思想教育，提高综合柜员的职业道德，为商业银行发展奠定坚实的人力资源基础。第三，商业银行加大人员培训的资金投入，提高综合柜员的基本技能、基本知识以及基本理论，全方位、多层次的提高人员素质；同时，综合柜员上岗前要做好岗前培训工作，使其熟练掌握业务技能，利于工作开展。第四，人力资源管理部门积极引进人才，聘任业务素质好的会计主管人员。会计主管要具备较高的业务素质及组织能力，能够知人善任，最大限度的激发员工的主动性和积极性，为商业银行留足发展的后备人才。第五，要定期组织职业道德素质及法制教育培训工作，提升综合柜员的遵纪守法意识，使柜员养成依法核算的观念，以道德的力量约束员工行为，保证各项业务的顺利开展。
2.5转变经营理念，坚持稳健经营，正确处理好效益和安全的关系
第一，坚持业务发展和风险防范的有机统一。商业银行要拓展业务范围和领域，不能建立在增加银行风险的基础上。银行要开发和推广新的业务品种，设立新的金融机构，改变传统的金融服务方式，必须建立并完善内部控制制度和会计制度，为商业银行的健康发展奠定坚实的制度基础。上级行要对现有的考核体系进一步完善，下级行不能以单纯的存款额度作为考核员工的唯一衡量标准；同时，要帮助基层行转变经营理念，进一步规范经营行为，为商业银行的规范管理和运营奠定基础。第二，正确处理好经营效益和风险防范的关系。商业银行要改进管理办法，转变经营理念，坚持注重管理就是提高经营效率，将管理和发展业务放在同等重要的位置。在实际工作中，既要完成规定的贷款和存款指标，又要有效防范综合柜员操作，切实降低风险。商业银行在进行风险防范时需要一定的资金，看似增加了银行的经营成本，但是一旦发生风险，所产生的经济损失更是难以估量的。所以，商业银行要切实处理好效益增加和风险防范二者之间的关系，既注重效益的提升，又有效降低风险发生的概率，推动商业银行的持续、健康、稳定发展。
3 总结
在新的时代背景下，我国商业银行要取得长期稳定发展，就要进一步建立并完善现代银行的会计管理体系，对业务流程进行调整，坚持从事前、事中、事后三个方面进行有效监管，与此同时，要严格管控可能存在风险隐患的岗位，降低风险发生的可能性，促进综合柜员操作的有序进行。
【参考文献】
[1]魏鹭兰.商业银行实行综合柜员制的可行性分析[J].企业研究. 2014（02）.
[2]黄金，陈爱华.中小商业银行柜面业务操作风险及防范[J].大众商务. 2010（08）.
[3]蒋亚利.中国商业银行个人金融业务操作风险防控机制文献综述[J]. 沿海企业与科技. 2012（01）.