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摘 要：随着市场经济的发展，市场环境变幻莫测，导致各种不确定因素连续不断的出现，使得中小企业在发展的过程中面临更多的风险。而财务风险作为企业亚健康的信号，可以综合全面的向企业管理者反应企业的经营状况，使之做出预防风险的措施，有效的将风险拒之门外，为企业创造更高的财务成果。
关键词：中小型企业 财务风险管理 预防 分析
一、中小型企业的界定
在不同的国家对中小企业划分的标准不一致，但无论怎样划分，不外乎根据组织、融资、行业和量的指标所进行。近几年，国家对中小型企业的扶持力度加大，给予贷款担保、风险损失补助，使得中小型企业迅速发展。2016年底，在我国，中小型企业高达93%以上。有數据显示2016年底中小型企业的GDP约占全国总GDP的52%，出口约占61%，税收约占44%，提供就业岗位高达80%，此数据表明中小企业在市场调节和产业调节中发挥了重要作用。由此可见，中小企业不论是在GDP贡献规模、纳税规模还是提供社会就业岗位方面，已经成为国家经济的中流砥柱。
二、财务风险的正确认识
1.财务风险概述。“企业财务风险”一词在20世纪初出现在众人的视线中，之后便迅速的发展，现如今已是总所周知。财务管理上的风险是所有企业必须面对且无法消除的威胁。虽然每一个企业都追求较高的财务成果，但财务风险是一种客观的存在，它的本质拥有极大的不确定因素，注定难以预料和控制。在我国过去的计划经济管理体制下的企业，国家将一切风险大包大揽，企业的发展顺风顺水危机意识淡薄再加上传统观念上对风险的不正确认识，使得企业管理者没有对财务风险进行积极的预防和采取有效措施，导致不少方兴未艾的企业，却如同过眼云烟般消失在经济的大潮中。现如今，我国从计划经济转变为市场经济，但市场经济体制尚未健全，使得企业在经营管理过程中的财务风险更加成为难以避免的大问题。由此可见，对财务风险的提防在企业经营管理的进程中极其重要。采取端正态度对待企业财务管理上的风险，抓住其本质和重心，采取正确的预防措施，找到其薄弱的环节进行突破，尽可能的挽救企业亏损的资金和完成企业预期的财务目标。
2.观念的转变。在前现代社会中，人们谈“风险”变色，认为风险便是危险和损失、是命运使然无法规避，其实这是对风险的理解太过流于表面，而应对风险的办法也是简单粗暴；直到现代社会，人们对风险才有了些许改观，认为风险是可预测、可度量的，对待风险的态度也由害怕、恐惧、顺应变为去发现风险以及采取科学的方法规避风险；如今在市场经济的控制下，企业对风险的认知更加的科学、全面，应对风险也拥有了专业的控制建议并建立自我监控和纠错系统。在风险观念的转变中，有以下几个问题：（1）风险的真实性是什么？（2）风险与机遇是否同时存在？最终的结论为：风险可推断且风险与机会是对立统一的，所以可以将风险分为正面和负面，正面风险是机遇，反面风险则是威胁，在竞争越演愈烈的经济环境中，中小企业只有认识风险、控制风险，才能寻求机遇，在市场经济的环境中存活并发展。
三、中小型企业财务风险的种类
中小型企业在经营发展中会面临各种各样的风险，最终将财务风险按照：资本运作过程中和严重程度进行了分类。
1.按资本运作分类。
1.1投资风险。所有企业进行投资的风险是无法避免的，中小型企业更甚，但企业不能因为害怕损失而止步不前。对于正在发展的中小型企业来说，充裕的时间和巨额的资金尤为重要，可投入和回报不可能同时产生。在投资活动发生后，投资风险的严重程度主要根据利润率和负债率判断，利润率大于负载率，企业则获利；反之企业则亏损。
中小企业投资风险的主要来源：（1）市场风险：市场包含多个风险点，最主要的是市场上相关产品或者服务价格的不稳定性以及供求关系的不固定性，其次是公司主要客户及供应商的信用风险，三是国家的相关税收政策变化、利率或者汇率波动导致风险。（2）技术风险：主要表现为技术研发风险和技术应用风险。
中小企业投资风险产生的原因可能是：（1）所投资的项目不稳定（2）在投资过程中，该行业无力承担巨大的市场压力。（3）企业资本使用情况不佳。（4）企业对投资风险的管理能力较弱。
1.2筹资风险。筹资风险是指企业为了增加经营项目，进行资金筹集，在此过程中可能导致企业的负债增加，加上收益的不稳定性可能导致企业陷入财务危机。但是在我国目前的实际情况是，由于大部分中小企业的营业能力忽高忽低，不具有稳定性和营业项目相对单一且数量较少加之很多的企业的盈利能力较差，在企业遇到资金困难时，很难通过常规的渠道从银行等金融机构取得借款，导致企业出现较大的资金缺口影响企业的规模扩张甚至是生存。
中小企业筹资风险的主要来源：（1）负债规模：企业负债规模的不断扩大，致使公司的借款利息支出增加，企业的财务费用支出不容小觑，进而导致资产负债率逐渐提高，长期偿债能力下降。（2）负债期限，主要分为：长期借款，在一个会计年度或几个会计年度间利息是固定不变的但融资速度较慢，成本较高；短期借款，还款期限较短，利息的波动较大。
中小企业筹资风险产生的原因可能是：（1）企业将从银行等金融机构取得的借款用于流动性较差、现金回笼较慢的的在建工程等长期资产。（2）企业负债率较大，还款压力增加，一旦经营过程中遇到问题，一旦丧失偿债能力，企业将会面临破产的风险。
1.3经营风险。经营风险是指公司的管理人员，在企业发展中做出较为严重的错误决定造成企业预计利润下降，成本增加，最终导致企业预期的财务成果下降。
中小企业经营风险的主要来源：（1）财务风险。（2）政策风险。（3）市场风险。（4）团队风险。（5）法律风险。
中小企业经营风险产生的原因可能是：（1）公司对财务的管理不恰当、集资不适宜，这是大多数中小企业的通病。（2）签订合同不慎重，导致企业陷入合同陷阱。（3）企业核心团队产生内部矛盾。 1.4资金回收风险。根据中小型企业规模小、经营数量少、资金回收速度较慢的特点可以看出它资金收回产生风险产生的原因可能是：（1）已经到期应该回收的资金，无法及时的回收，即便企业将追回欠款作为一件重要事项，但追帐地结果仍是差强人意，这样便会给企业造成财务危机。（2）企业没有科学的计算所生产的产品原材料的采购数量，可能造成存货的短缺或大量溢余。（3）企业没有对客户和供应商的信誉度、财政状态、偿债能力做出有效的评估。
1.5收益分配风险。企业的财务循环最终环节便是收益分配，收益分配可以分为留存收益和股息分配，二者相互依存又存在着矛盾，必须要注意二者之间的平衡，才能让企業稳健发展。对于中小企业，如何进行收益分配在很大程度上影响着企业的发展。收益分配似一把双刃剑，多分利润又会增加企业的外部融资压力，而且增加外部融资会提升企业财务风险。投资者收到的利润较少，可能无法满足投资者的期望，则会打消投资者的投资热情，降低后续企业的筹资能力，不利于企业的后续发展，这足以证明收益分配风险的严重性。而多与少需要决策者作出精准的判断，对企业的长期经营起着举足轻重的作用。
2.严重程度分类。
2.1轻微财务风险。轻微财务风险，类企业的日常生产经营中，他们对企业造成的影响微乎其微，通过一些简单的风险规避措施这类风险的影响深圳可以完全消除。
2.2一般财务风险。一般财务风险是指可以对给企业带来一定的直接的损失或者潜在危害的风险，这类风险虽然不会给企业带来致命的打击，但是如果企业不能采取一定的措施预防或者遏制其发展甚至是放任其发展，此类风险也会给企业带来比较严重的影响。
2.3重度财务风险。重度财务风险一般是指直接关系企业生死存亡的风险，这类风险一旦发生企业一般没有很好的方法将其影响完全消除，会导致企业的一部分陷入瘫痪，使之一时不能恢复，更有严重者直接导致企业破产。
四、中小型企业对财务风险的防范和管理
1.强化企业对财务风险管理的认知。在市场经济的大前提下，处处隐藏着风险并对企业的经营造成巨大的威胁，中小企业更是要小心翼翼的前行。在中小企业中，财务风险这个概念不仅仅要被企业管理者熟知，而是要让每一位员工耳熟能详，并在企业高层的参与下，每一位成员都应该承担与自己行为相关风险的管理责任。
中小企业应该根据自身的经营情况以及所处的行业、市场等情况，综合分析企业可能面对的风险，从而有针对性的建立风险防范体系，并通过良好的制度建设保证上述防范体系得以有效施行。将财务风险与企业战略建立紧密的联系，积极主动的将财务风险管理作为企业的价值中心。企业在经营过程应该不断收集与自身先关的风险，风险的收集应该是一个企业全员参与的过程，在这个过程中企业的财务、风控、销售、采购等部门的人员应随时沟通他们认为的风险信息。这些信息最终应该汇总到企业财务部门或者专门设立的风险防范部门，有他们进行综合的分析、分类。最后对财务风险进行评估，评估其对企业目标的实现和财务成果影响程度、风险价值等。企业应该最后对评估出的财务风险制定一系列的管理策略，结合企业现阶段的总资产、负债、现金流量、预期的未来收益对症下药，从根源上解决问题、预防风险。
2.不断更新财务风险应对手段。在经济发展的大潮中，由于市场经济的建立，结束了由国家所引导的计划经济，使得中小企业受到的国家庇护减少。风险是市场经济的重要且必不可少的一部分，市场发展瞬息万变，也对导致风险随时出现或者变化，作为市场的参与企业是不能完全规避财务风险的。中小企业能做的就是不断的更新财务风险应对手段，保证企业经营的良性发展，保障企业资金链的良性循环。对财务风险企业一定要保持高度的敏感性，迅速地做出应对反应。
3.完善创新中小型企业内部风险的操纵。在我国，大多数中小企业内部控制的有效性值得让人们思考，导致企业中的风险报警系统如同虚设。因此企业必须建立合适自身管理与发展的风险管理体系，各个部门加强合作、互利互惠、实现共赢，并通过强制有力的规章保证上述体系顺利开展实际工作，真正起到规避企业财务风险的作用。
3.1控制投资风险。中小型投资的最终目标是为资本升值，追求预计财务成果的增长所以中小型企业在进行投资时一定要慎重以免走向极端，要考虑该项目技术含量、发展潜力、回报价值和市场需求，以便做出最适合企业投资的选择。
3.2控制筹资风险。中小企业筹资风险的管理包括：适宜集资的时间、确定一定的范围和对集资的布局。中小企业在进行筹资时要将企业筹集的资金与所需资金保持在一个平衡的状态，尽可能选择多元化的筹资。
3.3控制资金回收风险。中小型企业在经营过程中对合作伙伴应做到以下几点（1）对合作伙伴进行信用等级、偿债能力的划分。（2）将销售人员的销售业绩和回款情况相结合作为其业绩考评。（3）强化企业对欠款的回收能力。
综上所述，中小企业应重视财务管理风险的影响、加大企业员工对财务风险管理的重视、完善和创新财务管理风险防范体制、不断更新财务风险应对手段、建立健全中小企业的内部控制，方能在市场经济的大环境下健康、稳健、快速的发展。
参考文献：
[1]企业财务管理中的风险防范与控制[J]. 张亮. 企业家天地（理论版）. 2011（05） .
[2]浅谈中小企业财务风险防范[J]. 李德魁. 中国内部审计. 2010（07） .
作者简介：张璐（1998.09—）女。民族：汉。内蒙古呼和浩特人。学生。本科在读。主要攻读管理学士学位。
关键词：中小型企业 财务风险管理 预防 分析
一、中小型企业的界定
在不同的国家对中小企业划分的标准不一致，但无论怎样划分，不外乎根据组织、融资、行业和量的指标所进行。近几年，国家对中小型企业的扶持力度加大，给予贷款担保、风险损失补助，使得中小型企业迅速发展。2016年底，在我国，中小型企业高达93%以上。有數据显示2016年底中小型企业的GDP约占全国总GDP的52%，出口约占61%，税收约占44%，提供就业岗位高达80%，此数据表明中小企业在市场调节和产业调节中发挥了重要作用。由此可见，中小企业不论是在GDP贡献规模、纳税规模还是提供社会就业岗位方面，已经成为国家经济的中流砥柱。
二、财务风险的正确认识
1.财务风险概述。“企业财务风险”一词在20世纪初出现在众人的视线中，之后便迅速的发展，现如今已是总所周知。财务管理上的风险是所有企业必须面对且无法消除的威胁。虽然每一个企业都追求较高的财务成果，但财务风险是一种客观的存在，它的本质拥有极大的不确定因素，注定难以预料和控制。在我国过去的计划经济管理体制下的企业，国家将一切风险大包大揽，企业的发展顺风顺水危机意识淡薄再加上传统观念上对风险的不正确认识，使得企业管理者没有对财务风险进行积极的预防和采取有效措施，导致不少方兴未艾的企业，却如同过眼云烟般消失在经济的大潮中。现如今，我国从计划经济转变为市场经济，但市场经济体制尚未健全，使得企业在经营管理过程中的财务风险更加成为难以避免的大问题。由此可见，对财务风险的提防在企业经营管理的进程中极其重要。采取端正态度对待企业财务管理上的风险，抓住其本质和重心，采取正确的预防措施，找到其薄弱的环节进行突破，尽可能的挽救企业亏损的资金和完成企业预期的财务目标。
2.观念的转变。在前现代社会中，人们谈“风险”变色，认为风险便是危险和损失、是命运使然无法规避，其实这是对风险的理解太过流于表面，而应对风险的办法也是简单粗暴；直到现代社会，人们对风险才有了些许改观，认为风险是可预测、可度量的，对待风险的态度也由害怕、恐惧、顺应变为去发现风险以及采取科学的方法规避风险；如今在市场经济的控制下，企业对风险的认知更加的科学、全面，应对风险也拥有了专业的控制建议并建立自我监控和纠错系统。在风险观念的转变中，有以下几个问题：（1）风险的真实性是什么？（2）风险与机遇是否同时存在？最终的结论为：风险可推断且风险与机会是对立统一的，所以可以将风险分为正面和负面，正面风险是机遇，反面风险则是威胁，在竞争越演愈烈的经济环境中，中小企业只有认识风险、控制风险，才能寻求机遇，在市场经济的环境中存活并发展。
三、中小型企业财务风险的种类
中小型企业在经营发展中会面临各种各样的风险，最终将财务风险按照：资本运作过程中和严重程度进行了分类。
1.按资本运作分类。
1.1投资风险。所有企业进行投资的风险是无法避免的，中小型企业更甚，但企业不能因为害怕损失而止步不前。对于正在发展的中小型企业来说，充裕的时间和巨额的资金尤为重要，可投入和回报不可能同时产生。在投资活动发生后，投资风险的严重程度主要根据利润率和负债率判断，利润率大于负载率，企业则获利；反之企业则亏损。
中小企业投资风险的主要来源：（1）市场风险：市场包含多个风险点，最主要的是市场上相关产品或者服务价格的不稳定性以及供求关系的不固定性，其次是公司主要客户及供应商的信用风险，三是国家的相关税收政策变化、利率或者汇率波动导致风险。（2）技术风险：主要表现为技术研发风险和技术应用风险。
中小企业投资风险产生的原因可能是：（1）所投资的项目不稳定（2）在投资过程中，该行业无力承担巨大的市场压力。（3）企业资本使用情况不佳。（4）企业对投资风险的管理能力较弱。
1.2筹资风险。筹资风险是指企业为了增加经营项目，进行资金筹集，在此过程中可能导致企业的负债增加，加上收益的不稳定性可能导致企业陷入财务危机。但是在我国目前的实际情况是，由于大部分中小企业的营业能力忽高忽低，不具有稳定性和营业项目相对单一且数量较少加之很多的企业的盈利能力较差，在企业遇到资金困难时，很难通过常规的渠道从银行等金融机构取得借款，导致企业出现较大的资金缺口影响企业的规模扩张甚至是生存。
中小企业筹资风险的主要来源：（1）负债规模：企业负债规模的不断扩大，致使公司的借款利息支出增加，企业的财务费用支出不容小觑，进而导致资产负债率逐渐提高，长期偿债能力下降。（2）负债期限，主要分为：长期借款，在一个会计年度或几个会计年度间利息是固定不变的但融资速度较慢，成本较高；短期借款，还款期限较短，利息的波动较大。
中小企业筹资风险产生的原因可能是：（1）企业将从银行等金融机构取得的借款用于流动性较差、现金回笼较慢的的在建工程等长期资产。（2）企业负债率较大，还款压力增加，一旦经营过程中遇到问题，一旦丧失偿债能力，企业将会面临破产的风险。
1.3经营风险。经营风险是指公司的管理人员，在企业发展中做出较为严重的错误决定造成企业预计利润下降，成本增加，最终导致企业预期的财务成果下降。
中小企业经营风险的主要来源：（1）财务风险。（2）政策风险。（3）市场风险。（4）团队风险。（5）法律风险。
中小企业经营风险产生的原因可能是：（1）公司对财务的管理不恰当、集资不适宜，这是大多数中小企业的通病。（2）签订合同不慎重，导致企业陷入合同陷阱。（3）企业核心团队产生内部矛盾。 1.4资金回收风险。根据中小型企业规模小、经营数量少、资金回收速度较慢的特点可以看出它资金收回产生风险产生的原因可能是：（1）已经到期应该回收的资金，无法及时的回收，即便企业将追回欠款作为一件重要事项，但追帐地结果仍是差强人意，这样便会给企业造成财务危机。（2）企业没有科学的计算所生产的产品原材料的采购数量，可能造成存货的短缺或大量溢余。（3）企业没有对客户和供应商的信誉度、财政状态、偿债能力做出有效的评估。
1.5收益分配风险。企业的财务循环最终环节便是收益分配，收益分配可以分为留存收益和股息分配，二者相互依存又存在着矛盾，必须要注意二者之间的平衡，才能让企業稳健发展。对于中小企业，如何进行收益分配在很大程度上影响着企业的发展。收益分配似一把双刃剑，多分利润又会增加企业的外部融资压力，而且增加外部融资会提升企业财务风险。投资者收到的利润较少，可能无法满足投资者的期望，则会打消投资者的投资热情，降低后续企业的筹资能力，不利于企业的后续发展，这足以证明收益分配风险的严重性。而多与少需要决策者作出精准的判断，对企业的长期经营起着举足轻重的作用。
2.严重程度分类。
2.1轻微财务风险。轻微财务风险，类企业的日常生产经营中，他们对企业造成的影响微乎其微，通过一些简单的风险规避措施这类风险的影响深圳可以完全消除。
2.2一般财务风险。一般财务风险是指可以对给企业带来一定的直接的损失或者潜在危害的风险，这类风险虽然不会给企业带来致命的打击，但是如果企业不能采取一定的措施预防或者遏制其发展甚至是放任其发展，此类风险也会给企业带来比较严重的影响。
2.3重度财务风险。重度财务风险一般是指直接关系企业生死存亡的风险，这类风险一旦发生企业一般没有很好的方法将其影响完全消除，会导致企业的一部分陷入瘫痪，使之一时不能恢复，更有严重者直接导致企业破产。
四、中小型企业对财务风险的防范和管理
1.强化企业对财务风险管理的认知。在市场经济的大前提下，处处隐藏着风险并对企业的经营造成巨大的威胁，中小企业更是要小心翼翼的前行。在中小企业中，财务风险这个概念不仅仅要被企业管理者熟知，而是要让每一位员工耳熟能详，并在企业高层的参与下，每一位成员都应该承担与自己行为相关风险的管理责任。
中小企业应该根据自身的经营情况以及所处的行业、市场等情况，综合分析企业可能面对的风险，从而有针对性的建立风险防范体系，并通过良好的制度建设保证上述防范体系得以有效施行。将财务风险与企业战略建立紧密的联系，积极主动的将财务风险管理作为企业的价值中心。企业在经营过程应该不断收集与自身先关的风险，风险的收集应该是一个企业全员参与的过程，在这个过程中企业的财务、风控、销售、采购等部门的人员应随时沟通他们认为的风险信息。这些信息最终应该汇总到企业财务部门或者专门设立的风险防范部门，有他们进行综合的分析、分类。最后对财务风险进行评估，评估其对企业目标的实现和财务成果影响程度、风险价值等。企业应该最后对评估出的财务风险制定一系列的管理策略，结合企业现阶段的总资产、负债、现金流量、预期的未来收益对症下药，从根源上解决问题、预防风险。
2.不断更新财务风险应对手段。在经济发展的大潮中，由于市场经济的建立，结束了由国家所引导的计划经济，使得中小企业受到的国家庇护减少。风险是市场经济的重要且必不可少的一部分，市场发展瞬息万变，也对导致风险随时出现或者变化，作为市场的参与企业是不能完全规避财务风险的。中小企业能做的就是不断的更新财务风险应对手段，保证企业经营的良性发展，保障企业资金链的良性循环。对财务风险企业一定要保持高度的敏感性，迅速地做出应对反应。
3.完善创新中小型企业内部风险的操纵。在我国，大多数中小企业内部控制的有效性值得让人们思考，导致企业中的风险报警系统如同虚设。因此企业必须建立合适自身管理与发展的风险管理体系，各个部门加强合作、互利互惠、实现共赢，并通过强制有力的规章保证上述体系顺利开展实际工作，真正起到规避企业财务风险的作用。
3.1控制投资风险。中小型投资的最终目标是为资本升值，追求预计财务成果的增长所以中小型企业在进行投资时一定要慎重以免走向极端，要考虑该项目技术含量、发展潜力、回报价值和市场需求，以便做出最适合企业投资的选择。
3.2控制筹资风险。中小企业筹资风险的管理包括：适宜集资的时间、确定一定的范围和对集资的布局。中小企业在进行筹资时要将企业筹集的资金与所需资金保持在一个平衡的状态，尽可能选择多元化的筹资。
3.3控制资金回收风险。中小型企业在经营过程中对合作伙伴应做到以下几点（1）对合作伙伴进行信用等级、偿债能力的划分。（2）将销售人员的销售业绩和回款情况相结合作为其业绩考评。（3）强化企业对欠款的回收能力。
综上所述，中小企业应重视财务管理风险的影响、加大企业员工对财务风险管理的重视、完善和创新财务管理风险防范体制、不断更新财务风险应对手段、建立健全中小企业的内部控制，方能在市场经济的大环境下健康、稳健、快速的发展。
参考文献：
[1]企业财务管理中的风险防范与控制[J]. 张亮. 企业家天地（理论版）. 2011（05） .
[2]浅谈中小企业财务风险防范[J]. 李德魁. 中国内部审计. 2010（07） .
作者简介：张璐（1998.09—）女。民族：汉。内蒙古呼和浩特人。学生。本科在读。主要攻读管理学士学位。