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[摘 要]中小企业运行管理过程中财务管理对其至关重要，是确保企业长期、稳定发展的关键。想要强化中小企业的财务管理，就必须要重视内部审计工作，将内部审计工作贯穿企业财务管理工作的始终，对财务管理工作进行全方位的审查与评价，让中小企业财务工作能够在监管下更加规范的运行。文章将以内部审计为主题，分析其在财务管理中的具体作用，以及如何利用内部审计，降低财务风险，强化财务管理的策略。
[关键词]中小企业;内部审计;财务管理
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.133
1 引言
财务管理是中小企业得以在市场上进行充分发展的基础，中小企业进行财务管理的根本目的就是降低财务风险，助力企业的市场发展。随着我国经济市场的改革发展以及全球经济一体化，中小企业的发展可谓是机遇与挑战并存，尤其是疫情时期中小企业受到的冲击是极大的。对于中小企业而言，为了应对各种潜在危机，就必须要做好财务管理，为中小企业在后疫情时代的发展打好基础。因此，中小企业必须要强化内部审计的作用，加强企业的整体管理，打破中小企业发展过程中存在的人员、资金、资源等各种限制，推动中小企业在市场经济背景下的进一步发展。
2 内部审计的基本功能
2.1 审查与评价
企业日常管理工作中的财务管理尤为重要，为确保财务管理的准确性、有效性，企业会利用内部审计对企业财务管理工作进行实时监控，及时发现财务管理漏洞，降低财务管理风险，为财务管理在企业内部的长期发展提供保障，也有利于中小企业在市场中的可持续发展。
2.2 决策与指导
内部审查在财务管理工作中还可以起到决策和指导的作用。主要是因为中小企业会根据自身和市场的情况来制定绩效考核指标推动企业的发展，在制定绩效考核指标过程中，指标的合理性、正确性对提升企业员工积极性具有较大的帮助。
2.3 反馈与示警
内部审计能够提出企业日常财务管理工作过程中存在的问题，并及时地向财务管理部门进行反馈，同时也能够对财务管理潜在风险进行及时预警，让财务管理能够在日常工作过程中及时解决问题、扫除风险，从而降低财务管理风险发生的概率。
3 中小企业内部审计造成财务管理风险的原因
3.1 中小企业不重视内部审计管理上的疏忽
现阶段，中小企业对于财务管理的重要性都有了一定的认知，但是对于内部审计的重要性还缺乏足够的了解，并未在企业内部制定完善的审计制度，导致内部审计在发挥自身作用过程中存在缺陷，增加了财务管理的风险。部分中小企业在市场发展过程中会存在过于强调经济效益最大化的现象，注重短期利益而不重视长期发展的管理方式必然会出现各种问题。部分中小企业由于了解不足、认知不清，会将内部审计作为财务管理的一部分，导致内部审计成为财务管理的附属品，内部审计的功能作用发挥被无限减弱，不利于企业构建健全的财务管理体系，对于实现企业可持续发展十分不利。
3.2 中小企业内部审计制度缺乏完善性
中小企业由于对内部审计的功能作用存在认知不清晰的现象，在建立内部审计制度方面也不太重视。完善的内部审计制度能够对企业市场经营活动采取动态式的跟踪管理，提前发现企业运行过程中可能会遇到的风险，从而快速建立反应机制，使企业免受不必要的经济损失。但是，由于中小企业将内部审计作为财务管理的附属品，导致内部审计在企业内处于被约束地位。缺乏独立性的内部审计便无法发挥自身作用，便会增加财务管理风险的发生，对企业的长期经营发展也是极为不利的。
3.3 中小企业内部审计人员素质问题
随着全球经济一体化的发展，市场经济形势在不断地变化，财务管理也在受其影响发生一定程度的变化。作为中小企业内部审计人员需要时刻关注市场变化，保持学习、提升自身的审计能力来高效率的完成内部审计工作。尤其是我国内部审计开展的时间本身就比西方国家要滞后，更需要通过提升内部审计人员职业素质来推动内部审计作用的有效发挥。中小企业在经济市场发展过程中，本身就较为脆弱，更需要提升内部审计人员自身的素质才能够降低企业财务风险。但是，我国中小企业内部审计人员素质目前还远远达不到企業发展的需求，职业道德和现代化的审计手段掌握不牢固，会增加财务管理的风险，对此必须要加强内部审计人员素质的提升。
4 基本策略
4.1 转变中小企业的经营理念，重视内部审计
中小企业领导人员需要多加学习，对内部审计进行重新且准确的认知，让内部审计能够在企业整体管理和风险预测方面发挥自身的作用，严格区分内部审计与财务管理，让内部审计能够做到对财务管理工作进行单独的监督管理。同时，中小企业在制定可持续发展的战略规划时，必须要对企业内部的品质管理加以重视，对企业内部审计的投入力度要不断地加强，让企业内部审计能够严格的遵循自身精神，为中小企业以内部审计为基础建立财务管理风险快速反应机制打下良好的基础。同时，需要为内部审计配置相应的人力资源、技术资源以及经济上的支持，并要求内部审计根据国家下发政策来进行相应的工作，并在开展内部审计工作过程中将发现的有关财务管理方面的问题，及时地向相关的领导人员汇报，并依照准确的数据提出相应的建议，从而确保内部审计工作的权利和职责能够得到有效的执行。
4.2 合理设置内部审计机构，优化内部审计流程
4.2.1 合理设置内部审计机构
中小企业需要根据自身经营情况来合理地设置相应的审计方式，有利于企业提升财务管理，推动建立具有约束、监管财务管理作用的内部审计制度。中小企业想要完善的内部审计制度，还可以通过建立专业的监督委员会来制定以内部审计为基础的财务管理风险防范机制，鼓励企业内部员工能够在工作中积极的配合内部审计工作，让内部审计能够在完善的制度下充分发挥自身的职能，实现公司整体管理结构的完善。同时，审计机构可以通过应用下审一级制度来推动联合审计、定期审计、轮回审计等多种审计方式在企业内部的进行，让内部审计机构能够在财务管理过程中始终发挥自身的整体优势。 4.2.2 优化内部审计流程
（1）审计准备阶段——增加风险评估程序。在对内部审计流程进行优化过程中需要以风险为导向，对企业具有重大风险的业务进行风险评估，能够确保内部审计计划和方案在实际中得到實施，是提升内部审计工作质量的关键。审计人员在进行风险评估过程中需要结合公司战略层面、业务层面、竞争对手层面对企业所面临的市场风险、信用风险、资金流动性风险、操作风险、诉讼风险、声誉风险等，运用“工作表法”进行风险评估。同时要结合风险事件历史财务及其他数据、内外部的检查报告等资料对风险要素进行评分，以量化的形式将风险分为低、中、高三种程度来确定审计工作的重心，让审计准备工作能够充分地发挥自身作用。
（2）审计实施阶段——强化业务的过程审查。中小企业目前的产品类型较多，需要进行财务管理的内容较广，会增加企业风险概率。因此，审计人员既需要对业务和财务进行合规检查、对违约或损失项目的档案进行检查、对审批进场进行核查，还需要对正在进行的业务进行风险审查和控制，对即将成立的项目进行事前调研，强化事前监督，加强对公司业务进行过程中的审查工作，及时发现业务存在的风险。
（3）审计后续阶段——加大整改跟踪力度。中小企业由于自身天然缺陷，长期存在缺乏内部审计整改力度的问题，为了改善该种现状必须要改正以往的形式化整改，采取整改跟踪方式加强中小企业内部审计的整改，并将整改作为企业内部的重要考核内容。中小企业可以与内部监察、法务、风险管理等部门协同作战，在发现审计问题之后及时对问题进行移交，然后以问题为导向来进行整改落实的商讨工作，以专项检查、巡视监督等方式来巩固整改成果，并以此为基础建立流程化的整改机制，不断优化审计流程。
4.2.3 安排与企业工作量相适应的审计人员数量
为了内部审计能够更好地推动财务管理的高效发展，需要对内部审计部分人才结构进行调整，中小企业内部需要配置中高级审计人才才能够确保审计工作的质量达到预期标准。同时，内部审计机构人才配置需要保持多样化，选择加入内部审计机构的人员专业背景需要进行的调查，最好选择财务、审计、信息技术、市场营销、法律等方面皆有涉猎的人才，才能够发现财务管理工作存在的风险。企业内部审计工作的专业性较强，对于审计人员都有较高的技术要求，所以必须要定期对内部审计人员的专业素质进行考核，考核报考业务素养考核、事业心、责任感等，只有对内部审计人员准入制度加以提升，严格把关才能够做到整体提升内部审计人员素质，从而使内部审计作用在企业财务管理和其他经营管理层面得到更有效的发挥，为企业未来开展更加负责的经济活动、财务管理活动打下良好的内部审计基础。
5 结论
全球经济一体化发展的背景之下，中小企业必须要勇于面对挑战，并通过内部审计的形式加强财务管理，为企业自身的发展赢得机遇。中小企业必须要积极地开展内部审计工作，分析国内外优秀的内部审计工作经验，结合自身和市场的实际发展情况制定完善的内部审计制度，让内部审计能够真正地推动企业财务管理中发挥自身作用。同时，还需保持内部审计在企业内的独立性和规范性，让内部审计能够在企业实现持续化发展，不断为企业经济效益的提升提供助力，让中国的中小企业在时代的浪潮中持续发展。
参考文献：
[1]张东荣.内部审计在财务管理中的优化作用研究[J].财会学习，2020（22）：151-152.
[2]石庆飞.刍议企业内部审计的实施重点[J].中国商论，2019（24）：168-169.
[3]邵小红.企业财务风险成因及内控思路研究[J].产业创新研究，2019（12）：97-98.
[4]杨坚源.关于如何加强企业内部控制体系建设的探讨[J].商讯，2019（36）：130，132.
[5]夏天.关于企业财务审计核心要求的思考要素探索[J].中国商论，2018（34）：118-119.
[6]翟伟.会计信息化对企业财务管理的影响及策略[J].金融经济，2018（24）：217-218.
[7]杨文戈.内部审计在国有企业财务管理中的作用分析[J].现代国企研究，2018（24）：8.
[8]高燕飞.企业会计财务管理与内部控制要点分析[J].全国流通经济，2018（35）：115-116.
[9]汪永贵.企业财务管理内部控制审计[J].现代经济信息，2017（24）：153-154.
[10]何培业.论建筑安装企业内部审计与财务风险管理[J].知识经济，2017（19）：86，88.
[关键词]中小企业;内部审计;财务管理
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.133
1 引言
财务管理是中小企业得以在市场上进行充分发展的基础，中小企业进行财务管理的根本目的就是降低财务风险，助力企业的市场发展。随着我国经济市场的改革发展以及全球经济一体化，中小企业的发展可谓是机遇与挑战并存，尤其是疫情时期中小企业受到的冲击是极大的。对于中小企业而言，为了应对各种潜在危机，就必须要做好财务管理，为中小企业在后疫情时代的发展打好基础。因此，中小企业必须要强化内部审计的作用，加强企业的整体管理，打破中小企业发展过程中存在的人员、资金、资源等各种限制，推动中小企业在市场经济背景下的进一步发展。
2 内部审计的基本功能
2.1 审查与评价
企业日常管理工作中的财务管理尤为重要，为确保财务管理的准确性、有效性，企业会利用内部审计对企业财务管理工作进行实时监控，及时发现财务管理漏洞，降低财务管理风险，为财务管理在企业内部的长期发展提供保障，也有利于中小企业在市场中的可持续发展。
2.2 决策与指导
内部审查在财务管理工作中还可以起到决策和指导的作用。主要是因为中小企业会根据自身和市场的情况来制定绩效考核指标推动企业的发展，在制定绩效考核指标过程中，指标的合理性、正确性对提升企业员工积极性具有较大的帮助。
2.3 反馈与示警
内部审计能够提出企业日常财务管理工作过程中存在的问题，并及时地向财务管理部门进行反馈，同时也能够对财务管理潜在风险进行及时预警，让财务管理能够在日常工作过程中及时解决问题、扫除风险，从而降低财务管理风险发生的概率。
3 中小企业内部审计造成财务管理风险的原因
3.1 中小企业不重视内部审计管理上的疏忽
现阶段，中小企业对于财务管理的重要性都有了一定的认知，但是对于内部审计的重要性还缺乏足够的了解，并未在企业内部制定完善的审计制度，导致内部审计在发挥自身作用过程中存在缺陷，增加了财务管理的风险。部分中小企业在市场发展过程中会存在过于强调经济效益最大化的现象，注重短期利益而不重视长期发展的管理方式必然会出现各种问题。部分中小企业由于了解不足、认知不清，会将内部审计作为财务管理的一部分，导致内部审计成为财务管理的附属品，内部审计的功能作用发挥被无限减弱，不利于企业构建健全的财务管理体系，对于实现企业可持续发展十分不利。
3.2 中小企业内部审计制度缺乏完善性
中小企业由于对内部审计的功能作用存在认知不清晰的现象，在建立内部审计制度方面也不太重视。完善的内部审计制度能够对企业市场经营活动采取动态式的跟踪管理，提前发现企业运行过程中可能会遇到的风险，从而快速建立反应机制，使企业免受不必要的经济损失。但是，由于中小企业将内部审计作为财务管理的附属品，导致内部审计在企业内处于被约束地位。缺乏独立性的内部审计便无法发挥自身作用，便会增加财务管理风险的发生，对企业的长期经营发展也是极为不利的。
3.3 中小企业内部审计人员素质问题
随着全球经济一体化的发展，市场经济形势在不断地变化，财务管理也在受其影响发生一定程度的变化。作为中小企业内部审计人员需要时刻关注市场变化，保持学习、提升自身的审计能力来高效率的完成内部审计工作。尤其是我国内部审计开展的时间本身就比西方国家要滞后，更需要通过提升内部审计人员职业素质来推动内部审计作用的有效发挥。中小企业在经济市场发展过程中，本身就较为脆弱，更需要提升内部审计人员自身的素质才能够降低企业财务风险。但是，我国中小企业内部审计人员素质目前还远远达不到企業发展的需求，职业道德和现代化的审计手段掌握不牢固，会增加财务管理的风险，对此必须要加强内部审计人员素质的提升。
4 基本策略
4.1 转变中小企业的经营理念，重视内部审计
中小企业领导人员需要多加学习，对内部审计进行重新且准确的认知，让内部审计能够在企业整体管理和风险预测方面发挥自身的作用，严格区分内部审计与财务管理，让内部审计能够做到对财务管理工作进行单独的监督管理。同时，中小企业在制定可持续发展的战略规划时，必须要对企业内部的品质管理加以重视，对企业内部审计的投入力度要不断地加强，让企业内部审计能够严格的遵循自身精神，为中小企业以内部审计为基础建立财务管理风险快速反应机制打下良好的基础。同时，需要为内部审计配置相应的人力资源、技术资源以及经济上的支持，并要求内部审计根据国家下发政策来进行相应的工作，并在开展内部审计工作过程中将发现的有关财务管理方面的问题，及时地向相关的领导人员汇报，并依照准确的数据提出相应的建议，从而确保内部审计工作的权利和职责能够得到有效的执行。
4.2 合理设置内部审计机构，优化内部审计流程
4.2.1 合理设置内部审计机构
中小企业需要根据自身经营情况来合理地设置相应的审计方式，有利于企业提升财务管理，推动建立具有约束、监管财务管理作用的内部审计制度。中小企业想要完善的内部审计制度，还可以通过建立专业的监督委员会来制定以内部审计为基础的财务管理风险防范机制，鼓励企业内部员工能够在工作中积极的配合内部审计工作，让内部审计能够在完善的制度下充分发挥自身的职能，实现公司整体管理结构的完善。同时，审计机构可以通过应用下审一级制度来推动联合审计、定期审计、轮回审计等多种审计方式在企业内部的进行，让内部审计机构能够在财务管理过程中始终发挥自身的整体优势。 4.2.2 优化内部审计流程
（1）审计准备阶段——增加风险评估程序。在对内部审计流程进行优化过程中需要以风险为导向，对企业具有重大风险的业务进行风险评估，能够确保内部审计计划和方案在实际中得到實施，是提升内部审计工作质量的关键。审计人员在进行风险评估过程中需要结合公司战略层面、业务层面、竞争对手层面对企业所面临的市场风险、信用风险、资金流动性风险、操作风险、诉讼风险、声誉风险等，运用“工作表法”进行风险评估。同时要结合风险事件历史财务及其他数据、内外部的检查报告等资料对风险要素进行评分，以量化的形式将风险分为低、中、高三种程度来确定审计工作的重心，让审计准备工作能够充分地发挥自身作用。
（2）审计实施阶段——强化业务的过程审查。中小企业目前的产品类型较多，需要进行财务管理的内容较广，会增加企业风险概率。因此，审计人员既需要对业务和财务进行合规检查、对违约或损失项目的档案进行检查、对审批进场进行核查，还需要对正在进行的业务进行风险审查和控制，对即将成立的项目进行事前调研，强化事前监督，加强对公司业务进行过程中的审查工作，及时发现业务存在的风险。
（3）审计后续阶段——加大整改跟踪力度。中小企业由于自身天然缺陷，长期存在缺乏内部审计整改力度的问题，为了改善该种现状必须要改正以往的形式化整改，采取整改跟踪方式加强中小企业内部审计的整改，并将整改作为企业内部的重要考核内容。中小企业可以与内部监察、法务、风险管理等部门协同作战，在发现审计问题之后及时对问题进行移交，然后以问题为导向来进行整改落实的商讨工作，以专项检查、巡视监督等方式来巩固整改成果，并以此为基础建立流程化的整改机制，不断优化审计流程。
4.2.3 安排与企业工作量相适应的审计人员数量
为了内部审计能够更好地推动财务管理的高效发展，需要对内部审计部分人才结构进行调整，中小企业内部需要配置中高级审计人才才能够确保审计工作的质量达到预期标准。同时，内部审计机构人才配置需要保持多样化，选择加入内部审计机构的人员专业背景需要进行的调查，最好选择财务、审计、信息技术、市场营销、法律等方面皆有涉猎的人才，才能够发现财务管理工作存在的风险。企业内部审计工作的专业性较强，对于审计人员都有较高的技术要求，所以必须要定期对内部审计人员的专业素质进行考核，考核报考业务素养考核、事业心、责任感等，只有对内部审计人员准入制度加以提升，严格把关才能够做到整体提升内部审计人员素质，从而使内部审计作用在企业财务管理和其他经营管理层面得到更有效的发挥，为企业未来开展更加负责的经济活动、财务管理活动打下良好的内部审计基础。
5 结论
全球经济一体化发展的背景之下，中小企业必须要勇于面对挑战，并通过内部审计的形式加强财务管理，为企业自身的发展赢得机遇。中小企业必须要积极地开展内部审计工作，分析国内外优秀的内部审计工作经验，结合自身和市场的实际发展情况制定完善的内部审计制度，让内部审计能够真正地推动企业财务管理中发挥自身作用。同时，还需保持内部审计在企业内的独立性和规范性，让内部审计能够在企业实现持续化发展，不断为企业经济效益的提升提供助力，让中国的中小企业在时代的浪潮中持续发展。
参考文献：
[1]张东荣.内部审计在财务管理中的优化作用研究[J].财会学习，2020（22）：151-152.
[2]石庆飞.刍议企业内部审计的实施重点[J].中国商论，2019（24）：168-169.
[3]邵小红.企业财务风险成因及内控思路研究[J].产业创新研究，2019（12）：97-98.
[4]杨坚源.关于如何加强企业内部控制体系建设的探讨[J].商讯，2019（36）：130，132.
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[7]杨文戈.内部审计在国有企业财务管理中的作用分析[J].现代国企研究，2018（24）：8.
[8]高燕飞.企业会计财务管理与内部控制要点分析[J].全国流通经济，2018（35）：115-116.
[9]汪永贵.企业财务管理内部控制审计[J].现代经济信息，2017（24）：153-154.
[10]何培业.论建筑安装企业内部审计与财务风险管理[J].知识经济，2017（19）：86，88.