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摘 要：公积金的管理过程面临着诸多的风险，充分理解风险管理与内部控制之间的关系，有助于公积金行业的健康稳步发展。本文主要分析了住房公积金管理过程面临的风险类型，并在此基础上探讨了住房公积金内部控制的原则和措施。
关键词：住房公积金 内部控制 风险管理
一、目前我国公积金管理中面临的风险
公积金的管理过程面临着诸多的风险，比如近年来许多媒体都报道多地方公积金被挪用、公积金贷款遭遇骗贷等事情，这属于公积金管理的直接风险。还有一些具有隐藏性的风险，比如住房公积金运行效率太低、公积金使用率较低等等，这些经营风险也是公积金管理中难以回避的重要风险。直接风险比较直观，容易引起相关部门的重视，但是对于经营效率方面，我们容易忽视，很多时候我们甚至觉得直接资金损失只要得到控制，就起到了资金控制和资金安全的目的。事实上，经营风险已经很大程度上影响到了我们整个行业的发展。公积金的风险，指的是在某种或者某些不利因素的影响下，公积金中心最初既定的目标无法全部实现的可能性。导致风险的不利因素有很多，比如房地产行业发生重大变化、人为因素、内部管理不善、政策法规变化等等，内部和外都的变化都可能引起公积金风险的产生。资金、财产风险、信贷风险、违规风险是目前公积金中心面临的重大风险。
二、强化公积金内部控制的对策建议
结合我国住房公积金内部控制的现状，下文将主要从内控环境、资金来源和使用的控制活动以及控制监督的角度探讨强化公积金内部控制的主要措施。
1.构建住房公积金内部控制环境。首先，我们必须在思想和观念上保持不断的更新，要树立内控优先和风险管理的理念，要组织全体员工积极学习掌握风险防范的具体知识，组织员工学习相关的法律法规和内控制度。总之，我们的目的就是要让每个部门、每个岗位的员工都具备风险防范的意识，要在中心内部自上而下都建立起浓厚的内控的气氛。在设置内部机构的时候，要注意协调和平衡好各个机构和部门，业务部门、管理部门、监督部门需要通力的配合才能更好地实现互相制约和平衡的目的。管理中心在给每个岗位定人员安排时，要充分考虑业务运作的实际要求，人员的特长和经验，并且要定期轮岗、适时交流。每个岗位都有设置严格的责任制度，每个员工都要明确自己的责任和义务。每一项业务，至少需要两个或者两个以上的人共同参与记录、核算和管理，要制定严格的操作规则，规则必须细致化可操作化要涵盖每个业务工作环节，强化运作程序和各项具体的要求， 建立岗位责任追究制和内部自律控制机制。不相容的岗位设置时要注意岗位分离，起到相互制约和预防风险的目的。此外，要注意通过建立规范的制度体系提高人员素质。内控制度终究需要靠人来执行，管理者的个人修养、管理水平和风格都会对内部控制制度的执行产生一定的影响。因此，为了提高内控制度的执行力，我们要努力培养和打造综合素质过硬的管理者。管理者自身必须树立终身学习的理念，以诚恳的求学态度不断学习，努力提高自身综合文化水平；管理者展开高效管理，光靠文化素质还不够，还需要有良好的道德品质。这是管理者管理的基础，良好的管理者可以起到表率作用，带领整个团队更高效地展开工作；经验素质也是作为管理者重要的素质之一。丰富的经验可以升华管理者的能力，但是这需要在长期的工作实践中不断摸索。此外，业务人员是内控制度具体的执行者，我们必须建立起科学的业务人员素质控制制度来规范业务人员的行为。比如，可以开展多种形式的岗前、岗中培训，可以定期展开讲座、法律法规宣传学习活动，可以指定严格绩效考核和惩罚机制，做到奖罚分明、公开公正等等。
2.做好住房公积金的资金来源控制和使用控制。资金来源控制和使用控制是住房公积金内部控制的关键。一方面，从资金来源方面来看，需要下大力气控制不正常的缴存以及还贷资金。中心要根据不同单位的缴存量拟定控制方案，重点控制缴存量较大的单位，要求单位代扣代缴的资金必须在规定的时限内到账，严防舞弊。应该及时核对受托银行代扣代缴的住房公积金贷款本息， 保证所收回的资金及时进入专户。应与市人社局和市工商局积极沟通协调，实现了全市所有单位注册登记、工商年审、企业变更、职工参保退保、缴费基数明细等数据的网络即时查询，为今后实现网上归集审核与缴存奠定基础。以对已建立公积金制度的单位进行“二次扩面”、对封存、停缴和转移业务的严格审批管理、抓好非公企业公积金制度化建设等为抓手，继续推进扩面增量工程，确保公积金缴存持续平稳增长；在已取得良好成效并不断总结工作经验的基础上，采取将归集成果与公积金存款相挂钩，将服务质量与办理公积金业务相挂钩的措施，充分发挥归集业务承办行“银企合作”的资源优势，调动和激发起归集承办行参与归集工作的积极性，挖掘归集潜力，各归集银行自行抓归集工作的积极性不断增强；及时完成公积金年度基数调整，在基数调整工作中，严格执行缴存额和缴存比例不下降的标准，坚持“全员调整、参保尽建、规范缴存”原则，切实扩大住房公积金制度覆盖范围。另一方面，从资金的使用方面来看，要控制好关闸定期存款、国债业务以及资金支取、贷款控制。贷款控制可以通过以下几个途径加以实现：首先，我们要建立健全审核制度，严格审核申请人的申请手续的合法性和有效性。第二，要建立严格的责任划分制度和违规贷款催收制度。一旦发现违规发放的贷款，要积极落实责任，找出相关的责任人，同时启动催收程序，具体情况具体分析后建立还款计划。
3.构建公积金内部控制的监督体系。为了确保内部稽查的有效性，首先必须完善内部稽查制度。从事内部稽查的相关人员必须符合专业任职条件。对于岗位上的稽查人员要展开定期和不定期的培训、教育，提高稽查人员的综合素质；必须制定严格的、科学的审计程序来指导稽查工作的展开；内部稽核还要制定年度稽核项目和项目实施方案， 通过定期或不定期检查內部控制制度的执行情况， 确保各项管理活动的有效运行。对住房公积金业务关键环节进行全程实时监控，确保快速、高效、准确发现违规问题，切实防范潜在资金危险；加大内部稽核工作力度，及时发现在业务办理中出现的各类问题，以内审促规范防风险；加强不良资产管理，做好不良项目贷款和风险国债损失的呆账核销工作，不良资产的处置、变现、回收工作取得成效；进一步健全完善提取、贷款风险管理机制，强化日常监控，严格落实各项风险防控措施，从源头上严把审核关，防止骗提套提住房公积金行为发生，并加强贷后催收工作，通过电话、短信、实地催收等多种方式，对可能发生的逾期贷款及时进行催收。其次， 为了强化银行和中心内外的结合，我们必须采取必要措施强化银行的监督。定期与银行进行对账，定期清查规定时间的财务，对中心的住房公积金存款数额与银行对账， 做到账账相符。
总之， 加强住房公积金的管理，需要依赖中心上下的共同努力，我们必须紧跟时代的步伐，不断学习新知识新政策，积极重构现有的住房公积金内控制度，不断调整，使得内部控制可以满足不断变化的公积金管理需要。
参考文献：
[1]王志芳.住房公积金财务管理问题探讨[J].科技致富向导. 2014（11）.
[2]郭菊芬.浅谈加强内控制度建设降低住房公积金风险[J].企业导报. 2012（15）.
[3]殷爱华.浅谈公积金内部稽核审计工作的现状问题及对策[J].泰州职业技术学院学报. 2012（01）.
关键词：住房公积金 内部控制 风险管理
一、目前我国公积金管理中面临的风险
公积金的管理过程面临着诸多的风险，比如近年来许多媒体都报道多地方公积金被挪用、公积金贷款遭遇骗贷等事情，这属于公积金管理的直接风险。还有一些具有隐藏性的风险，比如住房公积金运行效率太低、公积金使用率较低等等，这些经营风险也是公积金管理中难以回避的重要风险。直接风险比较直观，容易引起相关部门的重视，但是对于经营效率方面，我们容易忽视，很多时候我们甚至觉得直接资金损失只要得到控制，就起到了资金控制和资金安全的目的。事实上，经营风险已经很大程度上影响到了我们整个行业的发展。公积金的风险，指的是在某种或者某些不利因素的影响下，公积金中心最初既定的目标无法全部实现的可能性。导致风险的不利因素有很多，比如房地产行业发生重大变化、人为因素、内部管理不善、政策法规变化等等，内部和外都的变化都可能引起公积金风险的产生。资金、财产风险、信贷风险、违规风险是目前公积金中心面临的重大风险。
二、强化公积金内部控制的对策建议
结合我国住房公积金内部控制的现状，下文将主要从内控环境、资金来源和使用的控制活动以及控制监督的角度探讨强化公积金内部控制的主要措施。
1.构建住房公积金内部控制环境。首先，我们必须在思想和观念上保持不断的更新，要树立内控优先和风险管理的理念，要组织全体员工积极学习掌握风险防范的具体知识，组织员工学习相关的法律法规和内控制度。总之，我们的目的就是要让每个部门、每个岗位的员工都具备风险防范的意识，要在中心内部自上而下都建立起浓厚的内控的气氛。在设置内部机构的时候，要注意协调和平衡好各个机构和部门，业务部门、管理部门、监督部门需要通力的配合才能更好地实现互相制约和平衡的目的。管理中心在给每个岗位定人员安排时，要充分考虑业务运作的实际要求，人员的特长和经验，并且要定期轮岗、适时交流。每个岗位都有设置严格的责任制度，每个员工都要明确自己的责任和义务。每一项业务，至少需要两个或者两个以上的人共同参与记录、核算和管理，要制定严格的操作规则，规则必须细致化可操作化要涵盖每个业务工作环节，强化运作程序和各项具体的要求， 建立岗位责任追究制和内部自律控制机制。不相容的岗位设置时要注意岗位分离，起到相互制约和预防风险的目的。此外，要注意通过建立规范的制度体系提高人员素质。内控制度终究需要靠人来执行，管理者的个人修养、管理水平和风格都会对内部控制制度的执行产生一定的影响。因此，为了提高内控制度的执行力，我们要努力培养和打造综合素质过硬的管理者。管理者自身必须树立终身学习的理念，以诚恳的求学态度不断学习，努力提高自身综合文化水平；管理者展开高效管理，光靠文化素质还不够，还需要有良好的道德品质。这是管理者管理的基础，良好的管理者可以起到表率作用，带领整个团队更高效地展开工作；经验素质也是作为管理者重要的素质之一。丰富的经验可以升华管理者的能力，但是这需要在长期的工作实践中不断摸索。此外，业务人员是内控制度具体的执行者，我们必须建立起科学的业务人员素质控制制度来规范业务人员的行为。比如，可以开展多种形式的岗前、岗中培训，可以定期展开讲座、法律法规宣传学习活动，可以指定严格绩效考核和惩罚机制，做到奖罚分明、公开公正等等。
2.做好住房公积金的资金来源控制和使用控制。资金来源控制和使用控制是住房公积金内部控制的关键。一方面，从资金来源方面来看，需要下大力气控制不正常的缴存以及还贷资金。中心要根据不同单位的缴存量拟定控制方案，重点控制缴存量较大的单位，要求单位代扣代缴的资金必须在规定的时限内到账，严防舞弊。应该及时核对受托银行代扣代缴的住房公积金贷款本息， 保证所收回的资金及时进入专户。应与市人社局和市工商局积极沟通协调，实现了全市所有单位注册登记、工商年审、企业变更、职工参保退保、缴费基数明细等数据的网络即时查询，为今后实现网上归集审核与缴存奠定基础。以对已建立公积金制度的单位进行“二次扩面”、对封存、停缴和转移业务的严格审批管理、抓好非公企业公积金制度化建设等为抓手，继续推进扩面增量工程，确保公积金缴存持续平稳增长；在已取得良好成效并不断总结工作经验的基础上，采取将归集成果与公积金存款相挂钩，将服务质量与办理公积金业务相挂钩的措施，充分发挥归集业务承办行“银企合作”的资源优势，调动和激发起归集承办行参与归集工作的积极性，挖掘归集潜力，各归集银行自行抓归集工作的积极性不断增强；及时完成公积金年度基数调整，在基数调整工作中，严格执行缴存额和缴存比例不下降的标准，坚持“全员调整、参保尽建、规范缴存”原则，切实扩大住房公积金制度覆盖范围。另一方面，从资金的使用方面来看，要控制好关闸定期存款、国债业务以及资金支取、贷款控制。贷款控制可以通过以下几个途径加以实现：首先，我们要建立健全审核制度，严格审核申请人的申请手续的合法性和有效性。第二，要建立严格的责任划分制度和违规贷款催收制度。一旦发现违规发放的贷款，要积极落实责任，找出相关的责任人，同时启动催收程序，具体情况具体分析后建立还款计划。
3.构建公积金内部控制的监督体系。为了确保内部稽查的有效性，首先必须完善内部稽查制度。从事内部稽查的相关人员必须符合专业任职条件。对于岗位上的稽查人员要展开定期和不定期的培训、教育，提高稽查人员的综合素质；必须制定严格的、科学的审计程序来指导稽查工作的展开；内部稽核还要制定年度稽核项目和项目实施方案， 通过定期或不定期检查內部控制制度的执行情况， 确保各项管理活动的有效运行。对住房公积金业务关键环节进行全程实时监控，确保快速、高效、准确发现违规问题，切实防范潜在资金危险；加大内部稽核工作力度，及时发现在业务办理中出现的各类问题，以内审促规范防风险；加强不良资产管理，做好不良项目贷款和风险国债损失的呆账核销工作，不良资产的处置、变现、回收工作取得成效；进一步健全完善提取、贷款风险管理机制，强化日常监控，严格落实各项风险防控措施，从源头上严把审核关，防止骗提套提住房公积金行为发生，并加强贷后催收工作，通过电话、短信、实地催收等多种方式，对可能发生的逾期贷款及时进行催收。其次， 为了强化银行和中心内外的结合，我们必须采取必要措施强化银行的监督。定期与银行进行对账，定期清查规定时间的财务，对中心的住房公积金存款数额与银行对账， 做到账账相符。
总之， 加强住房公积金的管理，需要依赖中心上下的共同努力，我们必须紧跟时代的步伐，不断学习新知识新政策，积极重构现有的住房公积金内控制度，不断调整，使得内部控制可以满足不断变化的公积金管理需要。
参考文献：
[1]王志芳.住房公积金财务管理问题探讨[J].科技致富向导. 2014（11）.
[2]郭菊芬.浅谈加强内控制度建设降低住房公积金风险[J].企业导报. 2012（15）.
[3]殷爱华.浅谈公积金内部稽核审计工作的现状问题及对策[J].泰州职业技术学院学报. 2012（01）.