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摘 要：资金是企业发展的血液，科学、合理、高效地利用资金，就等于管理、控制、保护了企业的命脉。在我国一些企业中，还存在着资金管理效果差、资金利用效率低的问题。本文对资金管理工作中存在的典型问题进行了梳理，展开深入分析，并提出了应对策略。
关键词：企业 资金管理 利用效率
资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，是企业从资金组织到资金回流全过程的管理、控制和协调的过程。高效的资金管理和资金利用是企业发展的重要保障，但在企业资金管理工作中还存在着诸多问题，尚需寻找科学的对策进行改善。
一、企业资金管理工作存在的问题
1.融资渠道受到限制。企业发展和运行过程中，不断丰富收入渠道、充分保障资金来源，能够促进生产经营活动的稳定开展，仅仅依靠企业自有资金完全不能满足生存和发展的需要，绝大多数企业需要通过融入资金来解决资金需求。但是，由于诸多因素的影响，当前企业融资过程中还需面对融资渠道受限等问题，无法保证充足的资金来源。目前，在民间借贷融资合法性仍待确认的情况下，企业融资仍以银行借款、签发商业承兑汇票等传统融资方式为主，但由于企业资质、发行成本及资金周转等因素的影响，很多企业无法通过传统融资渠道融得足额资金，导致企业在资金筹措工作中面临很大难题。资金来源不足，将影响企业的整体发展动力，降低生产和销售工作质量，甚至导致恶性循环。因此，无论任何企业，在积极发展的目标下，均应加强资金管理，打开筹资渠道，保证位企业发展提供强有力的资金保障。
2.资金管理制度尚需完善。企业资金管理工作中，还存在着因管理制度不健全、可操作性差、脱离实际而影响资金管理工作开展效果的问题。首先，一些企业的资金管理制度过于粗放，导致管理标准不明确，从而出现私设小金库、多头开户、审核不严等问题。其次，一些企业未将资金管理制度和实际工作相结合，导致资金管理制度设计不合理、可操作性差，未能使企业的资金管理工作取得有效的管理效果。第三，资金管理制度实施后缺乏有效监管，未能及时反馈资金流量流向，不能及时发现违规、违法使用资金的行为，导致企业无法及时调整资金使用策略，降低了资金利用效率。究其原因，是很多企业在发展过程中，并没有从根源上进行思考，资金管理制度不能与实际工作很好地融合，导致资金管理工作出现漏洞，甚至发生资金损失。因此，企业还应在资金管理制度建设方面进一步完善。
3.资金预算作用发挥不足。资金预算，是对企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系进行预计，预测出未来一段时间内的资金需要量和投放对象。资金预算分为年度预算和月度预算，年度预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。企业的资金预算是企业资金管理工作开展的重要依据，科学的资金预算能为资金管理工作开展提供巨大的支撑，提升企业资金管理效果。但是，在实际工作中，预算工作更侧重于成本费用、利润、产销量、投资等方面，资金预算编制相对粗放，执行中发生调整的几率较大，导致现阶段企业资金预算尚未发挥应有作用。
4.现金流管理工作不够深入。近年来，企业管理者已经越来越重视对现金流量的管理，但在实际工作中，相当多的企业更多的工作放在了现金流量表编制上，对现金流信息和数据的利用仍停留于表面，未能对现金流情况进行深入分析，从而导致未能充分发挥现金流管理工作在揭示企业的资金使用状况、现时支付能力、债务偿付能力及价值创造等方面的作用。
5.投资风险管控不力。企业投资资金一般金额很大，对企业经营影响重大。很多企业缺乏统一的投资管理机构和科学的投资管理标准，往往重建设、轻管理，投资决策前缺乏市场调查和预测、投资的可行性研究流于形式，企业投资经济评价带有很大的随意性。投资资金的管理原则上应由企业财务部门负责，但在实际的工作中财务部门往往只起出纳作用，在资金开支合理性、投资资金使用效益评价方面发言权微乎其微，从而导致投资资金管理失控。
综上所述，在市场机制不健全、价格形成机制不合理、企业盲目追求投资的情况下，企业应加强投资风险管控，进行全面的投资规划，强化投资资金管控，保证资金安全，提高投资资金利用效率。
二、加强企业资金管理、提高资金利用效率的措施
为有效解决前文所述问题，實现企业资金管理效果和资金使用效率的提升，企业需通过采取包括但不限于加强融资渠道扩展、加强内部控制制度建设、提升资金预算编制质量、加强现金流管理等措施，保证企业的可持续发展。
1.通过扩展融资渠道，加强资金来源保障。除银行借款等传统融资渠道外，企业可充分利用各级公开市场进行多种直接融资、间接融资，最大限度活化企业资产，实现筹资能力提升。例如，通过股权融资降低筹资成本，通过融资租赁减少资金占用，随着现代市场的发展和金融领域的不断创新，未来民间借贷也可以成为企业的常规筹资渠道。
2.通过完善资金管理制度，为资金管理工作提供保障。企业经营中，常出现权责分离、舞弊、资金滥用和挪用等问题，产生资金风险。为控制以上问题的发生，企业须建立科学、合理的资金管理制度，并严格执行。比如，对资金运用的各个环节进行深入研究，建立操作性强、针对性强的管理标准，明确管理红线；针对不同业务分别设置工作流程，保证各个环节互相牵制，同时设立内部审计机构，对企业各部门和人员进行监督，降低企业内部风险。
3.加强资金预算，为资金管理提供支撑。首先，加强资金预算编制。企业可设置多级预算编制机制，促进预算目标科学化和预算考核责任化；企业应建立预算动态管理机制，随着企业经营情况的变化，及时进行滚动资金预测，对预算进行调整，提高预算对资金管理的支撑效果。其次，加强资金预算的考评。为避免资金预算流于形式、资金的预算管理将成为空谈，企业应对资金预算的执行进行考评，监督资金预算的执行情况，加强企业的资金管理水平。
4.加强现金流管理，提高资金使用效率。由于缺乏对现金流的科学管理，部分企业资金利用效率不高，出现资产与负债双高、资金短缺的问题。比如许多市场需求旺盛但却资金短缺的企业，如果深入分析可能会发现，企业存在库存积压严重、回款周期过长、预付过多等问题，使得资金占用过大、周转较慢，从而出现资金短缺。这种情况下，企业应及时解决上述问题加速资金周转，而非通过筹资来保证经营存续。因此，企业应对现金流进行专业系统分析和持续管理，从而有效防范风险，在保证企业资金资产安全的基础上为企业经营决策提供依据，提高企业经营效益，推动企业长远发展。
5.构建科学的投资风险评估机制，降低资金使用风险。在投资实施前进行有效的风险管理，可以将投资风险控制在萌芽状态，避免或减轻资金损失。首先，做好投资财务评价，科学判断投资价值。企业应制定翔实合理的投资财务可行性分析工作标准，从搜集资料的完整程度以及资产、负债、权益的个体评价的认定等多方面对投资财务可行性进行研究分析，从经济价值角度对投资可行性进行评价，得出趋于科学合理的投资评价结论。其次，做好资金需求分析，保障资金投入。企业应结合资金使用规划，按需筹资、通过合适渠道筹资，合理确定、安排资金使用规模和投放节奏，提高资金使用效率，从而有效地控制筹资成本和投资总成本。第三，要加强投资预算审查，合理分配投资资金、加强投资计划管理、合理确定和有效控制项目投资，为投资资金落实提供可靠的依据，提高投资效益。
三、结语
基于以上分析发现，在企业资金管理工作中，由于管理方式方法不够完善等因素的影响，还存在着资金管理效果差、资金利用效率低的情况。为加强企业资金管理、提高资金利用效率，企业还须加强制度建设和预算管理，建立科学的决策机制，建设丰富的筹资渠道，加强监控和评价，防范和控制风险，实现资金管理的安全、高效。
参考文献：
[1]甄艳琳.加强企业资金管理，提高资金利用效率[J].中国外资（上半月），2014（1）：191-192.
[2]陈俊武.加强企业资金管理以提高资金利用效率的若干途径[J].当代会计，2014（10）：12-13.
[3]李月红.建筑施工企业资金管理问题研究[J].财经界，2011（12）：82，84.
[4]王海燕.加强煤炭企业资金管理提高企业资金利用效率的探讨[J].财会学习，2017（12）：178，180.
[5]谢石华.探究施工企业财务管理中资金管理[J].大科技，2016（2）：245-246.
[6]刘建胜.企业集团资金集中管理的问题与优化途径[J].商业会计，2012（4）：63-65.
关键词：企业 资金管理 利用效率
资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，是企业从资金组织到资金回流全过程的管理、控制和协调的过程。高效的资金管理和资金利用是企业发展的重要保障，但在企业资金管理工作中还存在着诸多问题，尚需寻找科学的对策进行改善。
一、企业资金管理工作存在的问题
1.融资渠道受到限制。企业发展和运行过程中，不断丰富收入渠道、充分保障资金来源，能够促进生产经营活动的稳定开展，仅仅依靠企业自有资金完全不能满足生存和发展的需要，绝大多数企业需要通过融入资金来解决资金需求。但是，由于诸多因素的影响，当前企业融资过程中还需面对融资渠道受限等问题，无法保证充足的资金来源。目前，在民间借贷融资合法性仍待确认的情况下，企业融资仍以银行借款、签发商业承兑汇票等传统融资方式为主，但由于企业资质、发行成本及资金周转等因素的影响，很多企业无法通过传统融资渠道融得足额资金，导致企业在资金筹措工作中面临很大难题。资金来源不足，将影响企业的整体发展动力，降低生产和销售工作质量，甚至导致恶性循环。因此，无论任何企业，在积极发展的目标下，均应加强资金管理，打开筹资渠道，保证位企业发展提供强有力的资金保障。
2.资金管理制度尚需完善。企业资金管理工作中，还存在着因管理制度不健全、可操作性差、脱离实际而影响资金管理工作开展效果的问题。首先，一些企业的资金管理制度过于粗放，导致管理标准不明确，从而出现私设小金库、多头开户、审核不严等问题。其次，一些企业未将资金管理制度和实际工作相结合，导致资金管理制度设计不合理、可操作性差，未能使企业的资金管理工作取得有效的管理效果。第三，资金管理制度实施后缺乏有效监管，未能及时反馈资金流量流向，不能及时发现违规、违法使用资金的行为，导致企业无法及时调整资金使用策略，降低了资金利用效率。究其原因，是很多企业在发展过程中，并没有从根源上进行思考，资金管理制度不能与实际工作很好地融合，导致资金管理工作出现漏洞，甚至发生资金损失。因此，企业还应在资金管理制度建设方面进一步完善。
3.资金预算作用发挥不足。资金预算，是对企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系进行预计，预测出未来一段时间内的资金需要量和投放对象。资金预算分为年度预算和月度预算，年度预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。企业的资金预算是企业资金管理工作开展的重要依据，科学的资金预算能为资金管理工作开展提供巨大的支撑，提升企业资金管理效果。但是，在实际工作中，预算工作更侧重于成本费用、利润、产销量、投资等方面，资金预算编制相对粗放，执行中发生调整的几率较大，导致现阶段企业资金预算尚未发挥应有作用。
4.现金流管理工作不够深入。近年来，企业管理者已经越来越重视对现金流量的管理，但在实际工作中，相当多的企业更多的工作放在了现金流量表编制上，对现金流信息和数据的利用仍停留于表面，未能对现金流情况进行深入分析，从而导致未能充分发挥现金流管理工作在揭示企业的资金使用状况、现时支付能力、债务偿付能力及价值创造等方面的作用。
5.投资风险管控不力。企业投资资金一般金额很大，对企业经营影响重大。很多企业缺乏统一的投资管理机构和科学的投资管理标准，往往重建设、轻管理，投资决策前缺乏市场调查和预测、投资的可行性研究流于形式，企业投资经济评价带有很大的随意性。投资资金的管理原则上应由企业财务部门负责，但在实际的工作中财务部门往往只起出纳作用，在资金开支合理性、投资资金使用效益评价方面发言权微乎其微，从而导致投资资金管理失控。
综上所述，在市场机制不健全、价格形成机制不合理、企业盲目追求投资的情况下，企业应加强投资风险管控，进行全面的投资规划，强化投资资金管控，保证资金安全，提高投资资金利用效率。
二、加强企业资金管理、提高资金利用效率的措施
为有效解决前文所述问题，實现企业资金管理效果和资金使用效率的提升，企业需通过采取包括但不限于加强融资渠道扩展、加强内部控制制度建设、提升资金预算编制质量、加强现金流管理等措施，保证企业的可持续发展。
1.通过扩展融资渠道，加强资金来源保障。除银行借款等传统融资渠道外，企业可充分利用各级公开市场进行多种直接融资、间接融资，最大限度活化企业资产，实现筹资能力提升。例如，通过股权融资降低筹资成本，通过融资租赁减少资金占用，随着现代市场的发展和金融领域的不断创新，未来民间借贷也可以成为企业的常规筹资渠道。
2.通过完善资金管理制度，为资金管理工作提供保障。企业经营中，常出现权责分离、舞弊、资金滥用和挪用等问题，产生资金风险。为控制以上问题的发生，企业须建立科学、合理的资金管理制度，并严格执行。比如，对资金运用的各个环节进行深入研究，建立操作性强、针对性强的管理标准，明确管理红线；针对不同业务分别设置工作流程，保证各个环节互相牵制，同时设立内部审计机构，对企业各部门和人员进行监督，降低企业内部风险。
3.加强资金预算，为资金管理提供支撑。首先，加强资金预算编制。企业可设置多级预算编制机制，促进预算目标科学化和预算考核责任化；企业应建立预算动态管理机制，随着企业经营情况的变化，及时进行滚动资金预测，对预算进行调整，提高预算对资金管理的支撑效果。其次，加强资金预算的考评。为避免资金预算流于形式、资金的预算管理将成为空谈，企业应对资金预算的执行进行考评，监督资金预算的执行情况，加强企业的资金管理水平。
4.加强现金流管理，提高资金使用效率。由于缺乏对现金流的科学管理，部分企业资金利用效率不高，出现资产与负债双高、资金短缺的问题。比如许多市场需求旺盛但却资金短缺的企业，如果深入分析可能会发现，企业存在库存积压严重、回款周期过长、预付过多等问题，使得资金占用过大、周转较慢，从而出现资金短缺。这种情况下，企业应及时解决上述问题加速资金周转，而非通过筹资来保证经营存续。因此，企业应对现金流进行专业系统分析和持续管理，从而有效防范风险，在保证企业资金资产安全的基础上为企业经营决策提供依据，提高企业经营效益，推动企业长远发展。
5.构建科学的投资风险评估机制，降低资金使用风险。在投资实施前进行有效的风险管理，可以将投资风险控制在萌芽状态，避免或减轻资金损失。首先，做好投资财务评价，科学判断投资价值。企业应制定翔实合理的投资财务可行性分析工作标准，从搜集资料的完整程度以及资产、负债、权益的个体评价的认定等多方面对投资财务可行性进行研究分析，从经济价值角度对投资可行性进行评价，得出趋于科学合理的投资评价结论。其次，做好资金需求分析，保障资金投入。企业应结合资金使用规划，按需筹资、通过合适渠道筹资，合理确定、安排资金使用规模和投放节奏，提高资金使用效率，从而有效地控制筹资成本和投资总成本。第三，要加强投资预算审查，合理分配投资资金、加强投资计划管理、合理确定和有效控制项目投资，为投资资金落实提供可靠的依据，提高投资效益。
三、结语
基于以上分析发现，在企业资金管理工作中，由于管理方式方法不够完善等因素的影响，还存在着资金管理效果差、资金利用效率低的情况。为加强企业资金管理、提高资金利用效率，企业还须加强制度建设和预算管理，建立科学的决策机制，建设丰富的筹资渠道，加强监控和评价，防范和控制风险，实现资金管理的安全、高效。
参考文献：
[1]甄艳琳.加强企业资金管理，提高资金利用效率[J].中国外资（上半月），2014（1）：191-192.
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[4]王海燕.加强煤炭企业资金管理提高企业资金利用效率的探讨[J].财会学习，2017（12）：178，180.
[5]谢石华.探究施工企业财务管理中资金管理[J].大科技，2016（2）：245-246.
[6]刘建胜.企业集团资金集中管理的问题与优化途径[J].商业会计，2012（4）：63-65.