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【摘 要】为了评估中西部地区义务教育财政经费的使用效率，采用DEA数据包络分析法对中西部20个省份（自治区）的经费配置效率进行动态分析。在此基础上对各省的产出不足度进行计算。研究结果发现，整体上中西部地区义务教育财政效率比较高，中部和西部的义务教育经费配置效率差距也不大，而各省的全要素生产率呈下降趋势。
【关键词】义务教育；DEA模型；财政效率
【中图分类号】G467 【文献标志码】B 【文章编号】1005-6009（2017）18-0071-03
【作者简介】朱茂勇，南京师范大学教育管理政策系（南京，210097）硕士研究生。
政府是发展教育的主体，政府的财政教育支出是教育发展的物质保证，义务教育财政作为政府财政支出的重要组成部分也需要绩效评价。本研究对义务教育财政支出是以结果为导向的绩效评价，以提高教育财政支出的利用效率和产出效益为目的，寻找教育财政资金利用效率存在的问题以及导致利用效率低的原因，从而为教育决策者和管理者更好地改善管理提供依据。本研究按照国家统计局网站上的划分标准，选择中西部20个地区作为样本。利用2004～2011年的数据分别构建小学和初中教育财政资源配置效率模型。这两个模型在投入与产出指标的选择上相同，将教育经费收入作为投入指标，将固定资产总值、学生数、专任教师数、藏书册和师生比作为产出指标。文中的数据分别来源于2005～2012年《中国教育经费统计年鉴》和2004～2011年《中国教育统计年鉴》。
一、初中教育财政效率实证分析结果
采用DEAP2.1软件对2004～2011年中西部20个省份（自治区）的初中教育财政效率进行计算，并以平均效率值0.83135为标准，将20个省份（自治区）划分为高效率地区和低效率地区。
如表1所示，中西部高效率地区，中部省份占五个：山西、江西、河南、湖北和湖南。西部省份同样占五个：西藏、广西、青海、宁夏和贵州。新疆、内蒙古和重庆等由于纯技术效率和规模效率处于较低水平，使其效率得分排名靠后。新疆和内蒙古的效率得分较低，并且这两个地区的规模效率得分也很低，因此这两个地区需要加强初中学校的资源整合，从而达到节约资源、提高规模效率的目的。中西部低效率地区，总体而言这些省份的纯技术效率得分差距不大，因此，拉低总效率得分的因素在于规模效率得分。在高效率地区，湖南省纯技术效率得分为1，但是在规模效率得分上较低。规模效率较低说明其在增加义务教育产出、扩大办学规模的同时，各方面的配套资金没有及时到位。
二、小学教育财政效率实证分析结果
采用DEAP2.1对2004～2011年中西部20个地区的小学教育财政效率进行分析，并以平均的效率值0.863021为标准，将20个省份（自治区）划分为高效率地区和低效率地区。
从表2可以看出，在小学教育财政效率得分中，很明显高效率地区比较多。内蒙古、新疆和黑龙江这三个地区的规模效率都比较高，所以造成其技术效率得分不高的原因在于纯技术效率得分较低。这也就说明这三个地区的教育管理部门需要根据财政投入，努力扩大生源，扩充教职工队伍，增加学校的固定资产总额。同时在高效率地区，如广西和青海，它们的纯技术效率很高但规模效率相对较低，因此整合学校教育资源，合理调整学校规模是它们面临的主要任务。在小学教育财政产出不足上，最为紧迫的是藏书不足，山西、江西、内蒙古、新疆、吉林和黑龙江在学校藏书上存在较大不足，因此这些地区需要努力增加学校图书的购置。
三、中西部地区义务教育财政效率的综合评价
在义务教育阶段，小学和初中都是高效率地区的有：西藏、广西，青海、宁夏、山西、江西、河南、湖北、湖南和贵州，高效率地区中西部总体上各占一半。這些地区相对来说经济欠发达，地方政府财政有限，本来在经费投入上就较少，因而培养一名学生或者招收一名专任教师的财政投入也较少，所以总体上看中西部地区义务教育财政投入效率是较高的。小学和初中教育财政效率双高的省份占到了一半。在“双低”区域，内蒙古和新疆相对来说是小学和初中教育财政效率最低的地区。新疆2011年初中教育经费投入为12040467（千元），这已经超过同时期平均教育经费投入11455730.65（千元）。但是在产出上，新疆初中的固定资产总值、学生数和藏书册远低于平均水平，导致其初中财政效率较低。内蒙古2011年初中教育经费投入为9018953千元，小于平均水平，而且其在固定资产总值、学生数、教师数和藏书册上都小于平均水平，因此内蒙古首先应当增加初中的教育经费投入，其次要合理利用财政资源扩大招生，增加学校的固定资产，把钱用在刀刃上。就小学的财政效率而言，内蒙古与新疆的小学财政投入在整体上接近于平均水平，可是在产出水平上都远低于平均水平，尤其是在藏书册数上，所以当地政府部门应当要努力增加小学的图书册数，大力招生，吸引更多的师范生和骨干教师来支教，当然这也需要中央政府建立起相应的转移支付制度，对落后的地区，提供有针对性的补助。
通过DEA数据包络分析法的实证研究，可以采取一些措施来合理配置和利用教育经费资源。
第一，进一步加大对中西部各省义务教育经费的投入。对于义务教育财政效率较低的省份，比如内蒙古和新疆两个地区，由于其人口数较少，不大可能实现招生和教师资源的扩大，所以在提高财政效率措施上，不能仅仅把增加师生数作为提升其效率的手段。但是在藏书和学校固定资产总值上，国家政府可以加大拨款的额度，这样学校才能够增加图书的购置。对西部地区的学校来说，阅读不仅是学生增长知识的重要途径，同样也是教师获得教学资料、提高教育技术的重要途径，而图书投入的成本低，收益却很大，增加图书能有效提升义务教育学校效率。第二，加强义务教育学校的标准化建设，从而促进其办学水平的提高，加强义务教育经费的管理，引进国外教育经费管理的先进经验，提升义务教育经费管理水平，加强教育经费管理制度建设，健全学校的预算资金支付管理制度，严格按照预算办理各项支出。建立义务教育经费的审计制度，强化问责机制，对私自挪用、挤占义务教育专项经费的人员，要追究其法律责任。第三，在实施科教兴国的战略背景下，要继续努力健全和完善师资队伍建设，努力构建教师的专业发展体系。
【关键词】义务教育；DEA模型；财政效率
【中图分类号】G467 【文献标志码】B 【文章编号】1005-6009（2017）18-0071-03
【作者简介】朱茂勇，南京师范大学教育管理政策系（南京，210097）硕士研究生。
政府是发展教育的主体，政府的财政教育支出是教育发展的物质保证，义务教育财政作为政府财政支出的重要组成部分也需要绩效评价。本研究对义务教育财政支出是以结果为导向的绩效评价，以提高教育财政支出的利用效率和产出效益为目的，寻找教育财政资金利用效率存在的问题以及导致利用效率低的原因，从而为教育决策者和管理者更好地改善管理提供依据。本研究按照国家统计局网站上的划分标准，选择中西部20个地区作为样本。利用2004～2011年的数据分别构建小学和初中教育财政资源配置效率模型。这两个模型在投入与产出指标的选择上相同，将教育经费收入作为投入指标，将固定资产总值、学生数、专任教师数、藏书册和师生比作为产出指标。文中的数据分别来源于2005～2012年《中国教育经费统计年鉴》和2004～2011年《中国教育统计年鉴》。
一、初中教育财政效率实证分析结果
采用DEAP2.1软件对2004～2011年中西部20个省份（自治区）的初中教育财政效率进行计算，并以平均效率值0.83135为标准，将20个省份（自治区）划分为高效率地区和低效率地区。
如表1所示，中西部高效率地区，中部省份占五个：山西、江西、河南、湖北和湖南。西部省份同样占五个：西藏、广西、青海、宁夏和贵州。新疆、内蒙古和重庆等由于纯技术效率和规模效率处于较低水平，使其效率得分排名靠后。新疆和内蒙古的效率得分较低，并且这两个地区的规模效率得分也很低，因此这两个地区需要加强初中学校的资源整合，从而达到节约资源、提高规模效率的目的。中西部低效率地区，总体而言这些省份的纯技术效率得分差距不大，因此，拉低总效率得分的因素在于规模效率得分。在高效率地区，湖南省纯技术效率得分为1，但是在规模效率得分上较低。规模效率较低说明其在增加义务教育产出、扩大办学规模的同时，各方面的配套资金没有及时到位。
二、小学教育财政效率实证分析结果
采用DEAP2.1对2004～2011年中西部20个地区的小学教育财政效率进行分析，并以平均的效率值0.863021为标准，将20个省份（自治区）划分为高效率地区和低效率地区。
从表2可以看出，在小学教育财政效率得分中，很明显高效率地区比较多。内蒙古、新疆和黑龙江这三个地区的规模效率都比较高，所以造成其技术效率得分不高的原因在于纯技术效率得分较低。这也就说明这三个地区的教育管理部门需要根据财政投入，努力扩大生源，扩充教职工队伍，增加学校的固定资产总额。同时在高效率地区，如广西和青海，它们的纯技术效率很高但规模效率相对较低，因此整合学校教育资源，合理调整学校规模是它们面临的主要任务。在小学教育财政产出不足上，最为紧迫的是藏书不足，山西、江西、内蒙古、新疆、吉林和黑龙江在学校藏书上存在较大不足，因此这些地区需要努力增加学校图书的购置。
三、中西部地区义务教育财政效率的综合评价
在义务教育阶段，小学和初中都是高效率地区的有：西藏、广西，青海、宁夏、山西、江西、河南、湖北、湖南和贵州，高效率地区中西部总体上各占一半。這些地区相对来说经济欠发达，地方政府财政有限，本来在经费投入上就较少，因而培养一名学生或者招收一名专任教师的财政投入也较少，所以总体上看中西部地区义务教育财政投入效率是较高的。小学和初中教育财政效率双高的省份占到了一半。在“双低”区域，内蒙古和新疆相对来说是小学和初中教育财政效率最低的地区。新疆2011年初中教育经费投入为12040467（千元），这已经超过同时期平均教育经费投入11455730.65（千元）。但是在产出上，新疆初中的固定资产总值、学生数和藏书册远低于平均水平，导致其初中财政效率较低。内蒙古2011年初中教育经费投入为9018953千元，小于平均水平，而且其在固定资产总值、学生数、教师数和藏书册上都小于平均水平，因此内蒙古首先应当增加初中的教育经费投入，其次要合理利用财政资源扩大招生，增加学校的固定资产，把钱用在刀刃上。就小学的财政效率而言，内蒙古与新疆的小学财政投入在整体上接近于平均水平，可是在产出水平上都远低于平均水平，尤其是在藏书册数上，所以当地政府部门应当要努力增加小学的图书册数，大力招生，吸引更多的师范生和骨干教师来支教，当然这也需要中央政府建立起相应的转移支付制度，对落后的地区，提供有针对性的补助。
通过DEA数据包络分析法的实证研究，可以采取一些措施来合理配置和利用教育经费资源。
第一，进一步加大对中西部各省义务教育经费的投入。对于义务教育财政效率较低的省份，比如内蒙古和新疆两个地区，由于其人口数较少，不大可能实现招生和教师资源的扩大，所以在提高财政效率措施上，不能仅仅把增加师生数作为提升其效率的手段。但是在藏书和学校固定资产总值上，国家政府可以加大拨款的额度，这样学校才能够增加图书的购置。对西部地区的学校来说，阅读不仅是学生增长知识的重要途径，同样也是教师获得教学资料、提高教育技术的重要途径，而图书投入的成本低，收益却很大，增加图书能有效提升义务教育学校效率。第二，加强义务教育学校的标准化建设，从而促进其办学水平的提高，加强义务教育经费的管理，引进国外教育经费管理的先进经验，提升义务教育经费管理水平，加强教育经费管理制度建设，健全学校的预算资金支付管理制度，严格按照预算办理各项支出。建立义务教育经费的审计制度，强化问责机制，对私自挪用、挤占义务教育专项经费的人员，要追究其法律责任。第三，在实施科教兴国的战略背景下，要继续努力健全和完善师资队伍建设，努力构建教师的专业发展体系。