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摘 要：随着经济的发展，社会的进步，地勘单位需要加强内部控制与管理，提高应对风险的能力。市场经济迅速发展，市场的不稳定对于地勘单位的内部控制具有较大的影响。本文中就地勘单位内部控制问题进行详细的分析，并提出相应的优化建议。
关键词：地勘单位；内部控制；问题；建议
一、地勘单位内部控制建设存在的问题
地勘单位在进行整改过程中，转变身份是内部控制改造的重中之重，创建法人结构下完整的地勘企业内部控制制度；将事业和企业实施的内控区别开来，详细归纳地勘单位在实行内部控制时存在的缺陷，可以说这样的做法是在事业单位进行整改过程中及今后着力推动地勘单位内部控制体系的健全和完善。（一）内部建设环境存在问题
一是法人治理结构不健全，地勘单位目前并没有有效建立起法人治理的结构，无法满足当前经济发展的需求地勘单位本身是属于事业单位，其长期依靠国家财政支持进行发展，应对市场竞争的能力较差及承担风险的能力也是比较差；二是企业文化并没有建立健全。大多数地勘单位并没有建立起自身的文化氛围，其没有对市场发展情况进行充分的调查，单位内部的文化建设与时代发展不符，思想观念比较陈旧，缺少创新意识、团队合作的观念。
（二）内部控制体系不完整
在地勘单位开展工作的具体环节中，内部人员大多以为内部控制只是上级领导层与财务部门的责任范围，这样的认识让他们很难有积极合作的心态去处理内部控制工作，致使内部控制一直无法发挥它本身的作用。内部控制体系的不完整，甚至有断层的现象，主要表现如下：
1.内部控制缺乏完整性譬如：地勘单位里会涉及到很多财务会计制度，但是在经营管理上的制度却是不多，也不全面；某些制度只能在实施业务方面按单位要求来办，却缺乏相关的监督体系；但是涉及到内部控制，除却少量控制活动，另外的一些风险检测却还存在空缺。
2.内部控制制度不严谨
这点问题产生的原因是地勘单位本身，它的外部环境变化剧烈，业务范围不停变化，对于完善制度等措施总是草草了事，没有周全的计划，再加编审人员的综合素质有所欠缺，会导致制度漏洞百出，让内部控制不能有效运行，也严重影响了内部控制执行最终的成效。
3.风险评估与管理缺失
目前，地勘单位并没与建立起风险防范的意识，没有充分认识到风险评估对于单位发展的重要性。许多单位并没有建立起风险评估管理委员会与工作小组，管理评估工作与业务的运行与管理并没有达到较好的衔接作用。
4.信息与沟通不畅通
信息时代的发展需求必然是需要各个单位加强内部信息系统的建设，以便有效保障内部控制的开展顺利，提升各个部门的工作效率。目前，地勘单位的高层管理人员与部门的管理人员交流并不顺畅，两者之间缺乏有效的交流与沟通，这是信息交流存在较大的问题，这直接影响了上级向下级传达有效的信息，同时也影响了下级向上级回报工作，导致工作开展效率较低，部门管理者无法为高层管理的决策提供有效的信息支持。
二、对策与建议
（一）优化地勘单位内部控制环境。首先，地勘单位需要根据内部的运行环境及相关国家有关法律法规及章程的相关要求，建立起单位内部控制的管理规范，同时需要进一步明确决策、执行及监督等方面的职责权限，以便形成科学有效的职责分工及制衡机制；其次便是对审批流程进行规范，制定详细的规范要求及审批流程并明确相应的责任管理要求，以便可以对每一位员工进行绩效管理，保障员工发挥出自身最大的潜力；其次便是加强管理的透明化程度，保证全员参与管理；最后确保在职责范围内行使权力，并根据实际的业务发展需求建立起相应的管理流程，适应现代化水平的进步与发展。
（二）加强风险管理。首先，地勘单位需要对市场经济发展的状况较为熟悉，并根据单位内部实际发展的现状建立起风险防范的控制体系，并成立相应的风险控制小组，对内部控制管理中可能存在的风险进行排除，并预防即将发生的风险，尽可能减少外部环境对单位财务造成不良的影响，同时不断提升其应对风险的能力，提高抗压水平。
（三）强化监督管理。这主要是需要充分发挥单位内部审计的公功能。首先，单位内部需要不断建立健全审计职能，完善审计的流程，并成立相关的审计小组，以便顺利开展审计的工作，并需要保证审计的质量。地勘单位内部监控体系的管理应当是需要适应市场经济环境的变化，并按照国家政策进行不断的发展，并积极对外部环境进行适时的调整，最终便是可以有效确保内部控制设计的合理性与时效性。
（四）优化控制技术。现代化发展需求对优化控制技术提出了较高的工作需求。因此，地勘单位需要根据内部资源的情况进行信息系统的建设及引进先进的控制技术，以便为实现单位内部管控的现代化管理与服务平台而努力。在内部建设管理中，则应当是需要实现辦公的自动化管理，并利用现代化装备与技术手段建立畅通的交流与分析，实现风险管控与预警的现代化，提升内部控制的额效率。三、结束语
综上所述，地勘单位内部控制发展存在较多问题。因此，地勘单位需要完善治理结构，将独立监事与外部经济与技术专家在内控体系构建与问题标准制定、风险评估与监督等工作中的作用充分发挥出来，减少内控体系中内部集权控制风险与技术上的误差。在还需要对于单位内部的发展状况进行全面的了解与分析，并提出其中存在的问题，最终根据现有的问题提出相应的解决方案，确保每一位员工积极参与到地勘单位内部建设管理中，全面促进单位内部的全面发展。
参考文献：
[1]邢海云.如何构建和完善地勘单位内部控制制度[J].财会学习，2017，（21）.
作者简介：
高玲，新疆维吾尔自治区地质矿产勘查开发局第七地质大队。
关键词：地勘单位；内部控制；问题；建议
一、地勘单位内部控制建设存在的问题
地勘单位在进行整改过程中，转变身份是内部控制改造的重中之重，创建法人结构下完整的地勘企业内部控制制度；将事业和企业实施的内控区别开来，详细归纳地勘单位在实行内部控制时存在的缺陷，可以说这样的做法是在事业单位进行整改过程中及今后着力推动地勘单位内部控制体系的健全和完善。（一）内部建设环境存在问题
一是法人治理结构不健全，地勘单位目前并没有有效建立起法人治理的结构，无法满足当前经济发展的需求地勘单位本身是属于事业单位，其长期依靠国家财政支持进行发展，应对市场竞争的能力较差及承担风险的能力也是比较差；二是企业文化并没有建立健全。大多数地勘单位并没有建立起自身的文化氛围，其没有对市场发展情况进行充分的调查，单位内部的文化建设与时代发展不符，思想观念比较陈旧，缺少创新意识、团队合作的观念。
（二）内部控制体系不完整
在地勘单位开展工作的具体环节中，内部人员大多以为内部控制只是上级领导层与财务部门的责任范围，这样的认识让他们很难有积极合作的心态去处理内部控制工作，致使内部控制一直无法发挥它本身的作用。内部控制体系的不完整，甚至有断层的现象，主要表现如下：
1.内部控制缺乏完整性譬如：地勘单位里会涉及到很多财务会计制度，但是在经营管理上的制度却是不多，也不全面；某些制度只能在实施业务方面按单位要求来办，却缺乏相关的监督体系；但是涉及到内部控制，除却少量控制活动，另外的一些风险检测却还存在空缺。
2.内部控制制度不严谨
这点问题产生的原因是地勘单位本身，它的外部环境变化剧烈，业务范围不停变化，对于完善制度等措施总是草草了事，没有周全的计划，再加编审人员的综合素质有所欠缺，会导致制度漏洞百出，让内部控制不能有效运行，也严重影响了内部控制执行最终的成效。
3.风险评估与管理缺失
目前，地勘单位并没与建立起风险防范的意识，没有充分认识到风险评估对于单位发展的重要性。许多单位并没有建立起风险评估管理委员会与工作小组，管理评估工作与业务的运行与管理并没有达到较好的衔接作用。
4.信息与沟通不畅通
信息时代的发展需求必然是需要各个单位加强内部信息系统的建设，以便有效保障内部控制的开展顺利，提升各个部门的工作效率。目前，地勘单位的高层管理人员与部门的管理人员交流并不顺畅，两者之间缺乏有效的交流与沟通，这是信息交流存在较大的问题，这直接影响了上级向下级传达有效的信息，同时也影响了下级向上级回报工作，导致工作开展效率较低，部门管理者无法为高层管理的决策提供有效的信息支持。
二、对策与建议
（一）优化地勘单位内部控制环境。首先，地勘单位需要根据内部的运行环境及相关国家有关法律法规及章程的相关要求，建立起单位内部控制的管理规范，同时需要进一步明确决策、执行及监督等方面的职责权限，以便形成科学有效的职责分工及制衡机制；其次便是对审批流程进行规范，制定详细的规范要求及审批流程并明确相应的责任管理要求，以便可以对每一位员工进行绩效管理，保障员工发挥出自身最大的潜力；其次便是加强管理的透明化程度，保证全员参与管理；最后确保在职责范围内行使权力，并根据实际的业务发展需求建立起相应的管理流程，适应现代化水平的进步与发展。
（二）加强风险管理。首先，地勘单位需要对市场经济发展的状况较为熟悉，并根据单位内部实际发展的现状建立起风险防范的控制体系，并成立相应的风险控制小组，对内部控制管理中可能存在的风险进行排除，并预防即将发生的风险，尽可能减少外部环境对单位财务造成不良的影响，同时不断提升其应对风险的能力，提高抗压水平。
（三）强化监督管理。这主要是需要充分发挥单位内部审计的公功能。首先，单位内部需要不断建立健全审计职能，完善审计的流程，并成立相关的审计小组，以便顺利开展审计的工作，并需要保证审计的质量。地勘单位内部监控体系的管理应当是需要适应市场经济环境的变化，并按照国家政策进行不断的发展，并积极对外部环境进行适时的调整，最终便是可以有效确保内部控制设计的合理性与时效性。
（四）优化控制技术。现代化发展需求对优化控制技术提出了较高的工作需求。因此，地勘单位需要根据内部资源的情况进行信息系统的建设及引进先进的控制技术，以便为实现单位内部管控的现代化管理与服务平台而努力。在内部建设管理中，则应当是需要实现辦公的自动化管理，并利用现代化装备与技术手段建立畅通的交流与分析，实现风险管控与预警的现代化，提升内部控制的额效率。三、结束语
综上所述，地勘单位内部控制发展存在较多问题。因此，地勘单位需要完善治理结构，将独立监事与外部经济与技术专家在内控体系构建与问题标准制定、风险评估与监督等工作中的作用充分发挥出来，减少内控体系中内部集权控制风险与技术上的误差。在还需要对于单位内部的发展状况进行全面的了解与分析，并提出其中存在的问题，最终根据现有的问题提出相应的解决方案，确保每一位员工积极参与到地勘单位内部建设管理中，全面促进单位内部的全面发展。
参考文献：
[1]邢海云.如何构建和完善地勘单位内部控制制度[J].财会学习，2017，（21）.
作者简介：
高玲，新疆维吾尔自治区地质矿产勘查开发局第七地质大队。