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摘 要：在当前经济全球化的发展过程中，我国上市公司的内部会计控制已经成为重要的管理内容之一，特别是财务上市公司，为了发挥出会计内控的作用，并且正确的认识会计工作，还需要建立健全内控制度，由此保障企业的经济效益以及企业的经营管理，促进企业能够在经济全球化背景下健康发展。基于此，本文对财务公司会计内控制度的建立进行分析和研究，希望会计内控体制的健全能够让企业在市场经济情况下具有更强的竞争力。
关键词：财务公司；会计内控；制度；建立
财务上市公司在我国金融体系中属于重要分支机构，在多年的发展过程中能够给我国中小企业甚至大型公司集团提供多方面的资金财务支持。伴随着企业发展和扩大，上市之后公司更需要对财务可能产生的风险进行分析，这也成为企业前进的新话题，建立起财务公司会计内控制度已经成为解决问题的关键手段，由此本文对财务公司会计内控制度的建立进行多方面的研究和分析，并做出细致的阐述，期望能够给相关企业的发展带去一定的参考和建议。
一、关于财务公司会计内控的分析
（一）会计内控的理解
会计内控主要产生在制度控制阶段当中，在上个世纪三十年代，此种概念由美国发起，应用于证券行业，早期的会计内控主要是对会计信息质量以及财产做出的一种有效性保护活动。财务公司的会计内部控制主要是为了能够使会计信息的质量以及企业资产能够更加安全，符合法律法规的规定，促进内部事务正常有序发展的一种控制方式。财务管理部门对于财务公司来讲是一个非常关键的部门，更是防范财物风险的重要防线。财务公司会计内部控制对于财务企业的全方位发展能够起到关键的促进作用，进而保障财务信息的准确性和可靠性，能够为后续的生产经营活动建言献策。
（二）财务公司会计内控制度建立的作用
首先，财务公司会计内控在财务公司的经营活动当中属于安全性运营的基础，会计内控在整个财务企业当中是非常重要的部分，其中涉及到的事物繁多并且也牵涉到多种经营管理项目，在整个企业的运营上属于关键链条，连接着整个公司的财务活动。
其次，财务公司会计内控制度的建立能够防止矛盾型经济案件的产生。金融企业一般是比较大的企业，特别是上市公司，面临着多种财务往来，因此金融经济案件一般都与会计内控产生联系，大部分是由于会计内控不完善造成的。例如，会计内控部门人员权力使用未遵照法规进行，存在非法挪用公款的案件，会计信息披露不准确。为了防止财务企业存在资金漏洞和经济纠纷以及不安全的经济现象就需要建立起完善的会计内控制度。
二、财务公司会计内控制度的建立途径分析
（一）建立起完善的财务公司会计内控目标
财务公司上市以后的会计内控需要更为全面，首先是确定会计内控的目标。会计内控目标分为基本目标和具体目标两种，上市财务公司会计内控的基本目标是财务公司或者企业为了能够在市场运营过程中获得较大的效益，所使用的一种内控保障文件，促进经营的稳定进行，并且为企业的未来市场发展提供多样性保障，最后促使企业市场经济效益最大化。会计内控的具体目标可以从以下几个方面进行阐述和分析：
首先，会计内控需要对财务公司的具体财务信息进行解读，保障资金使用和管理的安全性和可靠性，为企业多方面发展提供强有力的保障。这样还能够避免产生会计差错、避免出现财务信息不正确使用所衍生的问题、减少或者制止可能出现的财务作假现象。
其次，会计内控制度建立一定要保障企业资金的安全性和完整性，这是最为基本的保障。能够对上市企业的经营管理情况进行多方面的改善，并且提升企业的经营效果。财务公司需要在保障遵守法律、法规以及行业规章制度的前提下完善内部制度。简而言之，遵守法律法规、保障企业正常运营、收获多种效益、减少财务作假以及经济纠纷等是财务公司会计内控制度的基本目标。
（二）建立起财务公司会计内控制度的基本原则
财务公司的会计内控制度建立的总体目标就是为企业的经营成果和财务的基本情况作出更为真实和全面并且独立的保障措施，让多种利益都能够在企业的财务信息当中体现出来，由此减少各类风险的产生。在会计内控制度的设计过程中还需要建立起更大的效益目标，并且保障行业业务流程能够顺利地实施。建立会计内控制度所遵循的原则主要体现在以下三个方面：
首先，规范性的原则。规范化的原则在财务公司和企业当中主要是按照一定的会计准则还有金融性会计制度等等做好会计核算处理以及相关业务，由此能够给企业提供更为真实的和全面的信息，也能够更为准确的反映出企业信息。财务企业需要建立起多种统一的会计指标，由此能够对企业的会计行为进行规范，并且创建和使用多种会计计算方式，使企业会计信息可以满足决策者的使用，减少企业金融风险的产生。
其次，真实性的原则。会计核算主要是经营者可以获得一定的信息，了解企业的发展情况和经营成果，并且对企业的财务信息做出披露。若是经营者掌握了虚假的会计信息，对决策的正确性就会产生负面影响。会计核算在登记账本的过程中必须遵守真实性无误性的原则，要素更加齐全才能够保障复核的准确性，由此达到真正的记账、走账还有账表安全、账目真实、内外账相符合，由此保障会计信息的有效性和真实性。
最后，制衡性原则和成本效益原则。制衡原则主要是使上市企业的多个部门和岗位之间能够具有相互支撑与相互信任的验证性关系，给企业财务经济事务分配更多的人员做好财务检查工作、会计信息核实工作。部门之间能够相互制衡，由此减少信息错误的产生，降低可能出现的舞弊现象。制衡性原则在会计信息制度的建立过程中是最为基本的保障，无论是业务授权还是在执行以及记录方面都需要保持誠信以及相互制约的原则。所谓成本效益原则就是在内控制度建立时，对于企业的经营效益、经营规模还有相应的治理结构、风险等等都做好进一步的调整和分析，让预期权益能够变得最大化。实现控制的过程中减少成本付出，争取可以使用最小的成本发挥出最大的经济效益，内部会计控制越为详细，那么所得的效果就会越突出，还能够对成本和内控之间的关系做好协调管理。企业需要在面对实际情况的过程中设置有效的控制环节，做好控制点的分析和研究。
（三）强化内部控制机制
会计内控还需要按照各个部门的职责做出相互分离和相互制约的匹配，现金和账务记录之间相互分离，关键凭证的保管还有使用更需要分离开来，账务收支和审批之间也需要分离处理。从会计制度还有业务性质方面看，无论记账、复核还是监督都需要明确相互的职责、岗位与权限，促进相互之间的制衡和管理，严禁出现一人多职的情况，一切工作都按照制度办事，实行岗位轮换以及强制性休假制度。
会计人员在整个业务办理过程中还需要全面的执行多种制度，争取做到执行的有效性，现金、有价单证的使用和保存工作都需要由多人承担。在未来资金业务上更需要做好入柜保管工作。例如，款项的使用还有账本的记载都需要有效的进行，有理有据，成为企业运营真实的参考凭证，这些都能够对企业业务进行鉴别，了解真实性和合法性，若是非常关键的会计事物就需要做好审批管理，每月进行核签。
三、结束语
综上所述，本文对财务公司会计内控制度的建立进行了分析和研究。上市企业的会计内控制度关系到整个企业的健康发展，因此需要秉承相应的原则进行财务制度的建立和审核分析，部门之间相互制衡，由此才能够更为真实的显现出财务信息，给企业决策提供多样而有效的参考和建议。
参考文献：
[1]孙小艳，杨爱义.企业财务内控体系的优化研究[J].商业会计，2015，14（12）：35-36.
[2]段南洋.谈企业财务共享模式下会计内控要点[J].财会学习，2016，25（08）：228，230.
[3]金波.浅谈财务共享模式下会计相关内控要点[J].中国乡镇企业会计，2016，14（04）：223-224.
[4]白茹云.论企业内控管理与财务风险防范[J].中国经贸，2016，25（21）：215-216.
[5]王志盈.基于财务共享模式下会计相关内控要点方案研究[J].现代商业，2015，14（23）：187-188..
[6]王晖.企业建立健全会计内控制度的重点解析[J].大众理财顾问，2016，25（08）：114-115..
作者简介：
许润琴，众华会计师事务所。
关键词：财务公司；会计内控；制度；建立
财务上市公司在我国金融体系中属于重要分支机构，在多年的发展过程中能够给我国中小企业甚至大型公司集团提供多方面的资金财务支持。伴随着企业发展和扩大，上市之后公司更需要对财务可能产生的风险进行分析，这也成为企业前进的新话题，建立起财务公司会计内控制度已经成为解决问题的关键手段，由此本文对财务公司会计内控制度的建立进行多方面的研究和分析，并做出细致的阐述，期望能够给相关企业的发展带去一定的参考和建议。
一、关于财务公司会计内控的分析
（一）会计内控的理解
会计内控主要产生在制度控制阶段当中，在上个世纪三十年代，此种概念由美国发起，应用于证券行业，早期的会计内控主要是对会计信息质量以及财产做出的一种有效性保护活动。财务公司的会计内部控制主要是为了能够使会计信息的质量以及企业资产能够更加安全，符合法律法规的规定，促进内部事务正常有序发展的一种控制方式。财务管理部门对于财务公司来讲是一个非常关键的部门，更是防范财物风险的重要防线。财务公司会计内部控制对于财务企业的全方位发展能够起到关键的促进作用，进而保障财务信息的准确性和可靠性，能够为后续的生产经营活动建言献策。
（二）财务公司会计内控制度建立的作用
首先，财务公司会计内控在财务公司的经营活动当中属于安全性运营的基础，会计内控在整个财务企业当中是非常重要的部分，其中涉及到的事物繁多并且也牵涉到多种经营管理项目，在整个企业的运营上属于关键链条，连接着整个公司的财务活动。
其次，财务公司会计内控制度的建立能够防止矛盾型经济案件的产生。金融企业一般是比较大的企业，特别是上市公司，面临着多种财务往来，因此金融经济案件一般都与会计内控产生联系，大部分是由于会计内控不完善造成的。例如，会计内控部门人员权力使用未遵照法规进行，存在非法挪用公款的案件，会计信息披露不准确。为了防止财务企业存在资金漏洞和经济纠纷以及不安全的经济现象就需要建立起完善的会计内控制度。
二、财务公司会计内控制度的建立途径分析
（一）建立起完善的财务公司会计内控目标
财务公司上市以后的会计内控需要更为全面，首先是确定会计内控的目标。会计内控目标分为基本目标和具体目标两种，上市财务公司会计内控的基本目标是财务公司或者企业为了能够在市场运营过程中获得较大的效益，所使用的一种内控保障文件，促进经营的稳定进行，并且为企业的未来市场发展提供多样性保障，最后促使企业市场经济效益最大化。会计内控的具体目标可以从以下几个方面进行阐述和分析：
首先，会计内控需要对财务公司的具体财务信息进行解读，保障资金使用和管理的安全性和可靠性，为企业多方面发展提供强有力的保障。这样还能够避免产生会计差错、避免出现财务信息不正确使用所衍生的问题、减少或者制止可能出现的财务作假现象。
其次，会计内控制度建立一定要保障企业资金的安全性和完整性，这是最为基本的保障。能够对上市企业的经营管理情况进行多方面的改善，并且提升企业的经营效果。财务公司需要在保障遵守法律、法规以及行业规章制度的前提下完善内部制度。简而言之，遵守法律法规、保障企业正常运营、收获多种效益、减少财务作假以及经济纠纷等是财务公司会计内控制度的基本目标。
（二）建立起财务公司会计内控制度的基本原则
财务公司的会计内控制度建立的总体目标就是为企业的经营成果和财务的基本情况作出更为真实和全面并且独立的保障措施，让多种利益都能够在企业的财务信息当中体现出来，由此减少各类风险的产生。在会计内控制度的设计过程中还需要建立起更大的效益目标，并且保障行业业务流程能够顺利地实施。建立会计内控制度所遵循的原则主要体现在以下三个方面：
首先，规范性的原则。规范化的原则在财务公司和企业当中主要是按照一定的会计准则还有金融性会计制度等等做好会计核算处理以及相关业务，由此能够给企业提供更为真实的和全面的信息，也能够更为准确的反映出企业信息。财务企业需要建立起多种统一的会计指标，由此能够对企业的会计行为进行规范，并且创建和使用多种会计计算方式，使企业会计信息可以满足决策者的使用，减少企业金融风险的产生。
其次，真实性的原则。会计核算主要是经营者可以获得一定的信息，了解企业的发展情况和经营成果，并且对企业的财务信息做出披露。若是经营者掌握了虚假的会计信息，对决策的正确性就会产生负面影响。会计核算在登记账本的过程中必须遵守真实性无误性的原则，要素更加齐全才能够保障复核的准确性，由此达到真正的记账、走账还有账表安全、账目真实、内外账相符合，由此保障会计信息的有效性和真实性。
最后，制衡性原则和成本效益原则。制衡原则主要是使上市企业的多个部门和岗位之间能够具有相互支撑与相互信任的验证性关系，给企业财务经济事务分配更多的人员做好财务检查工作、会计信息核实工作。部门之间能够相互制衡，由此减少信息错误的产生，降低可能出现的舞弊现象。制衡性原则在会计信息制度的建立过程中是最为基本的保障，无论是业务授权还是在执行以及记录方面都需要保持誠信以及相互制约的原则。所谓成本效益原则就是在内控制度建立时，对于企业的经营效益、经营规模还有相应的治理结构、风险等等都做好进一步的调整和分析，让预期权益能够变得最大化。实现控制的过程中减少成本付出，争取可以使用最小的成本发挥出最大的经济效益，内部会计控制越为详细，那么所得的效果就会越突出，还能够对成本和内控之间的关系做好协调管理。企业需要在面对实际情况的过程中设置有效的控制环节，做好控制点的分析和研究。
（三）强化内部控制机制
会计内控还需要按照各个部门的职责做出相互分离和相互制约的匹配，现金和账务记录之间相互分离，关键凭证的保管还有使用更需要分离开来，账务收支和审批之间也需要分离处理。从会计制度还有业务性质方面看，无论记账、复核还是监督都需要明确相互的职责、岗位与权限，促进相互之间的制衡和管理，严禁出现一人多职的情况，一切工作都按照制度办事，实行岗位轮换以及强制性休假制度。
会计人员在整个业务办理过程中还需要全面的执行多种制度，争取做到执行的有效性，现金、有价单证的使用和保存工作都需要由多人承担。在未来资金业务上更需要做好入柜保管工作。例如，款项的使用还有账本的记载都需要有效的进行，有理有据，成为企业运营真实的参考凭证，这些都能够对企业业务进行鉴别，了解真实性和合法性，若是非常关键的会计事物就需要做好审批管理，每月进行核签。
三、结束语
综上所述，本文对财务公司会计内控制度的建立进行了分析和研究。上市企业的会计内控制度关系到整个企业的健康发展，因此需要秉承相应的原则进行财务制度的建立和审核分析，部门之间相互制衡，由此才能够更为真实的显现出财务信息，给企业决策提供多样而有效的参考和建议。
参考文献：
[1]孙小艳，杨爱义.企业财务内控体系的优化研究[J].商业会计，2015，14（12）：35-36.
[2]段南洋.谈企业财务共享模式下会计内控要点[J].财会学习，2016，25（08）：228，230.
[3]金波.浅谈财务共享模式下会计相关内控要点[J].中国乡镇企业会计，2016，14（04）：223-224.
[4]白茹云.论企业内控管理与财务风险防范[J].中国经贸，2016，25（21）：215-216.
[5]王志盈.基于财务共享模式下会计相关内控要点方案研究[J].现代商业，2015，14（23）：187-188..
[6]王晖.企业建立健全会计内控制度的重点解析[J].大众理财顾问，2016，25（08）：114-115..
作者简介：
许润琴，众华会计师事务所。