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金融危机的寒潮给经济社会发展带来严峻的挑战和考验。为应对全球金融危机，拉动内需、刺激经济增长，国家先后出台了增值税转型改革、成品油税费改革、小排量乘用车车购税减征等多项结构性税收优惠政策。基层国税机关全面把握和认真落实结构性减税政策，对广大纳税人审时度势走出困境、加快发展具有十分重要的意义。
一、实施结构性税收优惠政策对县域经济与税收的影响
(一)长期利好于国税增长，短期带来收入压力。就山东省莘县来看，截止2010年3月，莘县国税局落实结构性减税优惠政策，共为纳税人减轻税收负担1200多万元。其中，为增值税一般纳税人减负800万元，为小规模纳税人减负400万元。从总体受惠幅度看，工业企业要大于商业企业、设备制造企业大于其他制造企业、资本及技术密集型企业大于劳动密集型企业、内销型企业大于出口型企业。
(二)促进固定资产投资增长和结构调整。全面实施增值税转型，将有效加快冷水滩区产业结构调整，促进企业技术进步，提高产业发展层次，有利于实现经济的可持续发展。截至3月底，莘县国税局已有29户增值税一般纳税人累计申报抵扣固定资产进项税额500多万元，政策效应呈现出逐步放大的趋势：申报抵扣固定资产进项税额的纳税人户数由年初的10户增加到3月份的21户，增长了2倍；申报抵扣固定资产进项税额由1月份的102万元增加到3月份的332万元，增长了3倍。
(三)有利于中小企业的发展，缩小小规模纳税人与一般纳税人的税负差。将小规模纳税人的征收率由工业6％、商业4％统一调低至3％，纳税人税负将分别降低50％和25％，有利于减轻中小企业税收负担，促进中小企业发展壮大。目前，莘县局小规模增值税纳税人有1860户，2009年入库增值税2336万元，占增值税收入的10％。2010年前3个月莘县国税局达到起征点的800户小规模纳税人实现增值税销售额27752万元，应纳增值税832万元。与调整前的征收率相比，减轻税收负担312万元，税负率下降了27％。税负降低后，中小企業发展将迎来新的发展机遇，这对经济长远发展和扩大就业等将产生积极影响。
二、应对金融危机，促进地方经济发展应重点关注的几个问题
(一)坚定信心，克难攻坚，切实增强经济社会发展的活力和动力。2009年底的中央经济工作会议上确定了2010年经济工作的总体要求以及重点任务，指明了2010年经济工作发展的方向。只要我们审时度势、周密部署、扎实工作，充分发挥自身优势，着力在保增长上下功夫，把加快莘县发展方式转变和经济结构调整作为保增长的主攻方向，就完全有条件变压力为动力、化挑战为机遇，把国际金融危机的不利影响降到最低程度，继续推动经济社会又好又快发展，继续推进全面建设小康社会进程。
(二)落实科学发展观，推进税源建设，促进税收与经济可持续发展。
经济结构决定了税源结构，经济结构变动远远大于经济总量对税收的影响，并且直接影响税收的行业结构。国税收入基本上来自于第一产业和第二产业。莘县一、二产业比重偏低，体现在国税收入上就是全县的有效经济税源比重太低，税收宏观税负偏低。建立和培植可持续增长的地方税源，根本的途径是加快经济结构调整的步伐，加快存量经济的技术改造，转变经济增长方式，加大招商引资力度，加快产业的升级换代，提高企业的市场竞争力和经济效益。要以当前开展的“全面提升年”活动为契机，为当地政府献计献策，不断破解税源建设难题，扶优扶强有生命力的“铺天盖地”的中小企业，培植出更多的工业经济增长点。对于纳入正常税收管理的税源，要提高税收管理水平，保持税收稳定增长；对于税收管理薄弱的税源，要加大征管力度，促进税收持续增长。要建立和完善重点税源监控体系，通过开展税源调查，建立税源数据管理档案和监控网络，进一步完善地方税源管理的指标体系和标准，拓展重点税源监控数据应用领域。
(三)提升税收管理水平，构筑综合治税格局，优化经济社会发展环境。
当前税源管理的一个突出矛盾就是管理要求的日益科学化、精细化与税源管理人力的相对不足的问题，要坚持走社会化的综合治税路子，构建“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑”的社会综合治税体系，逐步形成严密健全的协税、护税网络，这样才能保持税收与经济的协调发展，才能优化经济社会发展环境。要通过建立各部门单位信息传递和定期联系制度，确保有效的涉税信息能及时传到税务机关，为税务机关征收提供科学依据；要充分运用政府网络资源，实现涉税信息的网上传递，真正实现社会综合信息资源的快捷共享与高效利用。
三、基层国税机关在落实结构性税收优惠政策时应注意的问题
(一)积极推广新税法，全面落实优惠政策。
一是全面推广“两税”转型。迅速坚决、不折不扣地全面贯彻落实好转型改革后的增值税和消费税政策，重点解决资本密集型企业税负偏重问题，鼓励企业投资和自主创新，加大产品的研发力度提高产品的竞争力。充分利用好降低一般纳税人的认定标准和小规模企业的征收率下调等有利条件，进一步缩小两者的税负差距，盘活中小型企业，运用税收政策促进产业升级，积极推进经济增长方式的转变。二是积极落实各项优惠政策。积极运用税收优惠政策支持化解金融危机，进一步落实国家关于扩大消费需求、就业再就业、涉农税收、资源综合利用、高附加值商品的出口退税率调高以及个人利息所得税减征等一系列优惠政策。加强税收政策辅导，帮助纳税人全面掌握、用好用足各项税收优惠政策。健全税收政策执行情况反馈评价机制，加大税收政策执行督促检查力度，开展税收执法专项检查，切实确保税收优惠政策落实准确、全面、到位，政策效应不偏移、不弱化，充分发挥税收的调控职能。
(二)继续加大税收执法的力度，着力做到几个结合。
坚持为民执法，坚持依法治税，做到在执法中服务，在服务中执法，只有这样才能最大限度的保护企业的根本利益，创造公平的竞争环境。为此，我们要着力做到几个结合：一是稳定与发展相结合。只有保持企业的稳定，才能创造出发展的空间，稳定是发展的前提，也只有不断的发展才能保持稳定的环境。稳定企业发展的信心，增强应对危机的自信，努力变压力为动力，化危机为生机，把经济波动期转化为发展机遇期。二是宣传与教育相结合。加大宣传力度，深入走访企业，营造一种蓬勃向上的应对危机解决问题的良好氛围，帮助企业安然度过目前的危机。对于个别初犯的偷税漏税户要以教育辅导为主，让纳税人明白“依法纳税是每一位公民的神圣义务”。三是鼓励与惩处相结合。积极鼓励企业自主创新，加大科技研发的投人，走科学发展的道路。加强稽查的力度，扩大稽查的范围，对于屡教不改。偷税、漏税，特别是在社会上造成恶劣影响的，要严厉查处。
(三)努力完善各项有效措施，重点突出几个机制。
一是完善企业风险预警机制。依托先进的科学化、信息化管理平台，加强对重点税源企业、重点税种、重大建设项目、重点行业的预警监控，侧重通过分析税收收入与相关经济指标的关系，从点、线、面多角度、全方位的扫描税源管理中存在的问题，税务人员要根据预警分值、预警级别、预警指标、预警疑点进行一一归集和展示，对预警的企业进行约谈和实地的核查，建立起一个“预防、预警、核查和内部管理”的规范体系。二是完善企业纳税评估机制。运用不同的分析方法和模块综合分析手段，结合行业、产品、地区等差异，通过整合预警和评估两个机制，形成一个封闭的完整闭环，实现税源过程监控管理的程序化处理，有效防范和化解税收征管及执法中潜在的风险。三是完善企业扶持机制。深入重点税源企业调查，真诚倾听纳税人的意见建议，及时了解、掌握企业的最新动态，扩大企业扶持机制，从单一的资金扶持转型转变成复合的技术扶持，由原来的粗放管理转向精细化管理，引导企业走新型工业化道路。基层国税机关要想纳税人之所想，急纳税人之所急，切实优化税收服务，帮助企业排忧解困。
一、实施结构性税收优惠政策对县域经济与税收的影响
(一)长期利好于国税增长，短期带来收入压力。就山东省莘县来看，截止2010年3月，莘县国税局落实结构性减税优惠政策，共为纳税人减轻税收负担1200多万元。其中，为增值税一般纳税人减负800万元，为小规模纳税人减负400万元。从总体受惠幅度看，工业企业要大于商业企业、设备制造企业大于其他制造企业、资本及技术密集型企业大于劳动密集型企业、内销型企业大于出口型企业。
(二)促进固定资产投资增长和结构调整。全面实施增值税转型，将有效加快冷水滩区产业结构调整，促进企业技术进步，提高产业发展层次，有利于实现经济的可持续发展。截至3月底，莘县国税局已有29户增值税一般纳税人累计申报抵扣固定资产进项税额500多万元，政策效应呈现出逐步放大的趋势：申报抵扣固定资产进项税额的纳税人户数由年初的10户增加到3月份的21户，增长了2倍；申报抵扣固定资产进项税额由1月份的102万元增加到3月份的332万元，增长了3倍。
(三)有利于中小企业的发展，缩小小规模纳税人与一般纳税人的税负差。将小规模纳税人的征收率由工业6％、商业4％统一调低至3％，纳税人税负将分别降低50％和25％，有利于减轻中小企业税收负担，促进中小企业发展壮大。目前，莘县局小规模增值税纳税人有1860户，2009年入库增值税2336万元，占增值税收入的10％。2010年前3个月莘县国税局达到起征点的800户小规模纳税人实现增值税销售额27752万元，应纳增值税832万元。与调整前的征收率相比，减轻税收负担312万元，税负率下降了27％。税负降低后，中小企業发展将迎来新的发展机遇，这对经济长远发展和扩大就业等将产生积极影响。
二、应对金融危机，促进地方经济发展应重点关注的几个问题
(一)坚定信心，克难攻坚，切实增强经济社会发展的活力和动力。2009年底的中央经济工作会议上确定了2010年经济工作的总体要求以及重点任务，指明了2010年经济工作发展的方向。只要我们审时度势、周密部署、扎实工作，充分发挥自身优势，着力在保增长上下功夫，把加快莘县发展方式转变和经济结构调整作为保增长的主攻方向，就完全有条件变压力为动力、化挑战为机遇，把国际金融危机的不利影响降到最低程度，继续推动经济社会又好又快发展，继续推进全面建设小康社会进程。
(二)落实科学发展观，推进税源建设，促进税收与经济可持续发展。
经济结构决定了税源结构，经济结构变动远远大于经济总量对税收的影响，并且直接影响税收的行业结构。国税收入基本上来自于第一产业和第二产业。莘县一、二产业比重偏低，体现在国税收入上就是全县的有效经济税源比重太低，税收宏观税负偏低。建立和培植可持续增长的地方税源，根本的途径是加快经济结构调整的步伐，加快存量经济的技术改造，转变经济增长方式，加大招商引资力度，加快产业的升级换代，提高企业的市场竞争力和经济效益。要以当前开展的“全面提升年”活动为契机，为当地政府献计献策，不断破解税源建设难题，扶优扶强有生命力的“铺天盖地”的中小企业，培植出更多的工业经济增长点。对于纳入正常税收管理的税源，要提高税收管理水平，保持税收稳定增长；对于税收管理薄弱的税源，要加大征管力度，促进税收持续增长。要建立和完善重点税源监控体系，通过开展税源调查，建立税源数据管理档案和监控网络，进一步完善地方税源管理的指标体系和标准，拓展重点税源监控数据应用领域。
(三)提升税收管理水平，构筑综合治税格局，优化经济社会发展环境。
当前税源管理的一个突出矛盾就是管理要求的日益科学化、精细化与税源管理人力的相对不足的问题，要坚持走社会化的综合治税路子，构建“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑”的社会综合治税体系，逐步形成严密健全的协税、护税网络，这样才能保持税收与经济的协调发展，才能优化经济社会发展环境。要通过建立各部门单位信息传递和定期联系制度，确保有效的涉税信息能及时传到税务机关，为税务机关征收提供科学依据；要充分运用政府网络资源，实现涉税信息的网上传递，真正实现社会综合信息资源的快捷共享与高效利用。
三、基层国税机关在落实结构性税收优惠政策时应注意的问题
(一)积极推广新税法，全面落实优惠政策。
一是全面推广“两税”转型。迅速坚决、不折不扣地全面贯彻落实好转型改革后的增值税和消费税政策，重点解决资本密集型企业税负偏重问题，鼓励企业投资和自主创新，加大产品的研发力度提高产品的竞争力。充分利用好降低一般纳税人的认定标准和小规模企业的征收率下调等有利条件，进一步缩小两者的税负差距，盘活中小型企业，运用税收政策促进产业升级，积极推进经济增长方式的转变。二是积极落实各项优惠政策。积极运用税收优惠政策支持化解金融危机，进一步落实国家关于扩大消费需求、就业再就业、涉农税收、资源综合利用、高附加值商品的出口退税率调高以及个人利息所得税减征等一系列优惠政策。加强税收政策辅导，帮助纳税人全面掌握、用好用足各项税收优惠政策。健全税收政策执行情况反馈评价机制，加大税收政策执行督促检查力度，开展税收执法专项检查，切实确保税收优惠政策落实准确、全面、到位，政策效应不偏移、不弱化，充分发挥税收的调控职能。
(二)继续加大税收执法的力度，着力做到几个结合。
坚持为民执法，坚持依法治税，做到在执法中服务，在服务中执法，只有这样才能最大限度的保护企业的根本利益，创造公平的竞争环境。为此，我们要着力做到几个结合：一是稳定与发展相结合。只有保持企业的稳定，才能创造出发展的空间，稳定是发展的前提，也只有不断的发展才能保持稳定的环境。稳定企业发展的信心，增强应对危机的自信，努力变压力为动力，化危机为生机，把经济波动期转化为发展机遇期。二是宣传与教育相结合。加大宣传力度，深入走访企业，营造一种蓬勃向上的应对危机解决问题的良好氛围，帮助企业安然度过目前的危机。对于个别初犯的偷税漏税户要以教育辅导为主，让纳税人明白“依法纳税是每一位公民的神圣义务”。三是鼓励与惩处相结合。积极鼓励企业自主创新，加大科技研发的投人，走科学发展的道路。加强稽查的力度，扩大稽查的范围，对于屡教不改。偷税、漏税，特别是在社会上造成恶劣影响的，要严厉查处。
(三)努力完善各项有效措施，重点突出几个机制。
一是完善企业风险预警机制。依托先进的科学化、信息化管理平台，加强对重点税源企业、重点税种、重大建设项目、重点行业的预警监控，侧重通过分析税收收入与相关经济指标的关系，从点、线、面多角度、全方位的扫描税源管理中存在的问题，税务人员要根据预警分值、预警级别、预警指标、预警疑点进行一一归集和展示，对预警的企业进行约谈和实地的核查，建立起一个“预防、预警、核查和内部管理”的规范体系。二是完善企业纳税评估机制。运用不同的分析方法和模块综合分析手段，结合行业、产品、地区等差异，通过整合预警和评估两个机制，形成一个封闭的完整闭环，实现税源过程监控管理的程序化处理，有效防范和化解税收征管及执法中潜在的风险。三是完善企业扶持机制。深入重点税源企业调查，真诚倾听纳税人的意见建议，及时了解、掌握企业的最新动态，扩大企业扶持机制，从单一的资金扶持转型转变成复合的技术扶持，由原来的粗放管理转向精细化管理，引导企业走新型工业化道路。基层国税机关要想纳税人之所想，急纳税人之所急，切实优化税收服务，帮助企业排忧解困。